官方文件编号 3544/QNG-QLDN1 本文件由广义省税务局于2025年12月11日发布，是一份重要的操作指导文件，旨在明确相关法规。 企业所得税法第67/2025/QH15号. 在税收法律体系发生重大变化的背景下，本文件旨在为广义省及周边地区的企业提供“指导”，帮助其准确确定自 2025 年 10 月 1 日起投资扩张活动的税收优惠权利。.
了解第3544/QNG-QLDN1号官方函的内容，不仅有助于首席会计师和财务总监避免税务结算错误，还能通过合法的税收减免政策优化现金流。该文件的出台彻底解决了额外收入单独核算以及固定资产原始成本技术标准方面的难题。接下来，我们将与MAN（Master Accountant Network）一起深入探讨其中的关键变化。.
法律背景：《企业所得税法》第 67/2025/QH15 号及其生效日期。
第 3544/QNG-QLDN1 号官方文件的发布与 2025 年 10 月 1 日这一里程碑事件密切相关，届时该法律将生效。 企业所得税 它刚刚正式生效。这是一个至关重要的过渡阶段，需要对投资项目的法律文件和记录进行极其谨慎的管控。.
第3544/QNG-QLDN1号公函与《企业所得税法》第12条的关系
《2025年企业所得税法》第67/2025/QH15号第12条规定了确定优惠政策范围的依据。第3544/QNG-QLDN1号公函解释说，在该法生效后拨付资金的项目必须符合关于资本规模和技术的新规定。.
第3544/QNG-QLDN1号官方信函在广义省的适用范围
本文件旨在为在省内工业园区和经济特区投资项目的企业提供指导。对于生产经营稳定的企业、正在升级生产线或扩大生产规模的企业而言，本文件尤为适用。.
根据第3544/QNG-QLDN1号官方函，对扩张投资项目提供激励措施
第3544/QNG-QLDN1号官方函的核心内容是根据原项目的性质，将优惠待遇的受益者分为两个不同的群体。这有助于消除在适用优惠税率和免税期时可能出现的混淆。.
如果原项目已经享受税收优惠的话。
根据新法律第 14.5a 节和第 3544/QNG-QLDN1 号公函的指导方针，如果当前项目仍在享受优惠税率或豁免的期限内，则扩建投资的额外收入将“跟随”原项目。.
| 内容 | 根据第3544/QNG-QLDN1号官方函的规定 |
| 折扣级别 | 根据原项目税率（税率和豁免/减免）计算的收益。 |
| 权利期限 | 在原项目剩余时间内 |
| 会计要求 | 额外收入无需单独计入账目。 |
| 法律依据 | 第 67/2025/QH15 号法律第 14.5a 条 |
第 3544/QNG-QLDN1 号官方函件的证据表明，这是一项重大的行政改革，有助于减轻快速发展企业的会计文书工作负担。.
如果原项目已超过优惠待遇期限。
对于历史悠久的企业，第 3544/QNG-QLDN1 号官方函件指出，扩张投资部分仍有机会获得豁免。, 企业所得税减免 如果他们符合行业和地域标准。.
从马来西亚税务协会（MAN）的专业角度来看，我们注意到第3544/QNG-QLDN1号通知强调，企业仅享有税收豁免和减免（例如，2年免税，以及随后4年50%税项的减免），不得重复适用优惠税率（例如10%或15%）。在制定长期财务计划时，需要仔细考虑这一点。.
根据第3544/QNG-QLDN1号官方函，奖励资格的技术标准
要获得优惠政策，扩建项目不能仅停留在纸面上。官方文件编号 3544/QNG-QLDN1 要求提供实际资金流动和资产证明。.
固定资产原始成本的判定标准
根据第3544/QNG-QLDN1号公函第14.6a条的规定，项目必须达到政府规定的固定资产原始成本的最低增幅。该原始成本的确定必须基于有效的发票和证明文件，并且必须完整且被认可。.
计算免税期的时间
官方文件第3544/QNG-QLDN1号明确指出：扩建投资的免税减免期自投资资金到位且生产经营活动开始之日起算。这是会计人员需要在账簿中准确记录的关键时间节点。.
第3544/QNG-QLDN1号官方函件中的会计责任和风险
税收管理中最具争议的问题之一是收入分配。第3544/QNG-QLDN1号通知针对此问题提供了具体解决方案，以确保透明度。.
当无法进行单独核算时，采用的分配方法。
如果企业无法将收入与扩张收入分开，第 3544/QNG-QLDN1 号通知提供了使用以下比率公式的指导：
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符合税收优惠条件的收入 = （新增投资固定资产的原始成本 / 实际固定资产的总原始成本）× 应纳税所得额 |
根据第 3544/QNG-QLDN1 号官方函应用此公式可确保公平性，但如果企业不主动单独监控其投入成本，则可能会减少税收优惠金额。.
常见问题解答 – 关于官方文件编号 3544/QNG-QLDN1 的常见问题
根据第 3544/QNG-QLDN1 号官方函，在此日期之前已经开始运营并享受优惠的项目将继续按照旧规定运营，直至优惠期结束，除非在 2025 年 10 月 1 日之后对资金拨付进行新的调整。.
虽然第 3544/QNG-QLDN1 号通知没有直接规定，但为了确保区分原始成本和收入的标准准确无误，税务机关通常鼓励企业使用独立的审计服务来验证数据。. 2025年10月1日之前的投资扩张项目是否适用第3544/QNG-QLDN1号通知？
第 3544/QNG-QLDN1 号官方函是否强制要求对税收优惠报告进行审计？
总结
第3544/QNG-QLDN1号官方文件是一份重要的法律文件，广义省所有企业都必须认真研读，才能正确实施2025年企业所得税法。误解或未能执行第3544/QNG-QLDN1号官方文件中的条款，可能导致巨额欠税和滞纳金，直接影响企业的声誉和财务状况。.
凭借在会计、审计和税务方面的丰富经验，MAN – Master Accountant Network 自豪地成为值得信赖的合作伙伴，帮助企业解读第 3544/QNG-QLDN1 号官方函件的复杂内容。我们提供 审计服务 税收优惠、会计记录审核以及关于最优投资结构的建议。不要让政策障碍阻碍您的发展。立即联系MAN，我们的专家团队将全力支持您贯彻落实第3544/QNG-QLDN1号通知的精神，并保护您的商业利益。.
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