税务申报
年度税务结算
提交年度税务结算的截止日期
按照规定 2019年税收征管法 和 80/2021/TT-BTC 通函企业必须在以下日期前办理企业所得税 (CIT) 和个人所得税 (PIT) 年度汇算清缴： 自日历年或财政年度结束之日起 90 天.
如果财政年度与日历年度一致，则提交最终结算文件的截止日期为 次年3月31日。如果财政年度与日历年度不同，则提交截止日期为 该财政年度结束后 90 天.
对于有工资薪金收入且需自行结算的居民个人，截止日期也是 自日历年结束之日起 90 天.
逾期提交税务结算文件将根据规定受到处罚 第125/2020/ND-CP号法令，包括虚假申报、逾期申报和逾期缴纳税款的处罚。
年度税务结算类型
1. 企业所得税（CIT）结算
各行各业都在进行生产经营。 应税收入 必须做 企业所得税年度汇算清缴.
使用声明是 表格 03/TNDN 根据 80/2021/TT-BTC 通函.
企业必须确定 总收入, 可扣除费用, 应税收入 和 应缴或退还税款.
提交截止日期为 90 天 从财政年度结束起。
2. 个人所得税汇算清缴
支付收入的企业 工人的工资 必须做 代缴员工个人所得税，除非个人自行解决的情况。
使用声明是 表格 05/QTT-TNCN 和 附录.
期限也是90天。 从日历年末开始。
3. 外国承包商税务结算
如果企业签署 与外国组织和个人签订的长期合同 持续多个时期， 承包商税务结算 可以做 合同结束 或根据 财政年度 如果有具体协议的话。
和解将 重新确定所有增值税和企业所得税义务 期间内每次付款所产生的费用。
4. 特别税的结算
一些税收，例如 资源税, 环境保护税, 消费税…通常每月报告，但可以 年度税务汇算清缴的检查与审核 如果税务机关有要求。
企业必须 完整记录保存 证明有效性 年度内申报的纳税义务.
每月纳税申报及提交流程
步骤 1：审查会计数据和纳税义务
企业需要审核年度内的所有会计数据，包括收入、合法合理的支出、应税收入以及免税、减税或优惠收入等。仔细审核数据有助于减少错误，避免税务机关检查时被加征税款。
第 2 步：收集并比较文件
进出发票、工资单、个人所得税抵扣款、对外承包合同及相关文件均需完整汇总。企业应将会计软件上的数据与年度申报报表进行比对，确保数据一致性。
步骤3：准备最终结算声明和附件
企业应根据03/TNDN表格准备企业所得税汇算清缴申报表，根据05/QTT-TNCN表格准备个人所得税汇算清缴申报表，并附上附件（如有）。如属承包商所得税汇算清缴或特别所得税汇算清缴，企业需根据相关规定附上相关文件。
第四步：通过电子系统申报并提交结算文件
企业登录电子税务系统 (thuedientu.gdt.gov.vn)，选择税务结算功能，并以 XML 格式提交申报表及附件。申报表必须进行数字签名，并在财政年度结束后 90 天内提交。
第五步：缴纳剩余税款（如有）
企业完成汇算清缴后，如有多缴税款，须立即缴税，以免被处以滞纳金；如有多缴税款，可退还或在下一期抵扣。
第六步：保存记录并准备解释
所有结算记录、电子表格、附录及纳税凭证均须按规定保存至少10年。企业还需准备相关文件，以说明税务机关在结算后进行检查的情况。