自2025年10月1日起享受企业所得税优惠的条件由企业所得税法规定。 第67/2025/QH15号 严格规定：企业必须完整执行会计制度、发票、文件，并按照申报方式申报纳税；将优惠活动所得与非优惠收入分开（单独核算）；15 %或17 %的优惠税率仅适用于符合优惠行业和地点条件的企业，不包括资本转移、房地产或网络电子游戏生产所得……
具体而言，对位于优惠地区的优先产业的新投资项目，可享受为期15年的10 %低税率优惠。例如，可再生能源生产、辅助工业产品、高科技等。
如果企业不符合优惠待遇条件 企业所得税 如上所述，税务机关有权依法征收税款、取消奖励和处理违法行为。
什么是企业所得税优惠？
企业所得税优惠政策 是政府为鼓励投资和经济发展，允许企业在一定时期内享受较低税率、免征或减征企业所得税的政策。
企业所得税优惠政策的主要目的是促进企业投资于优先领域（高科技、高科技农业、可再生能源等），鼓励在困难地区开展经营，同时提高经济竞争力。
企业所得税优惠的法律基础
为了理解并正确适用享受企业所得税优惠的条件，企业需要掌握现行的法律体系。有关税收优惠的规定不仅体现在《企业所得税法》中，还体现在法令、指导性文件和专门决议中。下表总结了企业需要参考的与企业所得税优惠相关的重要法律文件：
| 法律文件 | 企业所得税优惠政策主要内容 | 适用的 |
| 2008年企业所得税法 （2013年、2014年、2020年修订） | 为税率、免税、亏损结转和基本激励措施奠定基础。 | 自2009年1月1日起实施，历年修订、补充。 |
| 企业所得税法第67/2025/QH15号 | 自2025年10月1日起享受企业所得税优惠条件的详细规定；额外的优先行业和地点，以及排除某些收入（房地产、资本转移等）的规定。 | 自2025年10月1日起生效。 |
| 第218/2013/ND-CP号法令 （企业所得税法指南） | 关于适用税收优惠和免税情况的具体说明。 | 2014年至今（部分任期已届满）。 |
| 第126/2020/ND-CP号法令 | 税务管理规定，包括申报、结算和确定企业所得税优惠适用条件。 | 自2020年12月5日起生效。 |
| 96/2015/TT-BTC 通函 | 关于企业所得税法关于应税收入、扣除费用和奖励措施的实施指导。 | 自 2015 年 6 月 8 日起，仍然有效（经调整）。 |
| 78/2025/TT-BTC 通函 | 第 67/2025 号法律下企业所得税优惠的最新指南、申报程序和文件的详细信息。 | 自 2025 年 10 月 1 日起与第 67/2025 号法律同时生效。 |
| 第198/2025/QH15号决议 | 给予民营经济发展特殊政策，对重点领域新投资企业实行企业所得税减免制度。 | 到 2025 年，从 2026 年起适用。 |
现行企业所得税优惠政策
在日益激烈的整合和竞争背景下，政策 2025年企业所得税优惠政策 成为国家鼓励企业投资，特别是投资重点领域和困难地区的重要工具。根据第67/2025/QH15号企业所得税法及指导文件，企业所得税优惠政策主要分为三类：税率优惠、免税优惠和其他专项优惠。
税收优惠
目前企业的共同税率为20%，但对于符合企业所得税优惠条件的投资项目，国家适用较低的税率：
| 优惠税率 | 申请时间 | 适用对象/项目 |
| 10% | 15年（大型、国家重点项目可达到30年） | 高科技、可再生能源、科学研究、教育培训等领域的项目；或在社会经济条件特别困难的地区投资。 |
| 15% | 无固定期限（取决于每个项目的规定） | 重点发展高科技农业和配套工业产品制造企业。 |
| 17% | 10年 | 在社会经济条件困难地区投资或经营属于鼓励发展领域但不受10%级别限制的企业。 |
企业要享受上述优惠税率，必须证明其投资项目属于国家鼓励类产业、职业或领域，这是企业享受企业所得税优惠政策不可忽视的重要条件之一。
免税及减税优惠
除了税收减免外，企业还可以享受一定期限的免税、减税政策，目前常见的级别包括：
| 优惠表格 | 申请时间 | 适用内容 | 受益人 |
| 免税 | 从企业开始产生应税收入起的前 2-4 年 | 企业在此期间应缴纳的企业所得税全部免征。 | 依法优惠产业、优惠区域项目 |
| 降低50%税 | 免税期后的4至9年 | 企业仅按应税收入计算缴纳50%的企业所得税。 | 根据经营领域、投资规模、项目实施地点 |
例如，位于高新区的一家软件公司，除享受10%的优惠税率外，还可享受前4年免税，后9年减免50%的所得税。要享受此政策，公司必须提供文件和凭证，证明其投资活动符合正确的优先领域，并完全符合会计制度。如果不符合享受企业所得税优惠的条件，税务机关将取消其减免税待遇。
其他优惠
除了上述两种常见形式外，该法律还提供了许多额外的激励措施来支持企业的运营：
| 优惠表格 | 适用内容 | 受益人/项目 |
| 研发费用扣除 | 允许企业将研究开发活动发生的各项支出，计入合理费用，用于确定应纳税所得额。 | 企业投资于研究、技术创新和新产品开发。 |
| 损失转移 | 企业在生产经营过程中发生的亏损，允许连续结转至应纳税所得额，最长不得超过5年。 | 任何生意都是亏本的，只要符合税务管理和透明申报的条件。 |
| 重点项目专项奖励 | 根据总理决定，享受税率、免税或优惠期限等特殊优惠机制。 | 具有溢出效应的大型投资项目对国民经济增长作出重要贡献。 |
这些激励措施通常与财务管理和绩效报告透明度的要求相关。企业只有在文件、记录和法律合规方面完全满足享受企业所得税激励措施的条件，才能充分利用这些激励措施。
直接联系以获取享受企业所得税优惠的条件
各类企业所得税优惠的共同点在于，企业只有能够证明自身符合以下标准时才可申请：优先产业、鼓励领域、投资规模或透明的会计记录。如果违反其中任何一项标准，即可撤销其享受的优惠。因此，了解并理解享受企业所得税优惠的条件，不仅有助于企业减轻税负，从长远来看，还能规避法律风险。
享受企业所得税优惠的条件
在经济可持续发展的背景下，国家出台了多项企业所得税优惠政策，鼓励企业投资战略性区域、困难地区，推动规模大、社会经济效益好的项目。
然而，并非所有企业都有资格享受这项政策；其优惠取决于许多与经营领域、投资地点、项目规模和实际绩效相关的具体条件。了解这些条件有助于企业积极主动地制定投资计划，优化税收优惠并确保遵守法律。
企业所得税分行业、分行业的优惠条件
企业只有在国家鼓励和优先发展的行业中运营才有资格获得激励。这些领域通常与国家发展战略相关，包括科研、高科技、创新以及配套产业和重点机械工程的产品制造。
此外，教育、卫生、文化、体育、环境保护等重要服务业也获得优先考虑。高科技农业项目以及农林渔业加工项目也被列入优先清单。优先产业清单由政府公布并定期更新。企业需根据官方文件确定是否符合条件。
享受地方企业所得税优惠的条件
在社会经济条件困难或特别困难地区实施的项目将享受更高的激励措施，以鼓励对基础设施和资源有限的地区进行投资。此外，高科技园区、经济园区和工业园区（优惠地区的工业园区除外）也有资格享受激励措施。企业必须妥善登记其投资，并在整个激励期内在该地区保持运营，才能获得资格。
按规模和投资额享受企业所得税优惠的条件
国家对大型资本项目提供特殊激励措施，通常投资额为6万亿越南盾或以上，并在规定期限内到位。除资本外，项目还必须采用先进的环保技术，具有溢出效应，并能够接入全球生产链。有些项目还规定了最低工人数量，例如根据行业和投资地点，最低工人数量为500至3000人。
根据实际活动享受企业所得税优惠的条件
税收优惠仅适用于符合上述条件的实际活动所产生的收入。企业必须保持正确实施已注册的项目目标，拥有有效的会计、发票和文件，并按规定申报纳税。将优惠用于错误用途、违反税法或停止运营将导致优惠失效。
不符合企业所得税优惠条件的情况
尽管国家实施了诸多企业所得税优惠政策，鼓励企业对战略性行业、战略性地区和战略性项目进行投资，但并非所有企业都享有此项权利。未能完全满足法定条件或未能正确实施项目目标的企业，将无法享受企业所得税优惠。明确这些情况有助于企业积极主动地进行投资规划，规避违规风险，并优化税收政策的运用。
| 静息态 | 缺乏激励措施的情况 | 详细说明 |
| 1 | 优先行业清单之外的活动 | 在政府优先发展领域之外经营的企业，即使满足其他条件，也将没有资格获得奖励。 |
| 2 | 不符合激励条件的地区的项目 | 如果项目位于社会经济条件优越的地区，或者不在高新区、经济区、重点工业区，则不享受税收优惠。 |
| 3 | 未能实现项目目标 | 企业改变经营目的、将优惠政策用于错误目的或未在正确的优先领域开展经营活动，将失去享受优惠政策的权利。 |
| 4 | 违反税法 | 有虚假申报、未提供有效发票或证件、逾期缴纳税款或违反税法的行为，将导致优惠权利的丧失。 |
| 5 | 中止或停止该项目 | 此项奖励仅在企业按照项目要求维持生产经营活动的情况下适用。企业提前中止或解散项目，将终止享受奖励。 |
享受企业所得税优惠条件的申请流程和程序
企业要想享受企业所得税优惠，必须遵循正确的流程和程序。这一流程不仅有助于准确确定适用条件，还能确保企业合法权益，避免税务机关稽查时的风险。以下是企业需要采取的基本步骤：
确定享受企业所得税优惠的条件
企业要享受企业所得税优惠政策，需要了解享受企业所得税优惠的条件，包括企业类型、行业、重点项目和经营地域。准确的判断有助于企业根据行业申请正确的企业所得税优惠政策，并规避法律风险。
准备企业所得税激励文件
企业申请享受企业所得税优惠需准备齐全的资料，包括营业执照、项目报告、合同、发票及相关文件等。完整、准确的资料是税务机关审核、确认优惠的依据。
提交申请和评估
申报材料需提交至直属税务机关或通过税务总局电子信息门户网站。税务机关将对申报材料进行评估和审核，并确认企业是否符合享受企业所得税优惠的条件。
适用优惠税率
企业一经批准，在纳税申报时将享受优惠的企业所得税税率。正确申报企业所得税，有助于企业在依法合规的同时，实现利益最大化。
记录保存和福利保留
企业需要保留相关记录，以便在税务机关进行审计时证明其符合企业所得税优惠的资格。了解企业所得税优惠流程有助于确保长期利益并避免法律纠纷。
享受企业所得税优惠条件示例
假设ABC有限公司成立于2025年，专门从事高科技活动，并在河内和乐高科技园区实施项目。根据2008年《企业所得税法》（2020年修订补充）及相关指导文件的规定，该企业符合享受企业所得税优惠的多项重要条件，方可享受优惠政策。
高科技产业是国家重点发展产业，确保企业符合享受产业企业所得税优惠政策的条件。项目实施地位于高新技术园区，多项投资激励政策集中，有助于企业满足享受区域性企业所得税优惠政策的条件。项目资本规模及证照齐全，在文件和流程上完善享受企业所得税优惠的条件，确保企业依法依规享受税收优惠。
在此基础上，ABC有限公司将享受为期15年的10%优惠税率，而非20%的正常税率。此外，企业在初始阶段还将享受前4年免征企业所得税政策，之后9年可享受50%的应纳税额减免政策。这是一项巨大的财务效益，有助于企业节省成本，专注于再投资，提升竞争力，同时有效利用法律规定的享受企业所得税优惠的条件。
此案例表明，企业要享受企业所得税优惠政策，需要同时满足三个条件：优先产业、项目所在地和有效的法律文件。如果缺少其中一项条件，例如工厂位于不符合优惠条件的地区或经营范围不属于鼓励类产业，则无法享受企业所得税优惠政策。因此，仔细研究法律框架并从一开始就规划投资，是优化税收成本和有效利用企业所得税优惠政策的关键。
符合享受企业所得税优惠条件的好处
为了使企业能够充分利用企业所得税优惠政策，清晰地了解符合享受企业所得税优惠条件的益处至关重要。本节将详细分析这些实际益处，包括节省成本、提升声誉、降低法律风险、支持可持续发展战略，帮助企业优化财务状况并巩固市场地位。
减轻财务负担
当企业符合企业所得税优惠条件，并有资格享受企业所得税减免或优惠税率时，他们将节省大量资金。这在初始投资阶段尤为重要，因为此时资本支出较大，但利润尚不稳定。税收优惠带来的剩余财务资源可以再投资于生产、研发或业务扩张。
提高威望和地位
符合企业所得税优惠条件，有助于企业享受优惠政策，同时确认其经营领域、地点或项目属于国家鼓励发展。这不仅可以提升企业声誉、增强竞争力、巩固市场地位，还能创造机会获得其他支持，例如土地、信贷或研发鼓励政策方面的优惠。
限制法律风险
当企业完全符合享受企业所得税优惠的条件，且其记录经税务机关评估后，企业在申报和结算过程中便有明确的法律依据来证明其有效性，从而最大程度地降低被退税或与税务机关发生纠纷的风险，从而实现财务管理的安心和稳定。
支持可持续发展战略
符合企业所得税优惠条件的企业不仅能享受短期财务收益，还能获得可持续发展战略的重要支持。税收优惠带来的现金流可用于技术创新、产品质量提升和拓展国际市场。这有助于提高生产经营活动的效率，同时也符合国家长期经济发展的导向。
享受企业所得税优惠条件申请时的风险及注意事项
企业在申请企业所得税优惠政策时，应特别注意不遵守法律规定可能产生的风险。如果申报材料不完整，或企业所得税优惠政策的行业、地点或项目规模认定错误，可能会导致税务机关拒绝适用优惠政策，造成重大财务损失。
此外，在申请企业所得税优惠条件时，如果不清楚减免税期限或优惠税率的规定，可能会导致企业申报错误，从而面临违规被查处或罚款的风险。因此，企业需要确保法律文书齐全，并定期更新与优惠条件相关的指导文件。 2025年企业所得税 以避免错误。
另一个需要注意的是，如果企业在投资前没有仔细核查，企业所得税优惠政策的适用可能会受到政策变化或国家机构新标准的影响。因此，企业必须进行仔细的研究并与税务专家协调，以最大限度地享受法律规定的企业所得税优惠政策。
总结
企业所得税优惠政策的享受条件对企业优化成本、提升竞争力、巩固市场地位具有重要作用。完全符合行业、区位和项目条件的企业，不仅可享受税收减免或奖励，还将获得技术投入、产品质量提升、市场拓展等长期发展战略的重要支持。
然而，为了有效利用享受企业所得税优惠的条件，企业需要充分遵守法定程序，确保记录透明，并不断更新税务机关的新规定。这有助于最大限度地降低法律风险，避免纠纷，确保长期利益。
有关享受企业所得税优惠条件的详细说明和最快更新，企业应关注并联系 MAN – 会计师大师网络我们提供深入的知识、法律建议和税收优化策略，陪伴企业有效地应用税收优惠和可持续发展。
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