个人所得税退税 2025纳税年度的试用期将于2026年实施，这是员工最为关注的问题之一。（根据第25条规定） 111/2013/TT-BTC 通函, 如果试用期工资金额达到或超过200万越南盾，支付单位必须在支付试用期工资前扣除个人所得税（10%）。了解退税流程有助于您在辛勤工作一年后优化个人财务状况。.
2026年，税务机关将继续推广2025年度的集中式电子报税系统。如果您扣除个人免税额后的总收入低于起征点，临时所得税退税程序将帮助您收回全部已预扣的税款。这是一项合法权益，能够最大程度地保障您的劳动成果。MAN – Master Accountant Network 将全程协助您完成2026年的税务结算流程。.
试用期内个人所得税扣除的法律框架（2025 年）
要准确申请您的试用期所得税退税，您需要了解适用于 2025 年所赚取收入的预扣税规则。.
2025年10%预扣税率规定
根据《个人所得税法》，对于签订试用期合同或期限不足3个月的雇佣合同的个人，适用10%预扣税率。这是一项针对每次收入支付的预缴税款。.
2025年适用于所得税收入的税收抵扣法规概要：
| 目的 | 合同类型 | 最低收入 | 税收抵扣金额 |
| 居民个人 | 缓刑/不足3个月 | 起价 2,000,000 越南盾/次 | 10% |
| 居民个人 | 三个月或以上的合同 | 采用累进税率。 | 5% – 35% |
| 非居民个人 | 不歧视 | 所有收入水平 | 20% |
为避免扣除 10%，作出承诺 08 的条件
2025 年，您可以创建一份承诺书，而不是等到 2026 年再处理您的试用期所得税退税。 表格 08/CK-TNCN 如果：
- 2025 年全年扣除个人扣除后的预计应税收入总额将低于征税门槛（通常低于 1.32 亿越南盾/年）。.
- 您在承诺时必须只有一份收入来源，并且拥有有效的个人税务识别号码。.
为什么要申请在 2026 年退还 2025 年的试用期所得税？
税务结算 2025年和2026年将为劳动者带来许多切实的经济利益。.
申请退还多缴的税款。
试用期通常较短。如果您在2025年中期离职，或者您的年薪较低，根据10%表格预扣的税款金额通常会高于您的实际应纳税额。在2026年初申请试用期个人所得税退税，有助于您“平衡”收入，并有效地从预算中收回多余资金。.
使用年度个人免税额。
自2026年1月1日起，, 个人津贴 这使得个人可以将试用期收入调整至每月1550万越南盾。即使他们没有工作满一年，在2026年申报个人所得税时，他们仍然可以享受12个月的全额扣除，相当于每年1.86亿越南盾。这正是许多拥有试用期收入的人在申报个人所得税时能够获得退税的主要原因。.
2025年试用期员工申请个人所得税退税需要哪些文件？
2026年，申请将主要以电子方式提交。您需要收集2025年与您合作过的企业的足够文件。.
2025 年电子个人所得税扣除证明
如需在试用期内申请个人所得税退税，您必须向前雇主索取缴税证明。根据第123/2020/ND-CP号法令，企业必须提供电子证明（XML/PDF文件）。这是税务机关确认您临时缴纳税款金额的唯一合法依据。.
2026 年结算文件清单
在试用期内申请个人所得税退税所需的报税文件包括：
- 个人所得税最终结算申报表 02/QTT-TNCN。.
- 个人扣除声明表 02-1/BK-QTT-TNCN（如适用）。.
- 包含2025年所有收入来源的税收扣除文件的文件。.
- 您需要提供您的国民身份证和以您本人名义开设的银行账户信息才能领取款项。.
2026年试用期员工在线个人所得税退税流程。
2026纳税年度，在线提交文件将节省您的时间。以下是详细步骤。.
电子门户网站上的操作步骤
为办理税务结算并申请试用期收入个人所得税退税，个人可直接登录税务总局网上门户网站。整个流程均在线完成，纳税人可主动申报、查询退税金额并快速准确地提交所需文件。具体步骤如下：
- 登录： 使用您的税务识别号或 VNeID 访问 thuedientu.gdt.gov.vn。.
- 填写申报表： 选择“税务结算”->“在线申报”->2025 年的 02/QTT-TNCN 表格。.
- 请输入数据： 请输入相关证明文件所示的收入信息。系统将自动计算试用期内的个人所得税退税金额。.
- 提交申请： 将预扣税证明上传至系统并提交正式申报单。.
提交结算文件的地点
如果您在2026年受雇于某公司，则应向该公司所属的税务机关提交申请。如果您是自雇人士或已离职，则应向您登记居住地（永久或临时居住地）的税务机关提交申请。这样可以确保您的过渡期所得税退税申请得到正确处理。.
试用期员工个人所得税退税示例（2025-2026纳税结算期）
C 女士将在 2025 年最后两个月（11 月和 12 月）在 Z 公司接受试用期。.
- 月收入：15,000,000 越南盾。2025 年总收入为 30,000,000 越南盾。.
- 扣除税款金额（10%）：3,000,000 越南盾。.
- 2026年3月，C女士将申请退还其试用期个人所得税。.
| 2025年的目标 | 金额（越南盾） | 解释 |
| 应税收入总额 | 30.000.000 | 2025年收到的收入 |
| 个人扣除 | 132.000.000 | 年度扣除额 |
| 应税收入 | 0 | 收入低于税收抵扣额 |
| 实际缴纳的个人所得税 | 0 | 无需缴纳税款。 |
| 已收到退款 | 3.000.000 | 退还 100% 扣除的税款 |
2026 年试用期员工申请个人所得税退税时需要注意的事项。
为确保您尽快收到款项，请注意以下来自 MAN 专家的重要提示。.
处理时间
您的申请获批后，税务机关通常会在 6 至 40 个工作日内处理退税。但是，在报税高峰期（2026 年 3 月至 4 月），由于申请量巨大，处理时间可能会延长。为了确保您的临时所得税退税能够尽快处理，建议您尽早提交申请。.
在 Etax Mobile 上查看您的数据
在提交个人所得税试退申请前，请下载 Etax Mobile 进行数据核对。如果系统数据与文件不符，申请可能会被暂停审核。准备准确的数据可以显著缩短您收到退税的时间。.
要谨慎对待临时收入来源。
许多人忘记申报2025年的其他小额收入。这一错误可能导致补缴税款，或者在税务机关审核数据时，导致暂缓退税申请被驳回。因此，在最终确定纳税申报表之前，请务必收集所有来源的相关扣除凭证。.
总结
申请2025年试用期内所获个人所得税退税的流程（将于2026年处理）旨在保障您的财务权益。尽管流程已实现数字化，但仍需认真准备文件，以避免因错误导致延误。了解税法将使您在试用期结束后更有信心处理个人财务事宜。.
如果您在收集文件或进行计算方面遇到困难，请联系 MAN – Master Accountant Network 寻求帮助。我们专注于提供审计和会计服务。 税务会计 专业精神。MAN致力于为客户提供准确高效的试用期个人所得税退税申请处理服务。我们承诺提供智能税务解决方案，助您在2026年专注于职业发展。.
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内容制作：先生 黎黄宣 – MAN – Master Accountant Network 的创始人兼首席执行官，越南注册会计师，拥有超过 30 年的会计、审计和财务咨询经验。.
关于2025-2026年试用期员工个人所得税退税的常见问题
好的。您应该在 2026 年初联系您之前的雇主，以获取您 2025 年收入的电子预扣税证明。.
不。申请退税的话，你可以在 2026 年的任何时间提交，而不会产生滞纳金。.
税务机关将通过申请人在临时所得税退税申请表上提供的银行账户退还税款。. 我的试用期从2025年开始，但我直到2026年才申请所需文件。这可能吗？
如果我在 2026 年 4 月之后提交退税申请，会被处罚吗？
退税款项通过哪些方式发放？
