进口退税是一项重要的金融政策，旨在支持企业降低成本、改善现金流并确保在国际贸易活动中合法合规。从未使用、退运、复出口的进口商品到援助物资，每种情况都有各自的退税规定、具体条件和实施程序。本文将帮助企业了解在海关办理退税手续时需要了解的内容。
什么是进口退税？
根据《税收征管法》和 第134/2016/ND-CP号法令 （经第18/2021/ND-CP号法令修改）进口退税是指国家在符合规定条件的情况下，退还进出口货物已缴纳的全部或部分税款。
进出口环节的退税，可根据具体情况酌情办理。这是一项重要的财政政策，有助于减轻进出口企业的成本负担，提升竞争力。
2025年进口退税案例
进口后再出口的货物
企业进口货物未使用或者不符合技术要求，按原状复出口的，可退还已缴纳的进口税。货物必须保持原包装、未使用，并在规定的期限内复出口。
进口货物退回出口商
进口货物因不符合合同约定、质量不良、过期等原因，被退回出口国的，企业如能提供充分的退运单证和正当理由，可予以退税。
进口但未在国内使用的商品
企业进口免税货物，因项目取消或变更等原因不再使用，且货物仍处于原状且未在境内消费的，可以办理退税。
进口货物进行加工，然后全额复出口
企业承接外商加工业务，进口生产所需原材料，加工成品复出口，如单证齐全、加工合同有效，可退还原材料进口税。
用于社会保障或人道主义目的的不可退还的援助物品
对人道主义援助项目和非退税式官方发展援助项目项下进口的货物，符合条件并经主管部门确认的，予以退还或免征进口关税。
进口退税条件按现行规定执行
要获得退税，企业需要满足以下条件：
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退税申请必须在货物复出口、退还或援助确认之日起1年内提交。
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货物在重新出口或退回时必须是未使用且处于原始状态。
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拥有齐全的单据：报关单、商业合同、发票、提单、付款文件、退税原因证明文件。
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付款文件必须按照规定通过银行办理。
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如需因援助退税，须有主管部门的批准决定和确认。
2025年进出口退税流程
要获得进口退税，企业需要遵循海关部门的正确工作流程。以下是根据2025年最新规定获得退税的步骤：
| 步 | 实施内容 |
|---|---|
| 1 | 企业按照现行法律规定准备齐全的退税资料。 |
| 2 | 向办理出口或进口手续的海关提交文件。 |
| 3 | 海关当局收到文件后，检查其有效性，并在必要时核实事实。 |
| 4 | 自收到完整有效文件之日起15个工作日内决定是否退款。 |
| 5 | 如果申请获得批准，退税将转入在国库注册的企业账户。 |
进口退税的真实案例
案例 1： A企业进口100吨钢材用于国内生产。由于计划变更，仅使用70吨，剩余30吨于进口之日起6个月内复出口至国外。根据《税收征管法》的规定，并凭有效退税凭证，企业可获得全额退还复出口货物已缴纳的进口税。
案例 2： B公司收到越南政府批准的无偿援助项目下，某国际组织向越南出口一批医疗设备。经越南财政部及相关部门确认，B公司根据该优惠政策可免征所有进口关税。如企业已在海关通关过程中预缴预缴税，则可退还相关关税。
退还进口税的注意事项
在退税过程中，企业需要特别注意申报材料的准确性和完整性。HS编码申报错误会导致税率错误，直接影响退税权利。如果原产地证（C/O）等文件缺失，或付款方式不符合规定，海关当局可以完全拒绝退税申请。
此外，企业必须完整保存商业发票、提单、合同和付款单据，以应对清关后的检查和审计。即使货物符合所有要求，逾期提交《税务征管法》规定的文件也可能导致企业失去退税权利。因此，监控进度并更新新的法律法规是避免不必要风险的必要措施。
结论和对企业的建议
进出口退税是一项重要的财政政策，有助于企业节省成本、提高运营效率并确保合规。然而，为了获得正确完整的退税，企业需要了解相关规定、识别正确的产品代码，并及时准备完整有效的文件。
如果您在办理退税申请、核实条件或需要申报手续支持时遇到困难，可以参考 MAN 的审计服务 在整个进出口过程中提供建议和支持。
