自2026年2月14日起，税务申报和结算程序将正式实施新规。 第373/2025/ND-CP号法令, 取代了很大一部分 第126/2020/ND-CP号法令
此前。此项变更的详细信息请参见 官方文件编号 1066/CT-CS 税务部门旨在简化行政程序，减轻纳税人的文书工作负担，并与 2024 年土地法相兼容。.
在数字经济快速发展的背景下，掌握纳税申报和结算流程不仅有助于企业和个人遵守法律，也是最佳的财务风险管理方案。个人所得税申报地点的改革以及季度纳税申报错误处理规定的出台，体现了税务机关致力于为企业创造最有利条件的努力。请阅读下文，详细了解这些新规，以便在即将到来的纳税年度中正确应用。.
2026年2月14日起有关税务申报和结算程序的法律框架概述。
第373/2025/ND-CP号法令的颁布是继第31/2024/QH15号土地法生效后必不可少的一步，该法令要求统一土地相关财政义务的申报和结算程序。该法令不仅修正了技术性错误，还将管理理念从“严格控制”转变为“支持和服务”。.
税务部门强调，这些变化主要集中在四个方面：处理有关纳税期条件的错误申报，以及确定申报地点。 个人所得税结算, 这包括税务通知和土地财务义务的截止日期。对于会计师而言，此时更新税务申报和结算程序至关重要，以便为2025年的结算期以及2026年初产生的申报做好准备。.
关于申报纳税期条件不正确时的纳税申报和结算程序的新规定。
根据第126/2020/ND-CP号法令的旧规定，当纳税人发现自己不符合季度纳税申报要求时，处理流程相当复杂，需要提交一份“确定每月应缴税款”的表格。然而，新的纳税申报和结算程序取消了这一要求，从而简化了繁琐的程序。.
从季度申报改为月度申报的过程。
自2026年2月14日起，如果企业已按季度提交纳税申报表，但实际上并不符合申报资格（例如，上一年度营业额超过500亿越南盾），则根据税务申报和结算程序，该企业将被要求转入下一个纳税申报期。因此，企业必须及时调整其会计系统，这一点至关重要。.
必须重新提交文件，并承担逾期付款罚款。
纳税人必须重新提交之前季度错误申报的月度纳税申报表。虽然逾期缴纳税款差额会产生罚款，但新的纳税申报和结算程序的一大优势在于，纳税人不会因重新提交这些月度申报表而受到行政处罚。.
| 比较标准 | 旧规章（第126/2020号法令） | 新规（第373/2025号法令） |
| 请求文件 | 必须提交一份额外税款金额声明。 | 此确认函已取消，无需再提交。 |
| 行政处罚 | 逾期提交申请可能会受到处罚。 | 逾期提交文件不会受到行政处罚。 |
| 逾期付款罚款 | 根据税务管理条例计算。 | 逾期付款罚款仍将适用（0.03%/天）。 |
| 适用于该期间 | 自发现错误以来 | 发现季度的下一个月 |
改革个人所得税申报和结算手续的办理地点。
对于拥有多份收入来源的个人而言，申报和缴纳个人所得税时面临的最大挑战之一是确定正确的税务机关。第373/2025/ND-CP号法令通过根据收入金额确定收入来源，提供了一种解决方案。.
最大收入流的标准
现行的纳税申报和结算程序不再基于个人扣除的登记地点制定重叠的规定，而是规定个人向当年收入最高的机构所属的税务机关提交相关文件。这种方式便于个人根据税收抵免证明（03/TNCN 表格）确定其所在地。.
在收入来源相同的情况下，人们有权做出选择。
如果个人拥有两项或两项以上收入来源，且每项收入来源的最高金额相等，则纳税申报和结算程序允许纳税人选择其中一个相应的税务机关进行结算。这提高了纳税人在出行或交易方面的主动性和便利性。.
支持互联文档传输的机制。
这是一项具有突破性的改革。如果纳税人将文件提交到错误的地方，新的纳税申报和结算程序规定，接收文件的税务机关有责任协助将文件转移到集中式税务管理系统（TMS）中正确的税务主管机关，而不是像以前那样退回文件并要求重新提交。.
在税务申报和结算程序中更新土地融资义务。
2024 年土地法的颁布对土地使用费及相关费用申报和结算程序中各项义务发生的时间节点进行了调整。.
对国家预算的义务发生日期
确定正确的税务评估时间是申报和缴纳房地产税的先决条件。第373/2025/ND-CP号法令直接援引新的《土地法》涵盖所有情况：从土地分配和土地租赁到土地用途变更。这有助于弥补旧法规未能完全涵盖的法律漏洞。.
缩短发出缴税通知的时间。
为了加快行政程序的处理速度，税务机关大幅缩短了涉及不动产转让、继承和赠与案件的纳税申报和结算程序。.
- 土地及房产登记费： 由5天缩短至3个工作日。.
- 房地产交易产生的个人所得税： 收到所有必要文件后，将在3个工作日内发出通知。.
分析企业税务申报和结算程序的实用性。
实施新的税务申报和结算程序要求会计部门在数据方面做好充分准备。这不仅包括填写表格，还包括审查各项条件，以确保从财政年度伊始就符合规定。.
审核收入以确定报告期。
企业需要在 2026 年 1 月最终确定 2025 年的收入数据。如果收入超过 500 亿越南盾，会计人员必须从 2026 年 1 月的纳税期开始主动进行每月的纳税申报和结算程序，以避免不必要的滞纳金。.
管理员工预扣税凭证。
对于在多家公司工作的员工，公司需要及时提供税务抵扣文件。向员工解释“最高收入规则”有助于他们在年底报税时更加安心，不必担心申请被拒。.
总结
第373/2025/ND-CP号法令规定的纳税申报和结算程序，无疑为越南的税收法律环境注入了新的活力。通过减少不必要的文书工作并加强税务机关之间的协调机制，纳税人现在可以更快捷、透明、高效地履行纳税义务。然而，变革总是伴随着挑战，例如软件更新和提升程序执行人员的专业素养。.
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关于2026年税务申报和结算程序的常见问题
根据新的税务申报和结算程序，您的档案不会被退回。接收档案的税务机关将协助将您的档案转交给负责管理您最大收入来源的正确税务机关。.
不，该规定仅适用于纳税人已按季度申报但不符合资格要求，并根据第 373 号法令规定的纳税申报和结算程序重新提交月度申报表的情况。.
不，纳税申报和结算手续的截止日期是根据国家行政机关的工作日计算的，不包括法定节假日和春节假期。. 如果我在 2026 年 2 月 14 日之后将个人所得税申报表提交到错误的地址会发生什么情况？
免除重新提交月度纳税申报表的行政处罚是否适用于所有情况？
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