企业所得税 (CIT) 申报缴纳是每个企业财务活动的强制性环节。2025 年，随着第 80/2021/TT-BTC 号通知的变更，编制季度临时申报表和年终结算的流程令许多企业感到困惑。本文将帮助您了解如何正确、及时、正确地申报——尤其是在整个流程现在都通过税务机关的电子信息门户网站完成的情况下。
企业所得税申报缴纳义务概述
对于在越南产生应税收入的每一家企业来说，申报和缴纳企业所得税（CIT）是一项强制性的定期财务义务。该流程包含两个重要阶段：年度内每季度的临时申报以及财政年度末的最终企业所得税结算。
根据第80/2021/TT-BTC号通知的指导，企业可以根据收入规模选择按月或按季度申报企业所得税。然而，在实践中，季度申报仍然是更受欢迎的选择，尤其是对于上一年度总收入低于500亿越南盾的企业而言——这类企业占越南中小企业的大多数。
我是否必须提交临时企业所得税申报表？
答案是肯定的，但并非所有企业都清楚这一点。
虽然根据80号文，企业无需按季度缴纳预缴所得税，但企业仍需编制并提交预缴所得税申报表。这有助于税务机关监控财务状况，避免企业所得税年末实际税额与预缴所得税额出现较大差异。
笔记： 企业若未按时提交临时申报，可能依法受到行政处罚。 第125/2020/ND-CP号法令.
企业所得税季度申报：企业需要注意的事项
实践中，越南大多数中小企业选择按季度申报企业所得税（CIT），因为这符合其经营规模及第80/2021/TT-BTC号通知的规定。这种申报方式有助于企业更积极地进行财务规划，同时减轻每月申报的压力。
以下是提交季度临时企业所得税申报表的纳税期和截止日期：
| 四分之一 | 纳税期 | 提交声明的截止日期 |
|---|---|---|
| 第一季度 | 01/01 – 31/03 | 30/04 |
| 第二季度 | 01/04 – 30/06 | 30/07 |
| 第三季度 | 01/07 – 30/09 | 30/10 |
| 第四季度 | 10/01 – 12/31 | 明年1月30日 |
业务实施 按照声明 表格 04/TNDN其中，预缴税额按下列公式计算：
暂定企业所得税=暂定应税收入×现行税率（20%）
每季度准确及时地计算应税收入，不仅有助于企业避免最终结算时被退税的风险，也是评估企业各阶段业绩的重要依据。如果企业的收入和支出波动较大，则需要注意调整数据，使其更贴近实际情况，确保税务机关的透明度。
如何根据80号文准备企业所得税汇算清缴申报表
最终结算申报采用80号文附随的03/TNDN表格。企业必须申报年度内产生的所有收入，包括：
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应税收入
-
企业所得税法规定的可扣除费用
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结转损失（如有）
-
适用的税收优惠（如适用）
必须对会计账簿中的数字和申报单上的数字进行核对，以避免出现差异。
笔记： 提交03/TNDN表格时必须附上财务报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
根据 TT80 申报 04/TNDN 表格的说明
04/TNDN表格是财政部根据第80/2021/TT-BTC号通函发布的表格，用于按季度申报预缴企业所得税。该表格简洁明了，无需详细申报每项收入和支出项目，但仍需确保合理的会计基础和清晰的记录依据。
04/TNDN表格的基本结构包括4个主要指标：
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期间收入：申报季度内产生的总收入，无论是否已收款。
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期间支出：包括企业所得税法规定规定的各项合理、有效的支出。
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暂定利润：是指收入与费用扣除不可扣除项目后的差额。
-
季度应纳税额：按以下公式计算： 预缴企业所得税=预缴利润×20%
尽管04表不如用于年末结算的03/TNDN表那么详细，但它仍然是税务机关按季度密切监控企业经营生产活动的依据。
目前，企业可以通过系统轻松申报该表格。 电子税该门户网站有内置表格，允许企业手动或在线下载并填写，然后在几分钟内进行数字签名并提交。
笔记： 虽然临时申报后不强制缴税，但企业仍必须按时提交04/TNDN表格，以避免因行政违规而受到处罚。
提交企业所得税临时申报表和年度汇算清缴的截止日期
| 声明类型 | 最后期限 |
|---|---|
| 季度临时表（表格 04） | 申报季度后的下一个月的最后一天 |
| 年度结算（表格03） | 财政年度结束后90天（通常为次年3月31日） |
通过电子门户提交企业所得税申报表的说明
整个纳税申报和缴纳流程现已转移到数字平台： 电子税
遵循的步骤：
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前往电子税务网站并使用您的企业帐户登录。
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选择“网上申报”或“提交纳税申报表”功能。
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选择适当的表格（03/TNDN或04/TNDN），上传XML文件或直接填写。
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使用 USB Token 签名并发送。
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跟踪收据通知和处理结果。
注意：建议使用支持Java插件的IE或Chrome浏览器版本，以避免系统错误。
为企业提供尊贵的企业所得税申报及结算服务
按时、按法律规定以正确的形式提交企业所得税申报表，不仅有助于企业避免罚款，还能优化财务效率。如果您正在寻找全面的解决方案，请参阅 MAN 的审计服务.
MAN 的专家团队将陪同：
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检查会计数字和财务报告
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准备标准申报表 03/TNDN – 04/TNDN
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支持电子提交和有效记录保存
结论：按时纳税——正确申报以有效运营您的业务
申报和缴纳企业所得税是每季度和每年都会重复进行的工作，但它却是企业管理中至关重要的环节。从确定正确的申报表、截止日期到电子支付方式，一切都必须绝对准确。如果您的企业希望确保合法合规并优化税务流程，那么与 MAN 这样的专业机构合作将是明智之举。
