Nghị định 245/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành ngày 27/6/2026, quy định gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2026. Đây là chính sách hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong bối cảnh nhiều ngành sản xuất, dịch vụ còn chịu áp lực về chi phí đầu vào và vòng quay vốn. Văn bản căn cứ trên Luật Tổ chức Chính phủ số 63/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15.
Phạm vi tác động của nghị định khá rộng, bao gồm doanh nghiệp hoạt động trong 43 ngành kinh tế thuộc Phụ lục I, cùng toàn bộ doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017. Thời gian gia hạn dao động từ 2 đến 5 tháng tùy loại thuế và kỳ tính thuế. Bài viết dưới đây, biên soạn dưới góc nhìn tư vấn thuế thực tế của MAN – Master Accountant Network, phân tích chi tiết từng nội dung để doanh nghiệp áp dụng đúng, tránh rủi ro khi quyết toán.
Tóm tắt trọng tâm về Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Nghị định 245/2026/NĐ-CP là văn bản gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2026, không phải chính sách miễn hoặc giảm số thuế phải nộp.
- Cơ sở pháp lý: ban hành ngày 27/6/2026, hiệu lực từ ngày ký đến hết 30/12/2026.
- Đối tượng áp dụng: doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc 43 ngành nghề tại Phụ lục I và toàn bộ doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
- Thời gian gia hạn: từ 2 đến 5 tháng tùy sắc thuế, không tính tiền chậm nộp trong thời gian được gia hạn.
- Thủ tục: gửi Văn bản đề nghị gia hạn theo Mẫu Phụ lục II một lần, chậm nhất ngày 2/11/2026.
Nghị định 245/2026/NĐ-CP là gì? Định nghĩa và cơ sở pháp lý ban hành
Theo Điều 1, Nghị định 245/2026/NĐ-CP là văn bản pháp lý gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất phát sinh trong năm 2026. Nghị định do Chính phủ ban hành ngày 27/6/2026, căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ số 63/2025/QH15 và Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 56/2024/QH15). Văn bản do Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng ký thay mặt Chính phủ.
Cần phân biệt rõ: đây là chính sách gia hạn thời hạn nộp, không phải miễn hoặc giảm nghĩa vụ thuế. Sau thời gian được gia hạn, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền vào ngân sách nhà nước theo đúng số đã kê khai, không được trừ hay xóa bất kỳ khoản nào.
Nghị định 245/2026/NĐ-CP có vai trò gì trong quản trị dòng tiền và tuân thủ thuế?
Theo góc nhìn từ MAN – Master Accountant Network, giá trị thực tế của việc gia hạn nộp thuế lớn hơn con số lãi vay tiết kiệm được trên sổ sách. Doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt nhóm dệt may, da giày, chế biến gỗ, thường có chu kỳ thu hồi công nợ kéo dài 60 đến 90 ngày. Việc lùi thời hạn nộp thuế GTGT và thuế TNDN tạm nộp từ 2 đến 5 tháng giúp doanh nghiệp giữ lại dòng tiền để quay vòng sản xuất, thay vì phải vay ngắn hạn với lãi suất thương mại.
Với bộ phận kế toán thuế, nghị định cũng đặt ra yêu cầu quản trị mới: phải theo dõi song song hai mốc thời gian, thời hạn kê khai (không thay đổi) và thời hạn nộp tiền (được lùi lại). Nhầm lẫn giữa hai mốc này là nguyên nhân phổ biến khiến doanh nghiệp bị xử phạt do chậm nộp tờ khai dù số thuế chưa đến hạn nộp tiền.
Đối tượng nào được áp dụng Nghị định 245/2026/NĐ-CP?
Nghị định 245/2026/NĐ-CP quy định hai nhóm đối tượng áp dụng. Nhóm thứ nhất là doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động sản xuất, kinh doanh trong 43 ngành kinh tế, lĩnh vực quy định tại Phụ lục I. Nhóm thứ hai là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP, không phân biệt ngành nghề hoạt động.
Điểm đáng lưu ý: nếu doanh nghiệp kinh doanh nhiều ngành nghề, trong đó có ít nhất một ngành thuộc Phụ lục I, thì được gia hạn toàn bộ số thuế GTGT, TNDN, TNCN phải nộp theo nghị định, không giới hạn theo tỷ trọng doanh thu của ngành đó.
Danh mục đầy đủ 43 ngành nghề tại Phụ lục I được gia hạn nộp thuế:
Danh mục ngành kinh tế được xác định theo Quyết định số 36/2025/QĐ-TTg ngày 29/9/2025 của Thủ tướng Chính phủ về hệ thống ngành kinh tế Việt Nam. Toàn bộ 43 ngành, lĩnh vực thuộc Phụ lục I Nghị định 245/2026/NĐ-CP gồm:
- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
- Sản xuất, chế biến thực phẩm.
- Dệt.
- Sản xuất trang phục.
- Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan.
- Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện.
- Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy.
- Sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic.
- Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác.
- Sản xuất kim loại.
- Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại.
- Sản xuất sản phẩm điện tử, máy tính và sản phẩm quang học.
- Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác.
- Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
- Xây dựng.
- Vận tải, kho bãi.
- Dịch vụ lưu trú và ăn uống.
- Giáo dục và đào tạo.
- Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội.
- Hoạt động kinh doanh bất động sản.
- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm.
- Hoạt động của các đại lý lữ hành, kinh doanh tua du lịch và hoạt động liên quan đến du lịch khác.
- Hoạt động sáng tạo nghệ thuật và biểu diễn nghệ thuật.
- Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác.
- Hoạt động thể thao, vui chơi và giải trí.
- Hoạt động chiếu phim.
- Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển.
- Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm.
- Hoạt động xuất bản.
- Hoạt động sản xuất phim điện ảnh, video, chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
- Hoạt động xây dựng chương trình, phát sóng, thông tấn và phân phối nội dung khác.
- Lập trình máy tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động liên quan.
- Cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin, xử lý dữ liệu, lưu trữ và các dịch vụ thông tin liên quan khác.
- Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
- Sản xuất đồ uống.
- In, sao chép bản ghi các loại.
- Sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế.
- Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất.
- Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị).
- Sản xuất mô tô, xe máy.
- Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.
- Thoát nước và xử lý nước thải.
Lưu ý riêng với ngành số 34: hoạt động khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên thuộc diện được gia hạn, nhưng không áp dụng gia hạn đối với thuế TNDN của dầu thô, condensate và khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng. Đây là ngoại lệ riêng, khác với nguyên tắc chung của toàn bộ 43 ngành.
Nguyên tắc xác định ngành kinh tế theo 5 cấp tại Quyết định 36/2025/QĐ-TTg như sau: nếu ngành nêu tại Phụ lục I thuộc cấp 1, phạm vi gia hạn bao gồm toàn bộ các ngành cấp 2 đến cấp 5 trực thuộc; nếu thuộc cấp 2, bao gồm các ngành cấp 3 đến cấp 5; nếu thuộc cấp 3, bao gồm các ngành cấp 4, cấp 5; nếu thuộc cấp 4, bao gồm ngành cấp 5 trực thuộc. Doanh nghiệp nên đối chiếu mã ngành đăng ký kinh doanh thực tế với nguyên tắc này trước khi lập Văn bản đề nghị gia hạn.
Thời hạn nộp thuế được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP là bao lâu?
Thời gian gia hạn khác nhau theo từng sắc thuế và từng kỳ tính thuế. Bảng dưới đây tổng hợp các mốc thời hạn nộp mới theo quy định tại Điều 2 Nghị định 245/2026/NĐ-CP:
| Loại thuế | Kỳ tính thuế | Thời gian gia hạn | Hạn nộp mới |
| Thuế GTGT (kê khai tháng) | Kỳ tháng 5/2026 | Tối đa 5 tháng | Chậm nhất 20/11/2026 |
| Thuế GTGT (kê khai tháng) | Kỳ tháng 6, 7, 8, 9/2026 | Tối đa 5 tháng | Chậm nhất 21/12/2026 |
| Thuế GTGT (kê khai quý) | Quý II/2026 | Tối đa 5 tháng | Chậm nhất 2/11/2026 |
| Thuế GTGT (kê khai quý) | Quý III/2026 | Tối đa 5 tháng | Chậm nhất 30/12/2026 |
| Thuế TNCN (hộ, cá nhân kinh doanh) | Tương ứng kỳ GTGT ở trên | Tối đa 5 tháng | Tương ứng như thuế GTGT |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý II/2026 | 3 tháng | Chậm nhất 2/11/2026 |
| Thuế TNDN tạm nộp | Quý III/2026 | 2 tháng | Chậm nhất 30/12/2026 |
| Tiền thuê đất | 50% số phát sinh kỳ 1/2026 | 5 tháng | Chậm nhất 2/11/2026 |
Lưu ý quan trọng: quy định gia hạn không áp dụng đối với thuế GTGT khâu nhập khẩu. Đây là điểm nhiều kế toán xuất nhập khẩu nhầm lẫn khi lập kế hoạch dòng tiền.
Thủ tục thực hiện gia hạn nộp thuế theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP như thế nào?
Quy trình thực hiện gồm các bước sau, theo Điều 3 Nghị định 245/2026/NĐ-CP:
- Kê khai đúng hạn: người nộp thuế vẫn nộp tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý như bình thường, nhưng chưa phải nộp số tiền thuế phát sinh của kỳ được gia hạn.
- Lập Văn bản đề nghị gia hạn theo Mẫu tại Phụ lục II, gửi một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất thuộc diện gia hạn, tốt nhất gửi cùng thời điểm nộp hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc quý. Văn bản có thể gửi lần đầu, hoặc gửi thay thế nếu người nộp thuế phát hiện văn bản đã gửi trước đó có sai sót.
- Nếu không gửi cùng tờ khai, thời hạn chậm nhất để gửi Văn bản đề nghị gia hạn là ngày 2/11/2026; gửi sau mốc này sẽ không được gia hạn.
- Theo dõi hệ thống thông tin quản lý thuế, hệ thống tự động cập nhật thời hạn nộp mới; cơ quan thuế không gửi thông báo riêng về việc chấp nhận gia hạn.
- Nộp đủ số thuế, tiền thuê đất được gia hạn đúng thời hạn mới quy định, tránh phát sinh tiền chậm nộp sau khi hết thời gian gia hạn.
Trường hợp doanh nghiệp có các khoản được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp có trách nhiệm truyền thông tin Văn bản đề nghị gia hạn đến các cơ quan thuế liên quan, doanh nghiệp không cần nộp lặp lại hồ sơ ở từng nơi.
Về phương thức nộp, người nộp thuế có thể lựa chọn nộp điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế, hoặc nộp bản giấy trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc gửi qua dịch vụ bưu chính. Văn bản đề nghị gia hạn chỉ cần gửi một lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế thuộc diện gia hạn, theo Mẫu tại Phụ lục II Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý khi thực hiện Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ được gia hạn thì xử lý ra sao?
Nếu người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế được gia hạn, làm tăng số phải nộp, và gửi hồ sơ bổ sung đến cơ quan thuế trước khi hết thời hạn nộp thuế được gia hạn, thì số phải nộp tăng thêm cũng được tính vào số thuế được gia hạn. Ngược lại, nếu khai bổ sung sau khi đã hết thời hạn nộp thuế được gia hạn, phần phải nộp tăng thêm do khai bổ sung sẽ không còn được gia hạn và phải nộp ngay theo quy định thông thường.
Cơ quan thuế phát hiện người nộp thuế không thuộc đối tượng gia hạn thì xử lý thế nào?
Trong thời gian gia hạn, nếu cơ quan thuế có cơ sở xác định người nộp thuế không thuộc đối tượng được gia hạn, cơ quan thuế sẽ có văn bản thông báo và người nộp thuế phải nộp đủ số tiền thuế, tiền thuê đất cùng tiền chậm nộp phát sinh trong khoảng thời gian đã tạm được gia hạn. Trường hợp việc không thuộc đối tượng chỉ được phát hiện sau khi hết thời gian gia hạn, thông qua thanh tra hoặc kiểm tra, người nộp thuế vẫn phải nộp đủ số tiền còn thiếu cùng tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
Chủ đầu tư công trình sử dụng vốn ngân sách nhà nước hoặc vốn ODA áp dụng ra sao?
Đối với công trình xây dựng cơ bản sử dụng vốn ngân sách nhà nước, kể cả dự án vốn ODA thuộc diện chịu thuế GTGT, chủ đầu tư khi thanh toán với Kho bạc Nhà nước phải gửi kèm thông báo cơ quan thuế đã tiếp nhận Văn bản đề nghị gia hạn của nhà thầu thi công. Trên cơ sở đó, Kho bạc Nhà nước chưa khấu trừ thuế GTGT trong thời gian gia hạn; hết thời gian này, nhà thầu phải nộp đủ số thuế được gia hạn theo quy định.
Khoản thuế đã nộp trước ngày Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực thì xử lý thế nào?
Trường hợp người nộp thuế đã nộp các khoản thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP trước ngày 27/6/2026, tức trước thời điểm nghị định có hiệu lực, thì sẽ không điều chỉnh lại. Đây là điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi rà soát để tránh yêu cầu hoàn hoặc bù trừ không đúng quy định.
Mẫu Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế (Phụ lục II) gồm những nội dung gì?
Mẫu Văn bản đề nghị gia hạn nộp thuế và tiền thuê đất ban hành kèm theo Phụ lục II Nghị định 245/2026/NĐ-CP, áp dụng chung cho cả gia hạn thuế và gia hạn tiền thuê đất. Văn bản có hai loại: đánh dấu “Lần đầu” khi gửi lần đầu tiên, hoặc “Thay thế” khi người nộp thuế phát hiện văn bản đã gửi trước đó có sai sót cần đính chính.
Nhóm thông tin định danh và loại thuế đề nghị gia hạn
- Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại; tên và mã số thuế của đại lý thuế nếu có sử dụng dịch vụ đại lý thuế.
- Loại thuế đề nghị gia hạn: đánh dấu một hoặc nhiều mục trong 4 lựa chọn, gồm thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, và tiền thuê đất. Riêng mục tiền thuê đất phải kê chi tiết địa chỉ từng khu đất thuê theo số Quyết định hoặc Hợp đồng thuê đất tương ứng.
- Trường hợp được gia hạn: người nộp thuế ghi rõ căn cứ áp dụng, thuộc nhóm ngành nghề Phụ lục I hay nhóm doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ.
Mục I và Mục II: căn cứ tự xác định đối tượng áp dụng
- Mục I dành cho doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ: kê khai lĩnh vực hoạt động, số lao động, doanh thu và nguồn vốn để tự xác định theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP.
- Mục II dành cho doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo ngành nghề Phụ lục I: đánh dấu đúng ngành nghề tương ứng trong danh sách 43 ngành, theo Quyết định 36/2025/QĐ-TTg, Nghị định 111/2015/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 205/2025/NĐ-CP) và Quyết định 319/QĐ-TTg.
Cam đoan và chữ ký
Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp cam đoan nội dung kê khai là đúng, chịu trách nhiệm trước pháp luật và cam kết nộp đầy đủ số tiền thuế theo thời hạn được gia hạn. Văn bản được ký, ghi rõ họ tên, chức vụ, đóng dấu (nếu có) hoặc ký điện tử; nếu sử dụng dịch vụ đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế ghi rõ họ tên và số chứng chỉ hành nghề.
Điểm cần nhớ: Văn bản đề nghị gia hạn chỉ cần gửi 01 lần cho toàn bộ số thuế, tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế thuộc diện gia hạn, không phải gửi lặp lại theo từng kỳ kê khai.
Các văn bản pháp luật nào liên quan đến Nghị định 245/2026/NĐ-CP?
Nghị định 245/2026/NĐ-CP được xây dựng trên cơ sở nhiều văn bản pháp luật hiện hành về tổ chức bộ máy nhà nước, quản lý thuế, hỗ trợ doanh nghiệp và xác định ngành, lĩnh vực được hưởng chính sách. Các văn bản này là căn cứ để quy định đối tượng áp dụng, điều kiện và phạm vi gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất. Bảng dưới đây tổng hợp những văn bản pháp luật có liên quan trực tiếp đến Nghị định 245/2026/NĐ-CP.
| Văn bản pháp lý | Số hiệu / Ngày ban hành | Nội dung liên quan |
| Luật Tổ chức Chính phủ | Số 63/2025/QH15 | Căn cứ thẩm quyền ban hành nghị định |
| Luật Quản lý thuế | Số 38/2019/QH14, sửa đổi bởi Luật số 56/2024/QH15 | Căn cứ pháp lý về thẩm quyền gia hạn nộp thuế |
| Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa | Năm 2017 | Căn cứ xác định doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ thuộc đối tượng gia hạn |
| Nghị định 80/2021/NĐ-CP | 26/8/2021 | Hướng dẫn chi tiết tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ |
| Quyết định 36/2025/QĐ-TTg | 29/9/2025 | Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam, căn cứ xác định ngành nghề tại Phụ lục I |
| Nghị định 111/2015/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 205/2025/NĐ-CP) | 3/11/2015; sửa đổi 14/7/2025 | Xác định sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển |
| Quyết định 319/QĐ-TTg | 15/3/2018 | Xác định sản phẩm cơ khí trọng điểm |
Case Study: Doanh nghiệp may mặc tại Đồng Nai áp dụng Nghị định 245/2026/NĐ-CP ra sao?
Bối cảnh
Công ty TNHH Z, chuyên may mặc xuất khẩu, thuộc ngành “Sản xuất trang phục” trong Phụ lục I, đặt nhà máy tại Đồng Nai với hơn 800 lao động. Quý II/2026, công ty phát sinh số thuế GTGT phải nộp 850 triệu đồng và thuế TNDN tạm nộp 320 triệu đồng.
Cách xử lý
Theo tư vấn từ MAN – Master Accountant Network, công ty thực hiện ba bước: nộp tờ khai thuế GTGT quý II đúng hạn nhưng chưa nộp tiền thuế; lập Văn bản đề nghị gia hạn theo Mẫu Phụ lục II, đánh dấu đúng nhóm ngành sản xuất trang phục, gửi kèm hồ sơ khai thuế qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế; tách riêng theo dõi thuế TNDN tạm nộp quý II để áp dụng đúng mức gia hạn 3 tháng, khác với mức 5 tháng của thuế GTGT.
Kết quả đo lường được
- Số thuế GTGT 850 triệu đồng được lùi thời hạn nộp đến 2/11/2026, giữ lại vốn lưu động trong khoảng 3 tháng so với hạn nộp thông thường.
- Thuế TNDN tạm nộp 320 triệu đồng được lùi đến 2/11/2026 theo mức gia hạn 3 tháng dành riêng cho khoản tạm nộp quý II.
- Toàn bộ khoản gia hạn không phát sinh tiền chậm nộp do Văn bản đề nghị được gửi đúng thời hạn quy định.
Nhận định chuyên gia: Rủi ro doanh nghiệp thường gặp khi áp dụng Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Các chuyên gia tại MAN – Master Accountant Network với hơn 30 năm kinh nghiệm tư vấn thuế và kiểm toán tại Việt Nam lưu ý bốn rủi ro chính doanh nghiệp thường gặp khi thực hiện Nghị định 245/2026/NĐ-CP:
- Rủi ro 1: Nhầm lẫn gia hạn với miễn, giảm thuế: Một số kế toán hiểu sai rằng số thuế được gia hạn sẽ không phải nộp. Thực tế, doanh nghiệp vẫn phải chuẩn bị đủ dòng tiền để nộp vào các mốc thời hạn mới, nếu không sẽ phát sinh tiền chậm nộp và có thể bị cưỡng chế thuế sau thời gian gia hạn.
- Rủi ro 2: Xác định sai ngành nghề thuộc Phụ lục I: Nhiều doanh nghiệp đăng ký kinh doanh đa ngành nhưng không đối chiếu chính xác mã ngành thực tế đang hoạt động với danh mục 43 ngành, dẫn đến khai sai mục trong Văn bản đề nghị gia hạn, có thể bị cơ quan thuế từ chối áp dụng khi rà soát.
- Rủi ro 3: Gửi Văn bản đề nghị gia hạn trễ hạn: Doanh nghiệp gửi Văn bản đề nghị sau ngày 2/11/2026 sẽ không được gia hạn, kể cả khi vẫn còn trong kỳ tính thuế quý III. Đây là mốc thời gian cố định áp dụng chung, không phụ thuộc vào thời hạn nộp tờ khai của từng kỳ.
- Rủi ro 4: Không tách riêng theo dõi từng loại thuế được gia hạn: Thuế GTGT được gia hạn tối đa 5 tháng trong khi thuế TNDN tạm nộp chỉ được gia hạn 2 đến 3 tháng tùy quý. Nếu hạch toán gộp chung, doanh nghiệp dễ nộp muộn khoản TNDN trong khi vẫn còn thời gian gia hạn của khoản GTGT, dẫn đến bị tính tiền chậm nộp oan.
Kết luận
Nghị định 245/2026/NĐ-CP mang lại khoảng thời gian đệm cần thiết cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong việc cân đối dòng tiền nộp thuế năm 2026, nhưng đi kèm là yêu cầu quản trị hồ sơ chặt chẽ: xác định đúng ngành nghề, tách riêng từng loại thuế theo mốc gia hạn, và gửi Văn bản đề nghị đúng thời hạn. Áp dụng đúng thì giảm áp lực vốn lưu động; áp dụng sai thì rủi ro bị truy thu và tính tiền chậm nộp hoàn toàn có thể xảy ra.
Các dịch vụ thuế tại MAN – Master Accountant Network
- Dịch vụ kế toán thuế
- Dịch vụ tư vấn thuế
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ hoàn thuế GTGT
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về Nghị định 245/2026/NĐ-CP
Từ ngày ký ban hành 27/6/2026 đến hết ngày 30/12/2026. Sau thời gian gia hạn, thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trở lại theo quy định thông thường của pháp luật quản lý thuế.
Có, nếu doanh nghiệp thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ hoặc siêu nhỏ theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017. Ngoài hai nhóm này, doanh nghiệp sẽ không thuộc đối tượng áp dụng của nghị định.
Không. Nghị định quy định rõ việc gia hạn không áp dụng đối với thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu.
Doanh nghiệp không được gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất theo nghị định này; số thuế phát sinh phải nộp theo thời hạn thông thường và có thể bị tính tiền chậm nộp nếu quá hạn.
Không. Nghị định quy định không tính tiền chậm nộp đối với số thuế, tiền thuê đất thuộc diện được gia hạn trong khoảng thời gian gia hạn hợp lệ. Nghị định 245/2026/NĐ-CP có hiệu lực từ khi nào?
Doanh nghiệp không thuộc 43 ngành tại Phụ lục I có được gia hạn không?
Thuế GTGT khâu nhập khẩu có được gia hạn theo Nghị định 245/2026/NĐ-CP không?
Nếu nộp Văn bản đề nghị gia hạn sau ngày 2/11/2026 thì xử lý ra sao?
Trong thời gian được gia hạn, doanh nghiệp có bị tính tiền chậm nộp không?
