个人所得税申报缴纳

个人所得税申报缴纳是个人和纳税机构的强制性财务义务。然而，并非所有人都清楚了解申报期限、申报表格、个人所得税网上申报说明，以及如何按规定在线提交05/KK-TNCN表格。

下面的文章将详细更新2025年个人所得税申报的规定，同时提供通过HTKK软件和电子系统申报纳税的分步说明，以帮助您按时、以正确的形式、依法申报纳税。

个人所得税申报缴纳义务概述

个人所得税的申报缴纳是确定纳税义务的第一步，确保个人和组织正确履行对国家的财务责任。

根据个人所得税法第04/2007/QH12号（经第26/2012/QH13号法律修订及补充）规定，下列实体必须申报：

• 有工资、薪金或经营所得的应税居民个人；

• 企业、学校、医院、公共服务单位等收入支付机构。

此外，根据第80/2021/TT-BTC号通函，自2022年起，所有个人所得税的申报和缴纳均可通过税务总局颁发的电子税务门户网站或HTKK软件进行。

个人所得税申报规定也要求明确区分：

• 直接申报：个人准备并提交申报；

• 源泉扣除：由缴费单位代扣代缴，并由职工本人申报。

个人所得税申报期限按现行规定

根据纳税主体不同，个人所得税申报期限也会有所不同：

• 收入支付机构：收入超过5000万越南盾/人则按月申报；低于此门槛则按季度申报。

• 个人自行申报：只需在年度终了个人所得税汇算清缴期内（次年3月—4月）申报一次。

提交纳税申报表和税款的截止日期：

自费个人所得税申报说明

个别情况必须自行申报

并非所有人的收入都会由他人代为申报。以下情况您必须在线申报个人所得税：

• 有2个或2个以上地方的收入（公司+兼职、自由职业……）；

• 已享受免税待遇但尚未通过机构办理退税的；

• 收入低于税额要求，想申请退税；

• 在越南居住不满183天，但有多处收入的外国人。

通过税务门户网站在线申报个人所得税的说明

个人可以通过以下方式在线申报个人所得税 https://canhan.gdt.gov.vn，请按照下列步骤操作：

1. 使用您的个人税号注册一个账户（通过 OTP/电子邮件）；

2. 登录后选择“网上申报”；

3. 选择适当的申报表：02/QTT-TNCN；

4. 填写所有收入、扣除额和津贴信息；

5. 提交申报并缴纳税款（如有）。

如何向收入支付机构提交个人所得税申报表

该组织使用哪个模板？

• 05/KK-TNCN：每月/每季度个人所得税扣除申报；

• 05-1BK-TNCN：享受税收减免的员工名单。

如何在线提交表格 05/KK-TNCN

组织可以通过以下方式提交声明 https://thuedientu.gdt.gov.vn 如下：

1. 使用您的企业税号登录；

2. 从HTKK软件下载XML模板；

3. 在“声明”部分，上传文件05 / KK-TNCN；

4. 以电子方式签署、提交并接收税务机关的反馈。

笔记：

• 必须检查税号、完整的扣除文件；

• 申报错误→退回或行政罚款。

HTKK软件个人所得税申报说明

HTKK是税务总局发布的免费申报支持软件。

如何做：

1. 下载最新版本的 HTKK 软件： https://gdt.gov.vn

2. 打开软件→选择TNCN→05/KK-TNCN

3. 输入员工信息：税号、收入、扣除额

4. 打印报表，导出XML文件以便在线提交

HTKK 软件个人所得税申报指南可帮助企业以最新格式快速、正确地进行申报。许多税务机关已不再接受使用 Excel 文件进行手动申报。

个人所得税申报缴纳的几点注意事项

• 使用正确的个人税号：避免重复或不匹配；

• 不要延迟付款：避免被处以70万越南盾至2500万越南盾的罚款（根据第125/2020/ND-CP号法令）；

• 申报时缺少家庭扣除信息：容易造成错误的纳税义务；

• 提交后，打印提交确认书并保存至少5年。

结论和建议

个人所得税申报和缴纳不仅是一项法律责任，也是保护个人和企业财务权益的解决方案。在税务部门数字化的背景下，使用HTKK（电子税务门户网站）并以正确的形式及时申报是强制性要求，以避免错误、罚款或退税处理延迟。

如果您是需要缴纳税款的个人，或者对表格 05/KK-TNCN 感到困惑的企业，请立即寻求专家帮助。

个人所得税申报支持联系方式 – 会计师大师网络 (MAN)

MAN – 会计师大师网络是一个专门的单位 会计支持为全国个人及企业申报、缴纳个人所得税。

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