对于从事木材采伐和加工的企业而言，相思木是否需要缴纳增值税是一个至关重要的问题。区分免税产品和应税产品（5% 或 10%）有助于企业避免被追缴税款和缴纳滞纳金的风险。根据第 4968/CT-CS 号通知和 2025 年起生效的税收法规，确定纳税义务的关键因素是相思木投放市场前的“正常预加工”状态。.
根据现行增值税法的规定，, 219/2013/TT-BTC 通函, 通函 26/2015/TT-BTC 在税务机关的详细指导下，相思木的税收政策根据贸易阶段的不同而有所区别。了解相思木是否需要缴纳增值税，不仅有助于会计师优化成本，还能在税务审计中维护公司声誉。欢迎加入 MAN – 会计师大师网络，我们将结合下方 4968/CT-CS 号通函的最新更新，深入分析这些法规。.
根据最新规定，相思木是否需要缴纳增值税？
要回答相思木是否需要缴纳增值税的问题，我们需要将其视为未经加工或仅经过少量加工的农产品。根据越南税法，相思木的税率因卖方、买方和商业模式而异。这种分类旨在促进农林产品在经济实体间的流通。.
通常情况下，相思木是从人工林中采伐，然后以原木、锯材或木片的形式分销。每种交易形式和方式都决定了相思木是否需要缴纳增值税。如果产品仅涉及锯切、干燥、剥皮或切片等工序，而未加工成工业产品，则税收政策将非常优惠。下表列出了最常见的几种情况，供您参考。 官方文件 4968/CT-CS.
| 交易案例 | 适用对象 | 税率/法规 | 法律依据 |
| 组织和个人直接利用和销售该产品。 | 未加工的农产品 | 无需缴纳增值税 | 第219/2013/TT-BTC号通知第4条第1款 |
| 在商业交易阶段，企业向其他企业销售产品。 | 半成品（原木、锯材、木片） | 无需申报或缴纳增值税。 | 第219/2013/TT-BTC号通知第五条第五款 |
| 企业向家庭和个体经营者销售产品。 | 商业活动 | 税率 5% | 第219/2013/TT-BTC号通知第十条第五款 |
| 相思木已被加工成成品（桌子、椅子、精制胶合板）。 | 工业产品 | 税率 10% | 第219/2013/TT-BTC号通知第11条 |
| 出口相思木片 | 完整的出口文件 | 税率 0% | 第219/2013/TT-BTC号通知第9条 |
对相思木免征增值税的案例进行详细分析。
实际上，问题在于相思木是否能够承受 增值税 最常被问及的环节是上游——采伐阶段。如果您的企业种植相思树，然后采伐并将原木出售给木片加工厂或锯木厂，那么该产品免征增值税。这是相思树价值链中至关重要的起点。.
该法规旨在鼓励林业经济发展，减轻林农的经济负担。然而，会计人员应注意，要享受这项优惠政策，必须提供完整有效的证明种植林来源的文件。对自产自销流程的误解可能导致在确定相思木是否需要缴纳相关费用（例如采伐费）时产生混淆。.
相思木是从自家种植的树木中砍伐并出售的。
在确定相思木是否在此阶段需缴纳增值税时，第219/2013/TT-BTC号通函明确规定：由组织和个人生产或收获并销售的农产品，在加工成其他产品之前，免征增值税。这是直接生产该产品者可享受的最高优惠税率。.
这意味着，如果一家林业公司从其人工林区采伐相思木，然后出售立木或新砍伐的原木，则其开具的发票上会划掉税率栏（无需缴税）。了解此时相思木是否需要缴纳增值税，有助于企业避免非法向客户收取过高的费用，同时也能降低其采购伙伴的原材料成本。.
在商业交易阶段，相思木正处于企业间的交易中。
在研究相思木是否需要缴纳增值税时，最容易让人困惑的一点是，根据第219/2013/TT-BTC号通知第5条第5款以及第4968/CT-CS号公函的澄清，采用扣除法缴纳增值税的企业，如果将新加工的相思木出售给其他企业或合作社，则无需申报或缴纳增值税。.
在增值税发票上，税率和税额栏将留空或划掉。但是，根据相关规定，买方仍有权就与此活动相关的费用抵扣进项增值税。这是需要了解的具体机制，才能准确回答相思木在B2B交易中是否需要缴纳增值税的问题。无需申报和缴纳增值税，有助于供应链中的企业实现更高效的现金流。.
涉及相思木的案件适用 5% 和 10% 税率。
尽管相思木具有诸多优势，但其是否需要缴纳增值税的答案并非总是“否”。当相思木进入最终消费市场或经过深度加工，导致其物理和化学性质发生彻底改变时，其纳税义务便会显现出来。.
准确判断免税和应税商品之间的过渡点是审计人员的一项关键技能。为了确保会计记录的安全，会计师协会网络（MAN）经常收到关于此类分类的咨询。即使是判断相思木是否需要缴纳增值税的微小错误，也可能导致发票被认定为无效。.
企业、家庭和个人适用 5% 税率
如果您的企业向个体经营者或零售买家销售半加工的相思木，那么相思木是否需要缴纳增值税的答案是肯定的，它需要按照 5% 税率缴纳增值税。该税率适用于处于商业交易阶段的农产品，但不包括第 219 号通知第 5 条规定的情况（即，不销售给企业）。.
许多会计师在销售相思木片或锯材时，常常错误地对所有客户适用“无需申报”税率。这是一个严重的错误。识别买方——无论是经济组织还是个人消费者——直接决定了相思木是否需要缴纳增值税以及适用的税率。在开具发票之前，务必核实客户的税务识别号。.
精制相思木制品税率为 10%
相思木经过工业干燥处理、精细刨光、涂漆或组装成成品桌椅、橱柜、地板等工序后，便不再被视为传统的半成品。此时，相思木是否需要缴纳增值税？答案是肯定的，适用税率为10%。.
10% 税率适用于所有源自相思木的工业成品。企业需要明确区分原材料（简单锯切）和精加工产品，以便正确开具发票。如果长期产生高额收入，而未能及时发现相思木是否需要缴纳增值税，则可能混淆 5% 和 10% 税率，从而导致巨额欠税。.
相关法律法规和指导性文件的参考资料（2026年更新）
要确定相思木是否需要缴纳增值税，我们不能忽视税务机关制定的法律法规和专业指导文件。这些法规是目前越南所有会计和税务申报活动的“指南”。.
以下是帮助您自信回答相思木是否需要缴纳增值税这一问题的核心法律依据：
- 增值税法第 13/2008/QH12 号：规定增值税纳税义务人和免税人的原始文件。.
- 第 219/2013/TT-BTC 号通知：指导增值税法的实施，第 4 条和第 5 条详细说明了未加工的农产品和林产品。.
- 26/2015/TT-BTC 号通告：修订和补充有关商业加工产品和税收减免条件的规定。.
- 2025年第4968/CT-CS号官方文件：关于相思木片和锯材分类以及企业纳税申报责任的最新指南。该文件对于确定在当前税务检查中相思木是否需要缴纳增值税至关重要。.
此外，税务总局针对特定案例（如出口木片）发布的指导文件也是确定相思木在特定情况下是否需要缴纳增值税以获得退税的重要参考文件。.
处理相思木税时所需的会计记录。
了解相思木是否需要缴纳增值税只是第一步；准备必要的证明文件向税务机关证明这一点更为关键。如果您申请免税资格，但缺乏证明种植林来源的文件，税务机关有权拒绝您的申请，并按10%税率征收增值税，同时加收滞纳金。.
在 MAN – Master Accountant Network，我们始终建议客户建立一套完整的文档。为了说明相思木是否需要缴纳增值税，企业需要保留以下文件：
- 经认证的林地使用权证书或经公证的相思树种植园土地租赁协议。.
- 如果直接从农户处购买林产品而没有发票，则需要提供购买林产品的清单（表格 01/TNDN）。.
- 进项增值税发票（根据购买来源，明确说明未申报金额或 5%）是证明相思木是否应缴纳增值税的有效性所必需的。.
- 木材采伐验收报告必须由护林员或地方当局认证。.
- 经济合同明确规定了货物的条件（原木、半加工锯材等），以支持税率的观点。.
错误确定相思木增值税所涉及的常见风险。
判断相思木是否应缴纳增值税的错误往往会给企业带来严重的财务后果。最大的风险在于，企业随意地对个体企业客户适用“无需申报税款”的税率（而不是适用5%税率）。.
当检查组发现此项违规行为时，该企业将被重新评估，适用5%的税率，并对少报税款处以20%的罚款，同时每日加收0.03%的滞纳金。如果会计师不定期更新知识，例如了解4968/CT-CS号通函等新法规，那么对相思木是否需要缴纳增值税的误解实际上会成为一个税务“陷阱”。.
另一个风险是初级加工和二级加工之间的错误分类。例如，如果税务机关证明相思木片经过化学处理或其他加工，那么相思木是否应缴纳增值税的问题将转为适用10%税率。企业和税务机关对“初级加工”理解上的这种不一致是许多巨额欠税案件的根源。.
为什么选择 MAN 的会计和审计服务？
确定相思木是否需要缴纳增值税只是企业整体税务风险管理的一小部分。鉴于相关通告、法令，尤其是频繁变更的地方性指导文件的复杂性，企业需要专业的合作伙伴提供支持并保护其数据安全。.
MAN – Master Accountant Network 自豪地成为林业行业领先的综合审计和税务会计解决方案提供商。我们为您提供以下服务：
- 对发票和文档系统进行全面审查，以确定每个产品代码中的相思木是否需要缴纳增值税。.
- 在法律框架内优化纳税，避免逾期付款罚款的风险。.
- 企业代表直接向税务机关说明了具体的林产品交易和木片退税申请情况。.
- 根据第 4968/CT-CS 号通知及同等文件的最新更新，对税率风险进行预警。.
总结
相思木是否需要缴纳增值税是一个法律问题，需要仔细研究并深入了解越南的农林业税收法规。简而言之，相思木在自产、采伐和商业加工（原木、锯材、木片）阶段，一般无需缴纳增值税或申报纳税。但是，当产品进入零售阶段，销售给个体户或进一步加工成成品时，则适用相应的增值税税率，分别为5%和10%。.
希望本文能帮助您的企业了解相思木是否需要缴纳增值税。遵守相关法规能让您的企业安心无忧，并有助于获得退税。如果您在税率分类或使用方面需要帮助，请联系我们。 税务会计服务 – 审计 为了获得可靠且值得信赖的服务，您的公司可以联系 MAN – Master Accountant Network 寻求建议并确保遵守法律。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于相思木增值税的常见问题
对于出口货物，如果符合合同、非现金支付单据和海关申报等条件，税率为0%。但是，企业应注意，目前木片退税申请受到非常严格的管控，以明确相思木在退税阶段是否需要缴纳增值税。.
企业填写 01/TNDN 号报表。.
答案是，林产品本身无需缴纳增值税，但企业必须确保林产品的合法来源，以便在计算企业所得税时扣除相关费用。这是林业企业优化税收优惠的重要一步。.
这被视为标准的初步加工阶段。如果出售给企业，根据第219号通知第5条规定，免征申报和税款。如果出售给个人，则需缴纳增值税。确定这种实物状态对于在开具发票时准确判断相思木是否需要缴纳增值税至关重要。.
本文件重申了根据加工程度对货物进行分类的规定。文件强调，企业在对锯材和原木征收未申报关税时，必须对货物状况的准确性负责。. 出口相思木片时，相思木本身是否需要缴纳增值税？
我们应该如何处理从没有发票的家庭购买相思木的情况？
目前，相思木是否需要缴纳增值税？
已锯成木板但尚未刨光的相思木的税率是多少？
官方文件 4968/CT-CS 是否对相思木是否需要缴纳增值税做出了任何修改？
