税务局于2025年9月19日签发的第3955/CT-CS号公函，就申报电子发票，特别是如何记录买方税号（MST）提供了指导。正确申报电子发票并记录买方信息始终是企业面临的重要问题。公函规定，电子发票上买方的姓名、地址和MST必须按照第123/2020/ND-CP号法令第10条第14款c点第5条的规定以及第70/2025/ND-CP号法令第1条第7款a点和d点的修改和补充规定执行。
本文将详细介绍如何在电子发票上填写买家税号、注意事项，并清晰地讲解3955/CT-CS批示号的具体操作方法，帮助企业准确申报，规避被罚款的风险。
与官方批示第 3955/CT-CS 号相关的法律依据
为了帮助企业了解申报电子发票的法律依据，下表总结了与记录买方姓名、地址和税号 (MST) 相关的法律文件和官方批示。这些信息有助于企业轻松、准确且完全符合法律规定地申请第 3955/CT-CS 号官方批示。
| 法律依据 | 主要内容 | 与公务调度 3955/CT-CS 相关的职位 |
| 第123/2020/ND-CP号法令 | 第10条第14条第5款c点 | 关于如何在电子发票上填写买家姓名、地址和税号的规定。这是官方调度指导正确执行规定的依据。 |
| 第70/2025/ND-CP号法令 | 第1条第7款a点、d点 | 补充修订买方税法相关规定，帮助企业按照新规定准确更新和申报电子发票。 |
官方公报第3955/CT-CS号的作用
税务部门于2025年9月19日发布的第3955/CT-CS号官方信函在指导企业申报电子发票，特别是记录买方姓名、地址和税号（MST）方面发挥着关键作用。该官方信函的作用不仅在于其合法性，还直接影响企业的会计、税务活动和交易管理。具体而言，其主要作用包括：
遵守法律法规的详细说明
此前，企业主要依赖第123/2020/ND-CP号法令的一般规定以及第70/2025/ND-CP号法令的修订和补充规定。然而，这些法令有时难以查阅，且缺乏具体示例。第3955/CT-CS号官方信函提供了关于如何记录买方姓名、地址和税号的详细说明，帮助企业正确完整地申报，避免错误和违反税法。
支持税务机关有效控制交易
准确申报买家税号，有助于税务机关对电商交易和企业内部交易进行监控和核查，及时发现交易不透明或存在欺诈风险的情况，提高税务管理的有效性。
确保企业的透明度和合法性
企业遵循文件中的指示，将最大程度地降低因发票信息申报不实而受到处罚的风险。这不仅可以维护企业的合法权益，还可以提升企业在合作伙伴、客户和管理机构中的声誉和信任。
作为会计和税务操作的参考依据
3955/CT-CS号官方批件是会计、税务人员和企业财务部门申报电子发票时，具有权威性和针对性的参考文件。依托该批件，企业可以构建规范、透明、合法合规的内部流程。
更新新规，降低法律风险
3955/CT-CS号公文是根据70/2025/ND-CP号法令的补充和修改而更新的文件，旨在帮助企业快速掌握买方税法的新规定，从而最大限度地减少错误并避免申报和存储电子发票的法律风险。
提高公司治理效率和税收合规性
通过正确应用该文件的指示，企业不仅可以准确地履行纳税义务，还可以创建透明的数据，有助于更有效的内部管理，支持轻松编制财务报表和定期税务报告。
如果买家有与官方发货号 3955/CT-CS 相关的税务代码
根据官方批示第3955/CT-CS号，若买家为拥有税务代码（MST）的组织、企业或商业机构，则电子发票必须完整、准确地显示以下信息：
企业名称或组织名称
名称必须与商业登记证、分行登记证或国家机构签发的法律文件上的名称完全一致。请勿缩写、添加或拼写错误正式注册名称，否则可能会造成误解并影响发票的合法性。
总部或分公司地址
地址必须与税务登记信息相符。如企业有多家分支机构，需明确注明获得税务代码的分支机构地址，以免造成混淆。
买家的税务识别号
这是最重要的信息，有助于税务机关准确识别买家。开具发票前，必须准确核对税号。税号错误（例如缺少数字、多余数字或错误数字）可能导致发票被视为无效。
信息匹配要求
发票上的买方姓名、地址和税号信息必须与企业的法律记录和税务登记数据完全一致。这是税务机关在检查或比对时确认发票合法性的必要条件。
税法申报不正确的后果
如果发票不正确或缺少税务代码，则发票可能不会被接受。 增值税申报表 或者 企业所得税（CIT）企业将失去抵扣进项增值税的权利，并有可能根据现行规定受到发票和税收的行政处罚。
对企业的建议
在开具电子发票之前，企业需要通过税务登记系统或税务总局信息门户网站核实合作伙伴的税号。建议在会计/电子发票软件中设置税号核对流程，以最大程度地减少错误。如果在开具发票后发现错误，企业需要按规定开具调整或补开的发票，以确保发票的有效性。
如果买家没有税号 与官方快讯第 3955/CT-CS 号相关
根据3955/CT-CS号批示，在买家没有税号（MST）的情况下，企业在创建电子发票时，需要注意以下事项：
无需注明买方的姓名、地址或税务代码。
当买家没有税号时，即使未申报姓名、地址或税号信息，电子发票仍然合法。这有助于避免在买家是非经营者或未注册税号的个人时出现信息混淆或申报错误。
建议记录其他识别信息。
虽然没有要求，但企业仍应记录买家的其他身份信息，例如：
- 姓名
- 电话号码
- 电子邮件或其他联系地址
这有助于企业轻松管理交易、存储发票并在必要时进行对账。同时，即使出现纠纷，发票仍然有识别买家的依据，从而起到核对和对账的作用。
确保遵守法律和交易透明度
通过记录这些附加信息，企业既能遵守电子发票相关法律，又能提高交易管理的透明度。这对于与未登记税号的个人或客户进行大量小额交易的企业尤其重要，有助于降低税务审计的风险。
发票保管及管理须知
替代识别信息应当完整存储在企业的会计核算和电子发票管理系统中，以便在需要与实际交易进行比对或服务税务机关检查、审计时能够方便地检索。
2025 年 6 月 1 日起个人税号信息
为了帮助企业和会计师轻松掌握关于在电子发票上记录税号信息（MST）或个人识别号的新规定，官方信函第3955/CT-CS号提供了自2025年6月1日起生效的详细说明。这些变化不仅适用于电子商务交易，也适用于传统交易，以确保透明度和合规性。以下是企业需要注意的要点摘要：
| 内容 | 详情请见官方批示第 3955/CT-CS 号 |
| 申请时间 | 自2025年6月1日起，适用于传统交易和电子商务交易。 |
| 一般规定 | 当买家为个人时，电子发票必须显示个人税号或个人身份证号码。 |
| 案例 1：有税号的个人 | 企业应当在电子发票上完整记录个人税号。 |
| 案例 2：个人没有税号 | 如果个人在国家人口数据库中已有个人身份证号码，企业可以用该号码代替税号。 |
| 法规含义 |
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| 对企业的好处 |
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| 部署要求 |
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收银机生成的电子发票 与官方快讯第 3955/CT-CS 号相关
根据官方批示第 3955/CT-CS 号，对于收银机生成的电子发票，发票必须显示：
- 买方的姓名、地址和税号或个人身份证号码。
- 如果买家要求，请提供电话号码。
这使得电子发票不仅具有法律效力，而且易于查找、检查和与税务机关数据进行比较。
关于商业家庭免税 与官方快讯第 3955/CT-CS 号相关
第3955/CT-CS号公文中提到的另一项重要内容是：
- 现行税法和税收征管法均没有对转为申报纳税方式的经营户给予免税、减税的规定。
- 这意味着企业在转制时必须全面履行纳税申报义务，并按规定在电子发票上记录税号。
在发票上填写买家税号时的重要注意事项 与官方快讯第 3955/CT-CS 号相关
为确保电子发票申报依法合规，规避税务风险，企业在记录买方税务代码时需要注意一些要点。下表总结了基于3955/CT-CS号官方批示的必要注意事项，旨在帮助企业管控信息、比对准确数据，并进行合法的发票申报。
| 重要内容 | 详细说明请见官方批示第 3955/CT-CS 号 |
| 开具发票前检查税号 | 企业在开具发票前，需要核对并比对买家的税务代码与税务机关的数据库，避免错误，降低法律风险，确保发票有效。 |
| 确保信息与文件相符 | 发票上的名称、地址和税号必须与税务机关颁发的商业登记证、分行登记证或税号通知书等法律文件完全一致。 |
| 自 2025 年 6 月 1 日起更新个人税码 | 对于提供税号或个人身份证号码的个人客户，企业必须按照新规定在电子发票上准确记录这些信息。 |
| 进行补充声明时不要删除旧数据 | 申报增开电子发票时，企业不得删除或编辑旧数据。任何变更均须清晰解释，以确保透明度并避免审计风险。 |
| 在收银机的发票中显示 MST | 收银机生成的电子发票必须完整显示买家的税号或个人识别码。如买家有要求，可添加电话号码，方便查询和比对。 |
| 遵守指示的含义 | 全面落实上述规定，有助于企业规避罚款风险，确保发票有效、透明，方便与税务机关核对。 |
公报第3955/CT-CS号及实际应用
现实情况是，许多企业难以在电子发票上记录买方的税号，尤其是在个人客户或线上线下交易相结合的交易中。如果记录不准确，发票可能会被视为无效，从而导致纳税申报和与税务机关对账困难。
官方信函编号 3955/CT-CS 为企业提供了详细的指导，帮助他们了解何时需要记录税号，何时不需要记录。这有助于企业避免法律错误，并准确申报电子发票。
对于个人客户，该文件提供了如何正确记录税号或个人识别号的说明，自2025年6月1日起统一适用。这有助于税务机关更好地管理个人交易，确保企业全面履行纳税申报义务。
此外，3955/CT-CS号公函还提供了如何在收银机生成的电子发票上记录税号的说明，包括显示姓名、地址、税号或个人识别码，以及根据买家要求添加电话号码。这使得发票既合法，又方便查找、核对并与税务机关数据进行比对。
通过这些指导方针，企业既可以遵守法律法规，又可以提高发票管理和纳税申报的效率，同时最大限度地降低错误和处罚的风险。
总结
3955/CT-CS号官方信函是一份重要的指导文件，旨在帮助企业依法申报电子发票，特别是关于买方姓名、地址和税号（MST）的信息。全面遵循本文件中的指示，将有助于企业避免错误，确保发票有效，并方便税务管理和检查。
在实践中，记录买方的税务代码（尤其是个人客户和收银机生成的发票）如果操作不当，总是会带来风险。因此，遵守第3955/CT-CS号官方信函的指示，不仅有助于企业履行纳税义务，还能提高发票管理效率和交易透明度。
为了优化依法申报和管理电子发票的流程，企业可以参考以下解决方案和专业支持： MAN – 会计师大师网络。立即联系 MAN 获取建议、更新新规定并确保所有发票交易始终合法且透明。
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