Chính sách thuế 2026 dự kiến sẽ là cột mốc quan trọng trong lộ trình cải cách hệ thống thuế Việt Nam theo chiến lược đến năm 2030 của Chính phủ. Việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và các quy định quản lý thuế đối với hộ kinh doanh không chỉ nhằm mục tiêu điều tiết thu nhập công bằng mà còn để thích ứng với biến động chỉ số giá tiêu dùng (CPI). Các chuyên gia thuế nhận định rằng, những thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh và biểu thuế lũy tiến sẽ trực tiếp tác động đến dòng tiền của hàng triệu người lao động trên cả nước.
Theo các dự thảo mới nhất và định hướng tại Nghị quyết 27-NQ/TW, chính sách thuế 2026 sẽ tập trung vào việc đơn giản hóa cơ cấu biểu thuế và nâng cao hiệu quả quản lý thông qua hóa đơn điện tử. Sự thay đổi này yêu cầu các doanh nghiệp và cá nhân phải có sự chuẩn bị kỹ lưỡng về mặt kế toán và quản trị tài chính. Bài viết dưới đây từ MAN – Master Accountant Network sẽ phân tích chi tiết các điểm mới nhất để quý độc giả chủ động trong kế hoạch thuế của mình.
Tổng quan sự thay đổi Chính sách thuế 2026 đối với thu nhập cá nhân
Bước sang năm 2026, trọng tâm của cải cách thuế nằm ở việc nới lỏng các ngưỡng chịu thuế nhằm giảm bớt áp lực tài chính cho người làm công ăn lương trong bối cảnh lạm phát. Sự thay đổi này được dựa trên việc đánh giá thực tế mức sống và chi phí sinh hoạt tại các đô thị lớn hiện nay.
Cấu trúc biểu thuế lũy tiến: Từ 7 bậc xuống 5 bậc
Một trong những thay đổi căn bản nhất của chính sách thuế 2026 chính là việc rút gọn biểu thuế thu nhập cá nhân từ 7 bậc hiện hành xuống còn 5 bậc. Việc thu hẹp số bậc thuế giúp giản lược quá trình tính toán, đồng thời mở rộng các khoảng thu nhập ở các bậc thấp để giảm gánh nặng cho nhóm thu nhập trung bình. Dưới đây là bảng so sánh chi tiết biểu thuế TNCN áp dụng:
| Nội dung | Trước 2026 | Từ 2026 |
| Số bậc tính thuế | 7 bậc | 5 bậc |
| Mức giảm trừ gia cảnh (NLĐ) | 11 triệu đồng/tháng | 15,5 triệu đồng/tháng |
| Mức giảm trừ người phụ thuộc | 4,4 triệu đồng/tháng | 6,2 triệu đồng/tháng |
|
Đơn vị tính: triệu đồng/tháng |
||
Chi tiết biểu thuế TNCN mới áp dụng từ năm 2026
Trong chính sách thuế 2026, các bậc thuế được nới rộng khoảng cách, giúp người lao động có mức thu nhập khá không bị nhảy bậc thuế quá nhanh. Đây là bảng thuế suất TNCN lũy tiến từng phần mới:
| STT | Thu nhập tính thuế/tháng | Mức thuế phải chịu |
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 triệu đến 30 triệu đồng | 15% |
| 3 | Trên 30 triệu đến 60 triệu đồng | 25% |
| 4 | Trên 60 triệu đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
Việc điều chỉnh này trong chính sách thuế 2026 giúp cơ cấu thuế trở nên hợp lý hơn, tập trung điều tiết mạnh vào nhóm thu nhập cao và giảm bớt gánh nặng cho nhóm lao động phổ thông.
Chính sách thuế 2026: Ngưỡng thu nhập bắt đầu nộp thuế
Dựa trên các mức giảm trừ mới, ngưỡng thu nhập thực nhận hàng tháng (chưa bao gồm bảo hiểm) để bắt đầu phải nộp thuế TNCN sẽ thay đổi đáng kể. Điều này có nghĩa là nhiều người lao động có mức lương trung bình sẽ không còn thuộc diện nộp thuế hoặc số thuế phải nộp sẽ giảm đáng kể.
| Số người phụ thuộc | Trước năm 2026 (Triệu đồng) | Từ năm 2026 (Triệu đồng) |
| 0 | 11,0 | 15,5 |
| 1 | 15,4 | 21,7 |
| 2 | 19,8 | 27,9 |
| 3 | 24,2 | 34,1 |
| 4 | 28,6 | 40,3 |
Chính sách thuế 2026: Các khoản giảm trừ hợp pháp khác khi quyết toán thuế
Ngoài giảm trừ gia cảnh, chính sách thuế 2026 vẫn duy trì và chuẩn hóa các khoản giảm trừ khác nhằm khuyến khích an sinh xã hội. Kế toán doanh nghiệp cần lưu ý các chứng từ hợp lệ để tối ưu hóa số thuế cho nhân viên theo danh mục sau:
- Giảm trừ gia cảnh: Cho bản thân và người phụ thuộc (cha mẹ, con cái, người thân không có khả năng lao động).
- Giảm trừ bảo hiểm: Bao gồm các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN) và quỹ hưu trí tự nguyện (theo trần quy định).
- Giảm trừ đóng góp xã hội: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học cho các tổ chức được Nhà nước công nhận.
Chính sách thuế 2026: Thuế TNCN đối với các khoản thu nhập bất thường
Chính sách thuế 2026 cũng đưa ra lộ trình siết chặt và minh bạch hóa các nguồn thu nhập ngoài tiền lương, tiền công. Đặc biệt là các giao dịch tài sản có giá trị lớn và thu nhập từ các nền tảng số.
| Loại thu nhập bất thường | Thuế TNCN phải chịu từ 2026 |
| Trúng thưởng, quà tặng; bản quyền, nhượng quyền; thừa kế | 10% với phần thu nhập vượt mức 20 triệu đồng |
| Chuyển nhượng vàng miếng | 0,1% giá trị chuyển nhượng/lần |
| Chuyển nhượng bất động sản | 2% giá trị chuyển nhượng/lần |
Sự xuất hiện của sắc thuế đối với vàng miếng trong chính sách thuế 2026 là điểm mới đáng lưu ý, nhằm quản lý chặt chẽ thị trường kim loại quý.
Cải cách chính sách thuế 2026 đối với hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh là đối tượng chịu tác động mạnh mẽ bởi các quy định về số hóa quản lý thuế.
Chính sách thuế 2026 hướng tới việc đưa các hộ kinh doanh quy mô lớn lên mô hình doanh nghiệp hoặc quản lý tương đương doanh nghiệp.
| Nội dung quản lý | Trước 2026 | Từ 2026 |
| Ngưỡng doanh thu chịu thuế | 200 triệu đồng/năm | 500 triệu đồng/năm |
| Thuế khoán, thuế môn bài | Có | – |
| Kê khai nộp thuế theo doanh thu thực tế | – | Có |
| Hóa đơn điện tử từ máy POS (Doanh thu > 1 tỷ/năm) | – | Có |
| Kinh doanh trên mạng xã hội (Facebook, Tiktok,…) | Tự kê khai | Nộp thuế trên doanh thu thực |
| Các sàn TMĐT (Shopee, Lazada,…) | – | Kê khai và nộp thuế thay hộ |
Chính sách thuế 2026 quy định bắt buộc đối với các hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền (POS). Điều này giúp minh bạch hóa doanh thu thực tế và loại bỏ dần phương pháp “thuế khoán” vốn nhiều bất cập.
FAQ – Giải đáp thắc mắc thường gặp về chính sách thuế 2026
Tại sao biểu thuế TNCN lại rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc?
Việc rút gọn biểu thuế trong chính sách thuế 2026 nhằm đơn giản hóa thủ tục hành chính, đồng thời dồn các khoảng thu nhập thấp lại để giảm mức thuế suất thực tế cho đa số người lao động.
Nếu tôi kinh doanh trên Facebook, chính sách thuế 2026 ảnh hưởng thế nào?
Theo chính sách thuế 2026, các nền tảng mạng xã hội sẽ phối hợp cung cấp dữ liệu, bạn sẽ phải kê khai và nộp thuế dựa trên doanh thu thực nhận thay vì nộp khoán như trước.
Mức giảm trừ gia cảnh mới có được áp dụng ngay từ đầu năm 2026 không?
Theo lộ trình, chính sách thuế 2026 về mức giảm trừ mới (15,5 triệu cho bản thân) dự kiến sẽ có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026 sau khi các cấp thẩm quyền phê duyệt.
Kết luận
Chính sách thuế 2026 đánh dấu một bước ngoặt lớn trong việc hiện đại hóa hệ thống quản lý thuế tại Việt Nam. Việc thấu hiểu các quy định về biểu thuế mới, mức giảm trừ gia cảnh tăng cao và yêu cầu hóa đơn điện tử là điều kiện tiên quyết để tối ưu nghĩa vụ tài chính. Những thay đổi này không chỉ là thách thức tuân thủ mà còn là cơ hội để doanh nghiệp chuyên nghiệp hóa bộ máy kế toán và phát triển bền vững.
Với đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, MAN – Master Accountant Network tự hào là đối tác tin cậy cung cấp dịch vụ kiểm toán, kế toán thuế và tư vấn tài chính hàng đầu. Chúng tôi luôn đồng hành cùng quý doanh nghiệp cập nhật chính sách thuế 2026 và thiết lập hệ thống sổ sách chuẩn mực. Hãy để MAN giúp bạn giảm bớt gánh nặng hành chính và tập trung hoàn toàn vào việc phát triển kinh doanh.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
