Chi phí được trừ thuế TNDN đóng vai trò quyết định đối với nghĩa vụ tài chính của mọi doanh nghiệp trong năm tài chính 2026. Sự ra đời của Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Thông tư 20/2026/TT-BTC ban hành ngày 16/03/2026 đã tái cấu trúc toàn bộ khung pháp lý điều chỉnh chi phí hợp lý.
Việc áp dụng các văn bản mới đòi hỏi bộ phận kế toán và nhà quản lý phải cập nhật chính xác các quy định về hình thức chứng từ và phương thức thanh toán. Áp dụng đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu số thuế TNDN phải nộp, đồng thời triệt tiêu rủi ro xử phạt vi phạm hành chính khi thanh tra thuế.
Chi phí được trừ thuế TNDN là gì và khung pháp lý hiện hành 2026
Quản trị chi phí thuế TNDN là nghiệp vụ trọng yếu trong hệ thống kế toán doanh nghiệp. Nắm rõ bản chất pháp lý giúp doanh nghiệp chủ động trong công tác kê khai và quyết toán.
Khái niệm chuẩn xác về Chi phí được trừ thuế TNDN theo quy định pháp luật
Chi phí được trừ thuế TNDN được hiểu là các khoản chi tiêu đáp ứng trọn vẹn các tiêu chí luật định để trừ khỏi tổng doanh thu khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Các khoản chi này phản ánh chi phí đầu vào hợp lý, hợp pháp để tạo ra doanh thu kinh doanh.
Khi cơ quan thuế bác bỏ một khoản chi phí do thiếu chứng từ hoặc vi phạm quy định thanh toán, thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sẽ gia tăng tương ứng. Điều này dẫn đến nguy cơ bị truy thu thuế TNDN 20% kèm phạt tiền 20% trên số thuế khai thiếu và tiền chậm nộp 0,03%/ngày.
Hệ thống văn bản pháp luật điều chỉnh Chi phí được trừ thuế TNDN năm 2026
Khung pháp lý điều chỉnh chi phí hợp lý năm 2026 bao gồm ba văn bản quy phạm pháp luật cốt lõi. Sự kết hợp giữa Luật, Nghị định và Thông tư tạo nên hành lang pháp lý đồng bộ.
- Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025: Quy định các nguyên tắc nền tảng về thu nhập chịu thuế, điều kiện chung của chi phí được trừ và danh mục chi phí không được trừ tại Điều 9 và Điều 10.
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN, cụ thể hóa các định mức chi phí và điều kiện khấu trừ đặc thù.
- Thông tư 20/2026/TT-BTC: Ban hành ngày 16/03/2026 bởi Bộ Tài chính, hướng dẫn chi tiết về hồ sơ, chứng từ và quy trình xác định chi phí được trừ đối với từng nhóm giao dịch phát sinh.
Điều kiện để khoản chi được ghi nhận là Chi phí được trừ thuế TNDN
Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 9 Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025, một khoản chi phí muốn được tính vào chi phí hợp lý phải đáp ứng đồng thời 04 điều kiện bắt buộc.
Điều kiện 1: Phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh
Mọi khoản chi ghi nhận vào chi phí hợp lý phải có bản chất phát sinh thực tế và phục vụ trực tiếp hoặc gián tiếp cho hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp cần lưu giữ hồ sơ chứng minh mối liên hệ này như hợp đồng, đề án kinh doanh hoặc biên bản nghiệm thu.
Các khoản chi mang tính chất cá nhân của chủ sở hữu, người quản lý hoặc không chứng minh được mục đích phục vụ kinh doanh sẽ bị loại bỏ khi thanh tra thuế.
Điều kiện 2: Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định
Chứng từ kế toán là căn cứ pháp lý để ghi nhận chi phí. Doanh nghiệp phải có hóa đơn điện tử hợp pháp theo định dạng chuẩn của Tổng cục Thuế đối với hàng hóa, dịch vụ mua trong nước.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc có hóa đơn, doanh nghiệp phải hoàn thiện hệ thống bảng kê, hợp đồng và chứng từ chi tiền theo đúng biểu mẫu pháp luật quy định.
Điều kiện 3: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt từ 05 triệu đồng trở lên
Thay đổi quan trọng nhất từ kỳ tính thuế 2026 là hạ ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt bắt buộc. Ngưỡng giao dịch giảm từ 20 triệu đồng xuống còn 05 triệu đồng cho mỗi lần mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác (đã bao gồm thuế GTGT).
Nếu hóa đơn từ 05 triệu đồng trở lên thanh toán bằng tiền mặt, toàn bộ giá trị khoản chi sẽ bị loại khỏi chi phí hợp lý, không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng.
Điều kiện 4: Không thuộc danh mục các khoản chi không được trừ theo luật định
Doanh nghiệp phải loại trừ các khoản chi thuộc danh sách cấm quy định tại Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 và Điều 10 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Các khoản chi này bao gồm phạt vi phạm hành chính, chi vượt định mức tiêu hao nguyên vật liệu, chi tài trợ không đúng đối tượng hoặc chi phí không có chứng từ hợp lệ.
Quy định chi tiết về hồ sơ Chi phí được trừ thuế TNDN theo Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC
Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC ban hành hướng dẫn chi tiết về hồ sơ chứng từ đối với các trường hợp thanh toán đặc thù và mua hàng không có hóa đơn.
Hồ sơ đối với trường hợp doanh nghiệp thu mua hàng hóa không có hóa đơn (Mẫu 02/TNDN)
Khi doanh nghiệp thu mua nông, lâm, thủy sản của người sản xuất trực tiếp; mua sản phẩm thủ công; mua phế liệu; mua tài sản của cá nhân, hộ gia đình; hoặc mua hàng hóa, dịch vụ của cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế GTGT, hồ sơ hợp lệ bao gồm:
- Chứng từ chi trả tiền cho người bán theo quy định của pháp luật kế toán.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt nếu tổng giá trị mua hàng trong một ngày của một người từ 05 triệu đồng trở lên.
- Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ Mẫu 02/TNDN do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của doanh nghiệp ký tên. Biểu mẫu này chính thức thay thế Mẫu 01/TNDN trước đây.
Hồ sơ khi ủy quyền cho người lao động thanh toán mua hàng hóa dịch vụ từ 05 triệu đồng trở lên
Đối với trường hợp doanh nghiệp giao cho người lao động thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên, để khoản chi được công nhận là chi phí hợp lý, bộ hồ sơ phải bao gồm:
- Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ mang tên, địa chỉ, mã số thuế của doanh nghiệp.
- Quy chế tài chính, quy chế quản lý nội bộ hoặc quyết định bằng văn bản cho phép người lao động thanh toán thay cho doanh nghiệp.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của người lao động chuyển khoản cho bên bán.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của doanh nghiệp chuyển khoản hoàn tiền cho người lao động.
Hồ sơ đối với hàng hóa dịch vụ chưa thanh toán tại thời điểm ghi nhận chi phí
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên nhưng chưa thanh toán tại thời điểm hạch toán chi phí cuối kỳ, doanh nghiệp vẫn được tính vào chi phí hợp lý theo giá trị hợp đồng.
Bộ hồ sơ cần có: Hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ và biên bản bàn giao, nghiệm thu. Khi đến thời điểm thanh toán thực tế, doanh nghiệp bắt buộc phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt. Nếu thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp phải kê khai điều chỉnh giảm chi phí tại kỳ thanh toán.
Hồ sơ đối với trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân và nộp thuế thay
Khi doanh nghiệp ký hợp đồng thuê tài sản như văn phòng, nhà xưởng, xe ô tô của cá nhân, hồ sơ ghi nhận chi phí gồm: Hợp đồng thuê tài sản và chứng từ chi trả tiền thuê.
Trường hợp trong hợp đồng có thỏa thuận doanh nghiệp chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho cá nhân, phần tiền thuế nộp thay cũng được tính vào chi phí hợp lý nếu doanh nghiệp cung cấp đủ chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định tại khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Quy định pháp lý về hình thức, lưu trữ và bảo mật hồ sơ chứng từ thuế TNDN
Căn cứ khoản 14 và khoản 15 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC, pháp luật quy định khắt khe về hình thức và trách nhiệm quản lý hồ sơ chi phí của doanh nghiệp:
- Hình thức hồ sơ: Hồ sơ của khoản chi được tính vào chi phí được trừ phải là bản chính, bản sao có chứng thực, bản sao có đóng dấu giáp lai của doanh nghiệp hoặc chứng từ điện tử theo quy định pháp luật.
- Trách nhiệm lưu giữ: Doanh nghiệp có nghĩa vụ lưu trữ đầy đủ, trích xuất và cung cấp kịp thời hồ sơ cho cơ quan thanh tra, kiểm tra, kiểm toán và các trường hợp khác theo quy định của pháp luật.
- Bảo vệ bí mật nhà nước: Trường hợp lưu giữ, cung cấp hồ sơ liên quan đến các nhiệm vụ, công tác quốc phòng, an ninh phải đảm bảo tuân thủ nghiêm ngặt quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật nhà nước.
Tổng hợp 12 nhóm Chi phí được trừ thuế TNDN đặc thù theo Thông tư 20/2026/TT-BTC
Ngoài các quy định về chứng từ thanh toán, Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC đã mở rộng và cụ thể hóa hồ sơ đối với 12 nhóm chi phí đặc thù phục vụ hoạt động vận hành và trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp.
Chi giáo dục quốc phòng, an ninh và dân quân tự vệ
Doanh nghiệp được tính vào chi phí hợp lý các khoản chi thực tế phục vụ nhiệm vụ giáo dục quốc phòng và an ninh, huấn luyện, hoạt động của lực lượng dân quân tự vệ và phục vụ các nhiệm vụ quốc phòng, an ninh khác. Hồ sơ cần có kế hoạch huấn luyện của cơ quan quân sự địa phương, danh sách nhân sự tham gia và chứng từ chi tiền hợp lệ.
Chi hỗ trợ tổ chức Đảng và tổ chức chính trị – xã hội
Các khoản chi hỗ trợ phục vụ cho hoạt động của Công đoàn, Tổ chức Đảng Cộng sản Việt Nam, Đoàn Thanh niên và các tổ chức chính trị – xã hội trong doanh nghiệp được ghi nhận là chi phí hợp lý. Doanh nghiệp cần lưu giữ quyết định thành lập tổ chức, dự toán chi tiêu được duyệt và chứng từ chi tiền thực tế.
Chi đào tạo nghề nghiệp và nâng cao tay nghề người lao động
Chi phí dành cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp, tổ chức các khóa đào tạo chuyên môn, nâng cao kỹ năng nghề cho người lao động được khấu trừ toàn bộ. Hồ sơ gồm hợp đồng đào tạo với cơ sở giáo dục, hóa đơn học phí, danh sách nhân viên tham gia và chứng từ thanh toán chuyển khoản.
Chi phòng chống HIV/AIDS tại nơi làm việc
Các khoản chi thực tế cho việc tuyên truyền, mua vật tư y tế, xét nghiệm và hỗ trợ phòng chống HIV/AIDS cho người lao động tại nơi làm việc của doanh nghiệp thuộc danh mục chi phí hợp lệ. Hồ sơ bao gồm kế hoạch hoạt động y tế lao động, hóa đơn mua vật tư y tế và chứng từ chi trả.
Chi tài trợ giáo dục, y tế, văn hóa, thiên tai và xã hội
Doanh nghiệp được trừ các khoản tài trợ đúng đối tượng quy định gồm: tài trợ giáo dục, y tế, văn hóa; khoản tài trợ cho phòng, chống, khắc phục hậu quả thiên tai, dịch bệnh, làm nhà đại đoàn kết, nhà tình nghĩa, nhà cho các đối tượng chính sách; khoản tài trợ theo quy định của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ dành cho các địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn; khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số. Hồ sơ bắt buộc gồm Biên bản xác nhận tài trợ theo mẫu quy định kèm hóa đơn, chứng từ chi tiền.
Chi nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và chuyển đổi số
Các khoản chi trực tiếp cho hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số vận hành được ghi nhận vào chi phí hợp lý. Hồ sơ bao gồm đề án nghiên cứu, hợp đồng chuyển giao công nghệ, hóa đơn dịch vụ CNTT và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh không được bồi thường
Phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh và các trường hợp bất khả kháng khác mà không được cơ quan bảo hiểm hay bên thứ ba bồi thường được tính vào chi phí được trừ. Hồ sơ gồm biên bản kiểm kê giá trị tổn thất, hồ sơ xác nhận của chính quyền địa phương và bảng tính giá trị thiệt hại không được bồi thường.
Chi phí biệt phái cán bộ quản trị tổ chức tín dụng đặc biệt
Các khoản chi thực tế cho người được biệt phái tham gia quản trị, điều hành, kiểm soát các tổ chức tín dụng thuộc diện kiểm soát đặc biệt hoặc ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc được tính vào chi phí hợp lý. Hồ sơ gồm văn bản cử cán bộ biệt phái của cơ quan có thẩm quyền, bảng lương và chứng từ chi trả thu nhập.
Chi phí sản xuất kinh doanh chưa tương ứng với doanh thu trong kỳ
Một số khoản chi phí phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp phát sinh trong kỳ nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ theo quy định của Chính phủ vẫn được chấp nhận là chi phí hợp lý. Doanh nghiệp cần theo dõi riêng trên sổ kế toán và lập bảng phân bổ chi phí theo đúng quy định.
Chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng
Các khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng vừa phục vụ lợi ích cộng đồng, vừa kết nối trực tiếp phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được ghi nhận vào chi phí. Hồ sơ gồm văn bản chấp thuận của chính quyền địa phương, thiết kế dự án, biên bản nghiệm thu và chứng từ thanh toán.
Chi phí Net Zero, giảm phát thải khí nhà kính và bảo vệ môi trường
Các khoản chi liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hòa carbon và Net Zero, giảm ô nhiễm môi trường, đồng thời liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp được pháp luật công nhận hoàn toàn. Hồ sơ gồm báo cáo kiểm kê phát thải, hợp đồng tư vấn giải pháp môi trường, chứng nhận tín chỉ carbon và hóa đơn, chứng từ thanh toán.
Các khoản đóng góp vào quỹ do Thủ tướng Chính phủ thành lập
Các khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ được khấu trừ toàn bộ khi xác định thuế TNDN. Hồ sơ gồm chứng từ chuyển khoản đóng góp vào tài khoản chính thức của quỹ.
Bảng đối chiếu chứng từ pháp lý đối với từng nhóm Chi phí được trừ thuế TNDN
Để đảm bảo không bỏ sót hồ sơ, doanh nghiệp tham khảo bảng tổng hợp điều kiện và chứng từ bắt buộc dưới đây.
| Nhóm chi phí | Điều kiện giá trị | Chứng từ bắt buộc phải hoàn thiện | Lưu ý quan trọng |
| Mua hàng có hóa đơn | Từ 05 triệu đồng trở lên | Hóa đơn điện tử + Chứng từ chuyển khoản ngân hàng | Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt. |
| Thu mua Mẫu 02/TNDN | Từ 05 triệu đồng/ngày | Bảng kê Mẫu 02/TNDN + Chứng từ ngân hàng | Thay thế hoàn toàn Mẫu 01/TNDN cũ. |
| Nhân viên thanh toán thay | Từ 05 triệu đồng trở lên | Quy chế tài chính + Chứng từ ngân hàng 2 chiều + Hóa đơn | Cần chứng từ NV trả bên bán và Cty trả NV. |
| Thuê tài sản cá nhân | Theo hợp đồng | Hợp đồng thuê + Chứng từ trả tiền + Chứng từ nộp thuế | Chi phí thuế nộp thay phải ghi rõ trong hợp đồng. |
| Chi Net Zero, ESG | Không giới hạn giá trị | Hợp đồng + Biên bản nghiệm thu + Chứng từ ngân hàng | Phải chứng minh liên quan hoạt động kinh doanh. |
| Chi tài trợ xã hội | Đúng đối tượng luật định | Biên bản xác nhận tài trợ + Chứng từ chuyển khoản | Phải đúng biểu mẫu quy định của Bộ Tài chính. |
Hệ thống văn bản pháp luật điều chỉnh Chi phí được trừ thuế TNDN
Việc cập nhật chính xác các văn bản giúp kế toán tra cứu nhanh chóng khi lập báo cáo tài chính và giải trình quyết toán thuế.
| Số hiệu văn bản | Ngày ban hành | Cơ quan ban hành | Nội dung tóm lược |
| Luật Thuế TNDN 2025 | 2025 | Quốc hội | Quy định nguyên tắc chung về thu nhập chịu thuế, điều kiện chi phí hợp lý. |
| Nghị định 320/2025/NĐ-CP | 2025 | Chính phủ | Hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN, quy định cụ thể định mức từng khoản chi. |
| Thông tư 20/2026/TT-BTC | 16/03/2026 | Bộ Tài chính | Hướng dẫn hồ sơ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và 12 nhóm chi đặc thù. |
Case study thực tế: Tối ưu Chi phí được trừ thuế TNDN cho doanh nghiệp sản xuất
Một ví dụ thực tế từ hoạt động tư vấn sẽ minh họa rõ nét tầm quan trọng của việc cập nhật chính xác quy định hồ sơ chứng từ.
Bối cảnh doanh nghiệp và sai sót thực tế phát sinh
Công ty Cổ phần Sản xuất Tân Bình hoạt động trong lĩnh vực chế biến gỗ xuất khẩu với doanh thu năm 2026 đạt 150 tỷ đồng. Trong năm, công ty thu mua gỗ nguyên liệu của các hộ dân trồng rừng với tổng giá trị 1,2 tỷ đồng và giao cho cán bộ công tác thanh toán tiền khách sạn, vé máy bay trị giá 180 triệu đồng.
Do thói quen vận hành cũ, kế toán vẫn lập Bảng kê Mẫu 01/TNDN và chi trả tiền mặt cho hộ dân mỗi lần 15 triệu đồng. Đối với khoản công tác phí 180 triệu đồng, công ty chỉ chuyển khoản hoàn tiền cho nhân viên nhưng không yêu cầu nhân viên trích xuất chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt khi đặt phòng trực tuyến.
Phân tích rủi ro bị truy thu thuế và tiền phạt
Theo quy định tại Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC, việc sử dụng Mẫu 01/TNDN cũ làm toàn bộ 1,2 tỷ đồng chi phí nguyên liệu không được công nhận. Đồng thời, việc thanh toán tiền mặt trên 05 triệu đồng/ngày vi phạm quy định về chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Đối với khoản công tác phí 180 triệu đồng, do thiếu chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt của nhân viên trả cho đơn vị cung cấp dịch vụ, cơ quan thuế có đủ căn cứ xuất toán khỏi chi phí hợp lý. Tổng chi phí bị đe dọa loại bỏ lên tới 1,38 tỷ đồng, tương ứng số thuế TNDN truy thu 276 triệu đồng kèm theo các khoản tiền phạt vi phạm.
Giải pháp khắc phục từ MAN và hiệu quả tài chính thu được
Các chuyên gia tại MAN với 30 năm kinh nghiệm lưu ý rằng doanh nghiệp cần tiến hành lập lại Bảng kê thu mua theo đúng Mẫu 02/TNDN trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế. Đồng thời, MAN hỗ trợ hướng dẫn nhân viên trích xuất sao kê tài khoản ngân hàng chứng minh giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt với các đại lý vé máy bay và khách sạn.
Nhờ việc chuẩn hóa lại toàn bộ hồ sơ theo quy định mới, Công ty Tân Bình đã bảo vệ thành công toàn bộ 1,38 tỷ đồng chi phí hợp lý. Doanh nghiệp tiết kiệm được 276 triệu đồng tiền thuế TNDN không bị truy thu và tránh khoản phạt chậm nộp hàng trăm triệu đồng.
Nhận định chuyên gia MAN về rủi ro và giải pháp quản trị Chi phí được trừ thuế TNDN
Trong quá trình đồng hành cùng hàng nghìn doanh nghiệp tại Việt Nam, MAN nhận thấy rủi ro thuế thường bắt nguồn từ những thiếu sót trong quy trình quản trị chứng từ nội bộ.
Nhận diện 4 rủi ro phổ biến khiến doanh nghiệp bị loại chi phí
Theo góc nhìn từ MAN, các rủi ro lớn nhất mà doanh nghiệp Việt Nam thường gặp phải trong năm 2026 bao gồm:
- Bỏ sót ngưỡng 05 triệu đồng: Nhầm lẫn giữa quy định cũ (20 triệu) và quy định mới (05 triệu), dẫn đến thanh toán tiền mặt cho các hóa đơn từ 05 đến dưới 20 triệu đồng.
- Thiếu Quy chế tài chính khi ủy quyền: Doanh nghiệp hoàn tiền cho nhân viên nhưng không ban hành Quy chế nội bộ cho phép nhân viên thanh toán thay.
- Sử dụng sai biểu mẫu Bảng kê: Tiếp tục sử dụng Mẫu 01/TNDN cũ thay vì Mẫu 02/TNDN ban hành kèm Thông tư 20/2026/TT-BTC.
- Thiếu chứng từ chứng minh chi phí Net Zero: Ghi nhận các khoản chi bảo vệ môi trường nhưng không chứng minh được sự liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Chiến lược chuẩn hóa hồ sơ và tối ưu chi phí thuế từ MAN – Master Accountant Network
Giải pháp từ MAN – Master Accountant Network đề xuất là doanh nghiệp cần rà soát lại toàn bộ Quy chế tài chính nội bộ ngay từ đầu năm tài chính. Mọi quy trình tạm ứng, thanh toán và thu mua phải được chuẩn hóa theo các tiêu chí của Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Doanh nghiệp nên ứng dụng công nghệ kiểm soát hóa đơn điện tử tự động để phát hiện sớm các hóa đơn rủi ro. Việc kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt phải được thực hiện định kỳ hàng tháng thay vì dồn vào cuối năm.
Kết luận
Việc nắm vững quy định về chi phí được trừ thuế TNDN theo Thông tư 20/2026/TT-BTC là chìa khóa giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế và bảo vệ nền tảng tài chính an toàn. Những thay đổi về ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt 05 triệu đồng, biểu mẫu Bảng kê Mẫu 02/TNDN và quy định về chi phí Net Zero đòi hỏi sự cẩn trọng cao độ từ bộ phận kế toán.
Các dịch vụ thuế tại MAN – Master Accountant Network
- Dịch vụ kế toán thuế
- Dịch vụ tư vấn thuế
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ hoàn thuế GTGT
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
5 câu hỏi thường gặp về Chi phí được trừ thuế TNDN
Dưới đây là giải đáp ngắn gọn cho những vướng mắc thực tế mà các kế toán và chủ doanh nghiệp thường gửi tới MAN.
Hóa đơn dưới 5 triệu đồng thanh toán tiền mặt có được ghi nhận chi phí hợp lý không?
Có. Hóa đơn có giá trị dưới 05 triệu đồng (bao gồm thuế GTGT) thanh toán bằng tiền mặt vẫn được tính vào chi phí được trừ nếu có đủ hóa đơn hợp pháp và phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng kê Mẫu 01/TNDN cũ có còn giá trị sử dụng trong năm 2026 không?
Không. Mẫu 01/TNDN đã hết hiệu lực và được thay thế hoàn toàn bởi Bảng kê Mẫu 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 20/2026/TT-BTC áp dụng từ ngày 16/03/2026.
Nhân viên dùng thẻ cá nhân thanh toán tiền mua hàng cho công ty cần những hồ sơ gì?
Cần có: Quy chế tài chính cho phép thanh toán thay, hóa đơn mang tên công ty, chứng từ chuyển khoản của nhân viên cho bên bán và chứng từ chuyển khoản hoàn tiền từ công ty cho nhân viên.
Doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê nhà có được tính vào chi phí được trừ không?
Được tính vào chi phí hợp lý nếu hợp đồng thuê nhà có thỏa thuận doanh nghiệp nộp thuế thay và doanh nghiệp có chứng từ nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo khoản 13 Điều 3 Thông tư 20/2026/TT-BTC.
Lưu trữ chứng từ điện tử cho các khoản chi phí TNDN cần tuân thủ yêu cầu gì?
Doanh nghiệp phải lưu trữ bản gốc chứng từ điện tử dưới dạng file XML, đảm bảo tính toàn vẹn, an toàn thông tin và có khả năng trích xuất cung cấp cho cơ quan thuế khi kiểm tra.
