常见问题 (FAQ)
增值税（VAT）
什么是增值税（VAT）？
增值税（VAT）是一种间接税，针对商品和服务从生产到消费的整个过程中产生的增值部分征收。虽然消费者是最终纳税人，但企业或商业组织才是直接向税务机关申报纳税的主体。增值税目前受《增值税法》及其实施文件的管辖。
哪些企业必须申报缴纳增值税？
大多数在越南从事货物和服务贸易的组织和个人均须申报并缴纳增值税。这包括采用抵扣税法的企业、采用直接税法的个体户，以及在越南虽无常设机构但负有纳税义务的外国组织。某些特殊情况将根据规定免征或不缴纳增值税。
增值税按扣除法和直接法计算有何不同？
抵扣法通常适用于符合合法文件和发票条件的企业。因此，应纳税额是通过从销项税中减去进项税额计算得出的。而直接法适用于不符合抵扣条件的个人或单位。应纳税额的计算方法是将收入乘以行业百分比，然后乘以税率。每种方法都有各自的优缺点，具体适用哪种方法取决于具体的商业模式。
申报和缴纳增值税的截止日期是什么时候？
提交增值税申报表的截止日期取决于企业申请的申报期。如果申报表按月提交，截止日期为次月20日。如果申报表按季度提交，截止日期为下一季度第一个月的30日。例如，第二季度的申报表必须在7月30日之前提交。这是提交申报表和缴纳相应税款的截止日期。
当前的增值税税率是多少？
目前，越南增值税主要采用三种税率：0%、5% 和 10%。其中，0% 税率适用于出口商品和服务；5% 税率适用于清洁水、医疗设备、教育等必需品类别；最常见的税率是 10%，适用于最常见的商品和服务。此外，根据经济复苏支持政策，部分商品类别的税率在 2023 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间暂时降至 8%。
个人所得税（PIT）
什么是个人所得税（PIT）？
个人所得税 (PIT) 是一种直接税，针对越南居民和非居民个人的应税收入征收。雇员的工资、薪金收入、资本投资收入、财产转让收入和其他合法收入来源均可能需要缴纳个人所得税。征收此税的目的是调节收入，促进社会公平，并增加国家预算收入。
谁必须缴纳个人所得税？
拥有工资薪金收入的居民个人，如符合以下情况之一，必须办理税务清算：年度内多缴或少缴税款、拥有多来源收入且未授权支付机构代为清算，或家庭扣除项目发生变化。企业和支付收入的机构，如获得合法授权，也有义务代为办理员工税务清算。年度内在越南居住183天或以上的外国人也必须像越南国内居民一样办理税务清算。
个人所得税汇算清缴期限是多久？
根据现行《税务征管法》，个人所得税申报表的提交截止日期为次年4月30日。例如，如果收入发生在2024年，则提交申报表的截止日期为2025年4月30日。如果单位代扣代缴个人所得税，则提交申报表的截止日期也为次年3月31日。如果个人没有义务申报，则无需提交申报表。
工资薪金所得个人所得税如何计算？
居民个人的工资薪金收入的个人所得税按累进税率表计算。首先，确定年度应税总收入，然后减去家庭津贴、强制保险、自愿养老基金等扣除额，得出应税收入。该应税收入将根据收入水平适用5%至35%的税率。对于非居民个人，越南按20%的固定税率计算应税总收入。
目前的家庭扣除额是多少？
自2020年7月1日起，个人家庭所得税扣除额为每月1100万越南盾，相当于每年1.32亿越南盾。每增加一名符合条件的受抚养人，纳税人每月可额外享受440万越南盾的减免。个人必须按规定进行受抚养人登记并获得税务机关批准，才能享受受抚养人减免。正确完整地申报受抚养人信息将显著减少纳税义务。
增值税（VAT）
什么是增值税（VAT）？
增值税（VAT）是一种间接税，针对商品和服务从生产到消费的整个过程中产生的增值部分征收。虽然消费者是最终纳税人，但企业或商业组织才是直接向税务机关申报纳税的主体。增值税目前受《增值税法》及其实施文件的管辖。
哪些企业必须申报缴纳增值税？
大多数在越南从事货物和服务贸易的组织和个人均须申报并缴纳增值税。这包括采用抵扣税法的企业、采用直接税法的个体户，以及在越南虽无常设机构但负有纳税义务的外国组织。某些特殊情况将根据规定免征或不缴纳增值税。
增值税按扣除法和直接法计算有何不同？
抵扣法通常适用于符合合法文件和发票条件的企业。因此，应纳税额是通过从销项税中减去进项税额计算得出的。而直接法适用于不符合抵扣条件的个人或单位。应纳税额的计算方法是将收入乘以行业百分比，然后乘以税率。每种方法都有各自的优缺点，具体适用哪种方法取决于具体的商业模式。
申报和缴纳增值税的截止日期是什么时候？
提交增值税申报表的截止日期取决于企业申请的申报期。如果申报表按月提交，截止日期为次月20日。如果申报表按季度提交，截止日期为下一季度第一个月的30日。例如，第二季度的申报表必须在7月30日之前提交。这是提交申报表和缴纳相应税款的截止日期。
当前的增值税税率是多少？
目前，越南增值税主要采用三种税率：0%、5% 和 10%。其中，0% 税率适用于出口商品和服务；5% 税率适用于清洁水、医疗设备、教育等必需品类别；最常见的税率是 10%，适用于最常见的商品和服务。此外，根据经济复苏支持政策，部分商品类别的税率在 2023 年 7 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日期间暂时降至 8%。
个人所得税（PIT）
什么是个人所得税（PIT）？
个人所得税 (PIT) 是一种直接税，针对越南居民和非居民个人的应税收入征收。雇员的工资、薪金收入、资本投资收入、财产转让收入和其他合法收入来源均可能需要缴纳个人所得税。征收此税的目的是调节收入，促进社会公平，并增加国家预算收入。
谁必须缴纳个人所得税？
拥有工资薪金收入的居民个人，如符合以下情况之一，必须办理税务清算：年度内多缴或少缴税款、拥有多来源收入且未授权支付机构代为清算，或家庭扣除项目发生变化。企业和支付收入的机构，如获得合法授权，也有义务代为办理员工税务清算。年度内在越南居住183天或以上的外国人也必须像越南国内居民一样办理税务清算。
个人所得税汇算清缴期限是多久？
根据现行《税务征管法》，个人所得税申报表的提交截止日期为次年4月30日。例如，如果收入发生在2024年，则提交申报表的截止日期为2025年4月30日。如果单位代扣代缴个人所得税，则提交申报表的截止日期也为次年3月31日。如果个人没有义务申报，则无需提交申报表。
工资薪金所得个人所得税如何计算？
居民个人的工资薪金收入的个人所得税按累进税率表计算。首先，确定年度应税总收入，然后减去家庭津贴、强制保险、自愿养老基金等扣除额，得出应税收入。该应税收入将根据收入水平适用5%至35%的税率。对于非居民个人，越南按20%的固定税率计算应税总收入。
目前的家庭扣除额是多少？
自2020年7月1日起，个人家庭所得税扣除额为每月1100万越南盾，相当于每年1.32亿越南盾。每增加一名符合条件的受抚养人，纳税人每月可额外享受440万越南盾的减免。个人必须按规定进行受抚养人登记并获得税务机关批准，才能享受受抚养人减免。正确完整地申报受抚养人信息将显著减少纳税义务。
企业所得税（CIT）
在越南境外活动的收入是否需要缴纳越南企业所得税？
是的。如果在越南居住的企业在境外生产经营活动中获得收入，则仍必须在越南申报并缴纳所有此类收入的企业所得税。但是，为避免双重征税，如果企业拥有第78/2014/TT-BTC号通知第11条规定的完整合法文件，则可以从在越南应缴纳的企业所得税中扣除已在境外缴纳的税款。企业应注意提供境外纳税发票和收据的原件或认证副本，以供越南税务机关批准扣除。
发票金额在2000万以下，但未划转的费用算费用吗？
是的。根据第78/2021/TT-BTC号通知，自2022年起，在计算企业所得税时，2000万越南盾及以上的非现金支出将不再强制用于确定可扣除费用。因此，只要有完整的发票和有效凭证，且用于企业的生产经营活动，以现金支付的费用仍将计入费用。但是，企业需要注意内部凭证以及交易的合理性和有效性。
每季度预缴企业所得税是强制性的吗？
根据《税收征管法》，企业无需按季度申报企业所得税，但仍需按季度预缴所得税。预缴的4个季度所得税总额不得低于年度汇算清缴时应缴纳的企业所得税的80%。预缴额低于该数额的，企业将被处以滞纳金。因此，即使企业不按季度申报，也应相对准确地预缴所得税，以避免被罚款。
新成立的企业是否需要立即缴纳企业所得税？
新成立的企业在纳税期内如产生收入，仍须申报缴纳企业所得税。然而，如果企业在运营第一年没有收入或出现亏损，则仍须提交税务结算申报表，以便税务机关监督其运营。此外，一些符合投资激励条件的新成立企业可能在最初几年免征企业所得税，但仍需按时申报才能按规定享受激励措施。
企业亏损可以转增企业所得税吗？
是的。根据《企业所得税法》规定，企业自发生亏损的次年起，可连续结转亏损，最长不超过5年。亏损将逐步抵扣后续年度的应纳税所得额，并须对每个亏损年度进行详细记录。企业必须按照规定程序结转亏损，并在税务申报表中申报，并提供完整、有效的凭证和会计账簿。这是帮助企业在困难时期后减轻财务压力的重要支持机制。
现行规定下，企业在哪些情况下可以免征或减征企业所得税？
企业在政府规定的投资激励行业或地区运营，可享受企业所得税减免。例如，在经济落后地区或极度落后地区投资项目设立的新企业、高科技企业、软件生产企业或由个体工商户改制而成的中小企业，可享受2至4年免税，之后4至9年减免50%，具体情况视具体情况而定。此外，社会企业、创意型初创企业或从事教育、医疗、环保等活动的企业也可享受税收优惠政策。相关条件和程序必须在年度税务申报表中明确说明。
企业所得税申报缴纳期限是什么时候？
企业所得税按年申报。但企业仍需按季度预缴，最迟不得晚于下一季度的30日。例如，第二季度的预缴必须在7月30日前完成。企业所得税全年汇算清缴的，提交汇算清缴申报表的截止日期为次年3月31日。企业会计年度非日历年度的，则截止日期按会计年度结束后90日计算。根据现行《税收征管法》，逾期缴纳税款或申报不实可能会受到处罚。
计算企业所得税时哪些成本属于合理费用？
在确定企业所得税应纳税所得额时，可扣除的合理费用是指与生产经营活动有关的实际支出，且需提供完整合法的发票和凭证，且未列入第78/2014/TT-BTC号通知和第96/2015/TT-BTC号通知规定的控制或排除费用清单。典型的例子包括工资支出、固定资产折旧、办公租金、接待费、广告费、不超过限额的利息支出……企业需注意严格控制输入单据，明确分类，确保在纳税时扣除相应费用。
目前企业所得税税率是多少？
根据现行企业所得税法第14/2008/QH12号及相关指导性文件规定，企业适用的一般税率为20%。石油、天然气开采、稀缺资源等特殊情况，可能适用更高的税率，从32%到50%不等。小型微型企业在收入和员工人数方面符合特定条件的，可根据具体规定享受较低的税收优惠。此外，在优惠行业或困难地区投资的企业，在一定期限内，也可能享受10%的优惠税率。
什么是企业所得税（CIT）以及谁必须缴纳？
企业所得税 (CIT) 是一种直接税，针对生产和经营商品及服务的机构的应税收入征收。所有类型的企业，无论是有限责任公司、股份公司、私营企业、合作社，还是产生收入的公共服务单位，只要其在越南境内或境外经营活动产生收入，但在越南设有常设机构，均须缴纳企业所得税。此外，在越南境内未通过常设机构获得收入的外国机构也须按规定纳税。
税务申报
报税服务合法吗，选择哪个单位好？
如果服务提供商在税务咨询行业注册，拥有专业人员（持有执业证书），并签订了明确的服务合同，那么外包税务申报服务是合法的。企业应该选择经验丰富、信誉良好的机构，该机构应公开其工作流程，并对出现的任何错误承担法律责任。外包不仅可以节省成本，如果操作得当，还可以降低法律风险。
编制税务报告时常见的错误有哪些？
一些常见的错误包括：发票申报不足或过高、纳税期错误、税号错误、税务报告与会计账簿数据不匹配、未及时更新新的税收政策等。如果这些错误未能及时发现并纠正，将会影响企业声誉、退税能力，并可能导致处罚。
税务报告和财务报告是一样的吗？
不是。税务报告反映了企业对国家预算的义务，并遵守税收法规。而财务报告则根据会计准则反映企业的财务状况和经营成果。这两类报告相互关联，但目的和编制方法各有不同。每类报告服务于不同的用户：税务机关、银行、投资者等。
错误的纳税申报单可以更正吗？
是的。如果企业申报数据有误、遗漏发票或记录错误的纳税期，可以提交补充调整申报表。但企业必须明确说明原因，并按照第80/2021/TT-BTC号通知的规定提交补充附件。如果在税务机关检查前发现错误，则可以避免行政处罚。
使用什么软件来提交电子税务报告？
如今，企业使用软件 HTKK 税务总局准备申报表和软件 伊HTKK 提交电子税务报告。此外，MISA、FAST等集成会计软件，或EasyInvoice、Etax等在线报税平台也支持自动提交报告，并直接连接到税务机关的门户网站。
如果没有收入，需要提交税务报告吗？
是的。即使企业在此期间没有收入，也必须提交零值纳税申报表。没有产生税款并不意味着企业可以免除纳税申报表的义务。如果企业未能按时提交纳税申报表，仍可能面临逾期申报罚款，并被列入税务风险观察名单。
新成立的企业是否需要立即提交纳税申报？
是的。企业获得税号并开始运营后，必须立即注册其税务计算方法，并根据收入规模每月或每季度申报和提交税务报告。即使没有经营活动，企业仍必须提交税号为0的纳税申报表，以免受到处罚。
提交税务报告的截止日期是什么时候？
增值税、个人所得税及发票使用申报的申报截止日期，按月申报的为次月20日；按季申报的为次季第一个月30日。企业所得税和个人所得税的结算申报截止日期为次年3月31日。逾期或未按时申报的，将根据《税收征管法》的规定，受到行政处罚并缴纳滞纳金。
企业必须提交哪些类型的定期税务报告？
通常，企业必须提交以下类型的税务报告：增值税 (VAT) 报告、企业所得税 (CIT) 报告、个人所得税 (PIT) 报告、发票使用情况报告以及年终税务结算报告。此外，如果企业属于特定领域，可能还需要提交承包商税、特别消费税或资源税等报告。
什么是税务报告？企业必须提交税务报告吗？
税务申报是反映企业在纳税期间纳税义务的一系列税务申报表、附表及相关文件的集合。这是所有在越南运营的组织和企业的强制性责任，包括新成立的企业或暂时停业但尚未正式通知税务机关的企业。