根据第174/2025/ND-CP号法令，自2025年起降低增值税，不仅有助于企业减轻生产经营成本负担，还有助于刺激消费，促进经济可持续增长。该政策适用范围扩大，实施程序清晰，适用期至2026年底，为众多行业利用优惠政策、优化销售价格、提升市场竞争力创造了条件。
增值税减税政策的背景和法律依据
增值税减税政策背景
2024年，越南经济增长率达到7.09%，为近两年来的最高水平；根据计划投资部记录的数据，仅第四季度，由于出口、外国直接投资和工业生产的复苏，经济增长率就达到7.55%。 虚拟经济此外，通货膨胀得到控制，全年CPI上涨3.63%，低于政府根据文章设定的4-4.5%的目标。 政府电子报纸.
然而，2025 年的预测显示 GDP增长可能放缓至5.8% 受全球消费需求下降、生产成本压力加大、出口竞争愈发激烈等影响，加之国内购买力尚未完全恢复，不少服务业、零售业、旅游业等行业依然面临困境，一些简单劳动领域的失业率依然居高不下。
在此背景下，政府选择增值税减免政策作为一项积极的财政措施，因为它能够快速直接地影响商品和服务的售价，有助于降低企业成本，刺激国内消费，并支持生产复苏。此外，该政策继承了2023-2024年期间的经验，当时增值税减免已被证明能够有效维持GDP增长，控制通胀，并为企业创造提升竞争力的空间。
增值税减税政策的法律依据
2025年增值税减免政策有着明确的法律基础：
- 第204/2025/QH15号决议 国会确定了降低增值税的目标，以支持经济社会复苏和发展计划。
- 第174/2025/ND-CP号法令 决议实施的具体条例。
- 增值税法第48/2024/QH15号 为确定纳税主体、税率和计算方法提供基本的法律框架，为依法、透明地实施政策奠定基础。
增值税减免申请时间
按照规定 第174/2025/ND-CP号法令第3条增值税减免政策自2025年1月1日起实施，至2026年12月31日止，连续两个财年适用，确保税收政策稳定性，使企业和居民能够主动规划生产经营、消费和投资。
选择2025年初作为起始点，有助于与新的会计期间同步，为企业从当年第一批订单和合同开始执行创造条件。此外，将该政策维持至2026年底，不仅有助于支持疫情和全球经济波动后的复苏进程，还能让国内市场有更多时间消化税收优惠带来的降价积极影响。
这一时期也体现了政府将税收工具作为中期刺激方案的导向，而非像以往的一些支持计划那样仅在短期内实施。与2022年和2023年仅持续6-12个月的增值税减免相比，将有效期延长至连续两年，有助于企业在定价策略、原材料进口计划、生产资源配置和长期投资方面更加安心。
增值税减免幅度
根据第174/2025/ND-CP号法令第二条规定，采用抵扣方式的企业，其符合条件的商品和服务的增值税税率将从10%降至8%。开具发票时，税率记录为8%并计算相应的税额，帮助买家节省成本，企业也可以轻松调整销售价格。
对于直接按收入计算纳税的家庭和个人，计算增值税的%税率比现行税率降低20%，从而减轻税负并支持经营扩张。
该政策不适用于附录二排除清单中的商品和服务类别，例如电信、金融银行、保险、房地产、未加工采矿、金属产品和需缴纳特别消费税的商品，以确保预算平衡，并将激励措施重点放在具有强大刺激作用的行业。
如果你想全面了解其概念、原则和应税对象，可以参阅文章中的详细说明。 增值税概览 – 越南税务，了解2025减税政策的依据。
增值税减税政策适用对象及范围
增值税减免政策适用对象
按照规定 第174/2025/ND-CP号法令第1条及附录增值税减免政策适用于生产和交易货物和服务的组织、企业、商业家庭和商业个人，税率为10%，减至8%。这包括国内企业以及依法在越南开展业务的外国组织和个人。
享受减税优惠的商品和服务类别主要集中在以下领域：
| 场地 | 细节 |
| 生产加工 | 包括加工制造的工业品、消费品、手工艺品等。 |
| 运输和物流 | 为货物生产和流通服务的公路、铁路、水路和航空运输服务。 |
| 住宿、餐饮和旅行 | 酒店、餐厅、全方位服务旅行。 |
| 一些支持生产生活的服务 | 机械、设备和建筑工程的维修和保养服务 |
这些实体仅当其经营活动不属于不享受增值税减免的商品和服务清单中的商品和服务类别时，才有权享受减税。 （详见法令附录二），如电信、金融-银行、保险、房地产业务、金属及金属制品、未加工矿产品……
此外，该法令还明确规定：企业和经营户采用扣除法或直接法均可享受减税，但减税幅度和计算方法有所不同。
查看更多文章： 增值税科目 – MAN
增值税减税政策适用范围
与之前的减税措施相比（例如 第15/2022/ND-CP号法令），2025政策的适用范围在领域和学科上均有所拓展。
除了继续对之前享受减税的行业提供激励措施外， 第174/2025/ND-CP号法令 还增加了一些对供应链溢出效应较强的领域，比如一些专业化的物流服务、高端住宿、配套产业和民生服务等。
该政策不仅关注大型企业，还涵盖中小企业和个体工商户——这些群体在经济中占比巨大。这有助于确保所有经济部门都有机会获得激励措施，从而提高购买力、促进生产并提升竞争力。连续两年的申请期也为企业单位创造了稳定性，使其能够积极制定长期规划，最大限度地发挥该政策的积极作用。
扩大消费支出，不仅是经济困难时期刺激消费的需要，也是通过增加商品和服务消费量来促进生产、稳定就业、保证财政收入在合理水平上。
新的增值税减免商品和服务清单表格
根据 第174/2025/ND-CP号法令符合增值税减免条件的商业机构必须使用附录三中的01号表格，申报符合增值税减免条件的商品和服务清单，范围从10%至8%。该表格要求清晰列明纳税人信息、商品和服务描述、税号、现行税率、减税率及申请依据，并须经法定代表人确认。
企业可从财政部或税务总局电子信息门户网站下载表格，并在线提交，节省时间。使用统一的表格，有助于税务机关轻松管控，确保科目正确，减少错误，并方便企业享受税收优惠。
在此处下载申报表： 表格编号01 – 法令174/2025/ND-CP
增值税减免的效益和实际影响
增值税减免的好处
增值税减免政策 根据第174/2025/ND-CP号法令 同时给企业界、消费者以及整个经济带来积极影响。
对于企业
将税率从10%降至8%，直接降低了产品和服务的售价，从而提升了与进口商品或国内竞争对手相比的竞争力。较低的税率还能使企业保留更多利润，用于再投资、扩张、技术改进和产品质量提升。尤其值得一提的是，在2025-2026年期间实施该政策，能够创造必要的稳定性，帮助企业积极制定长期战略，而无需受制于短期激励措施。
对于消费者
消费者也显著受益于商品和服务价格的下降，这在许多商品价格上涨的背景下有助于缓解支出压力。食品、交通或旅游等必需品和服务变得更加触手可及，甚至有机会体验此前被认为是高端或超出许多人承受能力的服务。
对于经济
从宏观层面来看，降低税率有助于刺激国内消费，加快商品和服务的周转，从而促进生产。受经济波动负面影响的服务业和制造业，尤其是旅游、住宿、餐饮和交通运输业，将具备快速复苏的条件。这种影响还将蔓延至整个供应链，包括配套产业、物流和配送，从而支持GDP增长，巩固可持续的经济基础。
增值税减免的实际影响
从以往减税期（2022-2024年）的经验来看，减税带来的积极影响体现在多个方面：
经济增长和零售额
财政部表示，2023年增值税减税政策实施后，社会消费品零售总额和服务业比上年增长约9.51%，对GDP增长的贡献率约为0.3-0.4个百分点。由于2025-2026年增值税减税政策实施周期更长、范围更广，预期贡献率将更高。
改善企业健康
许多中小企业表示，增值税下调帮助他们在购买力下降时期维持运营，避免了缩减规模或裁员，这有助于稳定劳动力市场，并限制负面影响蔓延至其他行业。
稳定通胀
虽然减税可能会增加消费，但经验表明，这种效应不会对通胀造成太大压力。2024年，当部分商品减税后，消费者物价指数（CPI）仍将保持在3.63%，低于政府设定的4-4.5%的目标。这表明，该政策可以与价格稳定目标并行实施。
对预算收入的影响
短期内，国家预算中的增值税收入可能会减少。然而，由于需求增加、生产扩张以及商品和服务消费增加，其他来源的总收入（企业所得税、个人所得税、进出口税）将弥补这一缺口。
总结
2025年增值税减免政策 第174/2025/ND-CP号法令 这不仅是减轻企业和居民成本压力的短期财政措施，也是刺激消费、促进生产、奠定可持续增长基础的战略举措。
在全球经济充满风险的背景下，在足够长的时间内（2025-2026年）广泛实施政策将有助于越南经济有更大的复苏空间，同时创造稳定、透明的经营环境。
过去几年的经验表明，降低增值税是平衡支持增长与维护财政纪律的有效工具。如果与行政程序改革、信贷支持和提高劳动生产率等措施同步实施，这项政策将最大限度地发挥其效力，为2025-2026年及以后的社会经济发展目标做出积极贡献。
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