多乐省税务局于2025年9月18日签发了第849/DLA-NVDTPC号批示，旨在宣传和广泛传播第67/2025/QH15号企业所得税法（CIT）的新内容。这份长达5页的文件重点分析了税收政策的重要变化，从而帮助企业主动掌握法规，优化纳税义务，并在实施过程中最大限度地降低法律风险。
第 849/DLA-NVDTPC 号官方批示的发布在该法背景下具有重要意义。 企业所得税 2025年是越南税收制度的重要转折点。值得关注的新举措包括为小微企业提供税收优惠、扩大免税收入范围以及更新合理可扣除费用清单。这不仅是打造公平透明营商环境的方案，也有利于鼓励企业可持续发展，顺应国际一体化的潮流。
第 849 号官方批示/DLA-NVDTPC 的法律依据
在深入探讨这些重要的新要点之前，有必要了解第849号官方函件/DLA-NVDTPC所依据的法律基础。这些规定并非单独出台，而是构成法律文件、法令和通告体系的一部分，以确保在全国范围内统一适用。下表概述了主要的相关法律基础：
| 法律文件 | 相关内容 | 在官方快报第 849 号/DLA-NVDTPC 中的作用 |
| 2019年税收征管法 | 纳税申报、缴纳和清算原则 | 公司义务监管基础 |
| 企业所得税法第67/2025/QH15号 | 关于应税收入、免税、税率、合理费用、亏损结转等详细规定…… | 主要内容通过官方公报第849号/DLA-NVDTPC传播 |
| 指导性法令（待发布） | 具体说明2025年法律的规定 | 确保全国统一实施 |
| 财政部通知 | 关于如何申报、计算和核算成本的详细说明 | 帮助企业便捷申请 |
根据官方批示第 849 号 / DLA-NVDTPC 的规定，2025 年企业所得税法中的重要新内容
在明确了法律依据之后，企业最关心的莫过于2025年《企业所得税法》的具体变化。第849/DLA-NVDTPC号公函对这些新变化进行了梳理和阐释，从小微企业适用的税率，到新增免税收入、可抵扣费用以及亏损转移规定，都对新法进行了清晰的阐述。这些内容都将对企业未来一段时间的生产经营活动和财务策略产生直接影响。
小型微型企业适用税率
第 849 号官方批示/DLA-NVDTPC 中提到的一个显著变化是增加了针对小型和微型企业的优惠税率：
| 税率 | 适用对象 |
| 15% | 年总收入不超过30亿越南盾的企业 |
| 17% | 年总收入在30亿以上至500亿越南盾以下的企业 |
这表明国家在支持小型企业、减轻税负和提高竞争力方面做出了努力。
免征企业所得税的收入
官方信函编号 849/DLA-NVDTPC 强调了 2025 年《企业所得税法》中企业所得税豁免清单中增加的新收入项目，包括：
- 首次碳信用额转移收入：支持参与减排项目的企业，推动绿色经济。
- 首次发行绿色债券的收入：鼓励企业为环保项目筹集资金。
- 国有企业股份制改造或改制过程中资产重估产生的差异：为国有企业改制创造有利机制，减轻转轨过程中的税负。
这些新内容表明，2025年企业所得税法不仅注重预算征收，更旨在鼓励绿色、可持续的经济发展，同时帮助企业利用税收优惠政策优化成本和利润。
计算企业所得税时可扣除的费用
第849号批示/DLA-NVDTPC明确的一个重要新点是扩大企业所得税计算时可扣除费用的清单，有助于更准确地反映企业经营活动的性质。具体包括：
| 开支 | 详细描述 | 对企业的影响 |
| 参与特别监管信贷机构管理和控制的借调人员的费用 | 企业可以把这些费用算作合理费用。 | 支持有效的管理和监督 |
| 生产经营费用，但与本期产生的收入不相符 | 即使尚未产生收入，也要记录业务运营发生的实际费用。 | 帮助企业正确计算可扣除费用，准确反映企业经营活动。 |
| 用于支持建设服务于生产和商业的公共工程的费用 | 扩大合理成本范围，既贡献社会，又服务于企业目标 | 优化合理成本，既履行社会责任又服务企业运营 |
| 减少温室气体排放的相关成本 | 鼓励企业实施绿色项目 | 计算企业所得税时扣除，为经济可持续发展创造动力 |
这些新增内容有助于企业记录更合理的费用，减轻税收压力，准确反映生产经营实际情况，同时符合2025年企业所得税法的新规定。
纳税计算期及亏损转移规定
根据第849/DLA-NVDTPC号官方批示，新法仍维持连续5年亏损结转的原则，但对亏损弥补程序作出了详细的指示，以避免最终结算时出现误解和错误申报。
企业遵守官方批示第 849 号/DLA-NVDTPC 的益处
全面、正确地执行第 849 号官方批示/DLA-NVDTPC 中的指示将为企业带来许多实际利益：
- 降低法律风险：遵守2025年《企业所得税法》的新规定，有助于企业避免虚假申报、少缴税款或错误适用税率。这有助于降低被税务机关征收税款、行政处罚或缴纳滞纳金的风险。
- 优化税收成本：根据第849号官方批示/DLA-NVDTPC的指示，通过合理的扣除费用和免税收入，企业可以减少应纳税总额，从而优化利润并更有效地利用资本。
- 提升声誉：遵守法律的企业在财务管理方面表现出专业性和透明度，与税务机关、商业伙伴和投资者建立信任。
- 支持长期战略定位：了解新法规有助于企业规划财务，准确预测成本和利润。同时，企业也能够根据国家税收优惠政策和新政策，制定可持续发展战略。
第 849 号官方批示/DLA-NVDTPC 在实践中应用的困难
在详细介绍这些困难之前，需要注意的是，尽管官方信函第849号/ DLA-NVDTPC提供了许多指导和激励措施，但企业在实际申请过程中仍可能遇到一些挑战。下表总结了企业需要注意的最常见困难，以便主动防范风险并确保合规。
| 难的 | 详细描述 | 对业务的影响 |
| 难以确定确切的收入 | 企业难以计算总收入以适用优惠税率15%或17% | 可能适用不正确的税率，导致多缴或少缴税款。 |
| 证明免税的程序复杂 | 碳信用和绿色债券等免税收入需要完整的文件证明。 | 文件准备费时费力，容易出错 |
| 缺乏经验的会计师 | 不完全了解新规定的人员很容易错误申报可扣除费用。 | 有被罚款或补缴税款的风险 |
| 小型企业的资源有限。 | 小型或微型企业难以及时监控和更新新法规。 | 很容易错过纳税义务或错误地应用纳税义务，从而影响财务规划。 |
企业在实践中应用第 849 号官方批示/DLA-NVDTPC 时的解决方案
应用切实可行的解决方案有助于企业遵守官方批示第 849/DLA-NVDTPC 号中的规定，最大限度地降低错误风险，优化税收成本并有效管理财务义务。
下表总结了主要解决方案、其详细描述以及对企业的直接好处。
| 解决方案 | 详细描述 | 对企业的好处 |
| 主动更新法律文件 | 定期监测和掌握税务机关的新文件和指令。 | 帮助企业始终正确应用法规，避免错误和法律风险 |
| 使用会计软件 - 税务管理 | 运用现代管理手段申报、计算、核算成本 | 减少申报错误，优化税务管理成本和时间 |
| 与信誉良好的税务咨询公司合作 | 参考 MAN – Master Accountant Network 等专业机构的服务 | 获得全面支持，确保合法合规，优化纳税义务和财务策略 |
总结
多乐省税务局第849/DLA-NVDTPC号批示是帮助企业理解和正确适用2025年企业所得税法新要点的重要文件。税率、免税收入、可抵扣费用、亏损结转等变化将对企业未来的财务战略和纳税义务产生重大影响。
在税收体系日益透明的背景下，主动掌握新法规是帮助企业不仅遵守法律，还能利用激励措施实现可持续发展的关键。如果您需要详细的税务申报和咨询支持， MAN – 会计师大师网络 随时陪伴，为企业优化效率。
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