Yêu cầu thực hiện miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM theo Công văn 10138 đang được nhiều doanh nghiệp, nhà sáng lập và người lao động trong hệ sinh thái đổi mới sáng tạo quan tâm. Ngày 22/9/2026, HĐND TPHCM thông qua quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục thực hiện ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh. Thời gian ưu đãi áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027.
Tiếp đó, ngày 19/10/2026, UBND TP HCM ban hành Công văn 10138/UBND-VX năm 2026 về việc tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND. Công văn giao nhiệm vụ cho Sở Khoa học và Công nghệ, đề nghị Trưởng Thuế Thành phố Hồ Chí Minh phối hợp và giao Chủ tịch UBND các phường, xã, đặc khu triển khai trên địa bàn. Bài viết đối chiếu từng nội dung với Nghị định 320/2025/NĐ-CP và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đồng thời chỉ ra những rủi ro thuế cần lường trước.
Thông tin tóm tắt về miễn thuế 5 năm khởi nghiệp sáng tạo TP HCM theo Công văn 10138
- Nội dung: Yêu cầu thực hiện miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM theo Công văn 10138 là ý kiến chỉ đạo của Chủ tịch UBND TP HCM về việc tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND.
- Mục đích: Hướng dẫn, tổ chức thực hiện ưu đãi miễn thuế TNDN, thuế TNCN cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo, bảo đảm phát huy hiệu quả chính sách và đúng quy định pháp luật, kịp thời phát hiện, ngăn chặn hành vi trục lợi chính sách.
- Đối tượng: Thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo (thuế TNDN). Thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố (thuế TNCN).
- Thời điểm: Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027.
- Xem toàn văn Công văn 10138 tại đây
Yêu cầu thực hiện miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM theo Công văn 10138 xuất phát từ đâu?
Để hiểu đúng Công văn 10138, doanh nghiệp cần nắm hai văn bản theo đúng trình tự ban hành. Văn bản thứ nhất là Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND quy định chính sách ưu đãi. Văn bản thứ hai là Công văn 10138/UBND-VX chỉ đạo tổ chức thực hiện Nghị quyết đó.
Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND quy định những gì?
Ngày 22/9/2026, HĐND TPHCM thông qua Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục thực hiện ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh.
Căn cứ của ưu đãi là Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026:
Điều 5 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND quy định miễn thuế 5 năm như thế nào?
Theo Điều 5 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM được quy định như sau:
“- Thuế TNDN được miễn trong thời hạn 05 năm từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo theo quy định tại điểm a khoản 5 Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026.
- Thuế TNCN được miễn trong thời hạn 05 năm liên tục đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố theo quy định tại khoản 6 Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026.
- Thời gian ưu đãi: áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027.”
Doanh nghiệp cần đọc quy định này như thế nào?
Với thuế TNDN, doanh nghiệp cần lưu ý hai điểm sau:
- Mốc tính 05 năm là “thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp.
- Phạm vi miễn là “thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
Với thuế TNCN, thu nhập được miễn là tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại một trong bốn nhóm đơn vị trên địa bàn Thành phố. Thời hạn miễn là 05 năm liên tục. Bốn nhóm đơn vị gồm:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.
- Tổ chức khoa học và công nghệ.
- Trung tâm đổi mới sáng tạo.
- Tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo.
So sánh nhanh ưu đãi thuế TNDN và thuế TNCN
| Tiêu chí | Thuế TNDN | Thuế TNCN |
| Thời hạn miễn | 05 năm từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp | 05 năm liên tục |
| Thu nhập được miễn | Thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo | Thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố |
| Căn cứ | Điểm a khoản 5 Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026 | Khoản 6 Điều 39 Luật Phát triển đô thị 2026 |
| Thời gian ưu đãi | Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027 | Áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027 |
Tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục để được hưởng ưu đãi được quy định trong toàn văn Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND. Doanh nghiệp nên đọc toàn văn Nghị quyết trước khi đăng ký, không nên chỉ dựa vào bản tóm tắt.
Công văn 10138/UBND-VX năm 2026 có nội dung gì?
Ngày 19/10/2026, UBND TP HCM ban hành Công văn 10138/UBND-VX năm 2026 về việc tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND ngày 22 tháng 9 năm 2026 của Hội đồng nhân dân Thành phố. Dưới đây là nội dung nguyên văn của Công văn, kèm phân tích ý nghĩa thực tế cho doanh nghiệp.
Công văn 10138 được ban hành trên cơ sở nào?
Phần mở đầu Công văn 10138/UBND-VX nêu rõ:
“Thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND ngày 22 tháng 9 năm 2026 của Hội đồng nhân dân Thành phố quy định tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục thực hiện ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh; xét đề xuất của Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ tại Công văn số 10932/SKHCN-SHTT&ĐMST ngày 06 tháng 10 năm 2026, Chủ tịch Ủy ban nhân dân Thành phố có ý kiến chỉ đạo như sau:”
Sở Khoa học và Công nghệ được giao nhiệm vụ gì?
Tại mục 1 Công văn 10138/UBND-VX năm 2026:
“1. Giao Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ chỉ đạo chủ trì, phối hợp các cơ quan, đơn vị liên quan tiếp tục tổ chức thực hiện có hiệu quả Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND nêu trên theo chỉ đạo tại Công văn số 9922/UBND-VX ngày 13 tháng 10 năm 2026; có trách nhiệm trực tiếp chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra, theo dõi, đánh giá tình hình thực hiện Nghị quyết số 59/2026/NQ-HĐND nêu trên, bảo đảm phát huy hiệu quả chính sách và đúng quy định pháp luật, kịp thời phát hiện, phối hợp ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền đối với trường hợp có hành vi trục lợi chính sách.
Trong quá trình triển khai thực hiện, trường hợp có phát sinh vướng mắc, Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ chỉ đạo chủ trì, phối hợp xử lý theo thẩm quyền, tổng hợp kết quả giải quyết và vướng mắc còn lại vượt thẩm quyền, báo cáo, tham mưu, đề xuất Ủy ban nhân dân Thành phố chỉ đạo giải quyết kịp thời.
Lưu ý thực hiện nghiêm chế độ báo cáo đối với tình hình thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND nêu trên: báo cáo kiểm điểm công tác chỉ đạo, điều hành định kỳ; báo cáo việc tổ chức thi hành Luật Phát triển đô thị;… theo quy định.”
Tóm lược nhiệm vụ của Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ:
- Chủ trì, phối hợp tiếp tục tổ chức thực hiện có hiệu quả Nghị quyết, theo chỉ đạo tại Công văn 9922/UBND-VX ngày 13/10/2026.
- Trực tiếp chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra, theo dõi, đánh giá tình hình thực hiện Nghị quyết.
- Kịp thời phát hiện, phối hợp ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền đối với hành vi trục lợi chính sách.
- Xử lý vướng mắc theo thẩm quyền. Vướng mắc còn lại vượt thẩm quyền thì báo cáo, tham mưu, đề xuất UBND Thành phố chỉ đạo giải quyết.
- Thực hiện nghiêm chế độ báo cáo: báo cáo kiểm điểm công tác chỉ đạo, điều hành định kỳ; báo cáo việc tổ chức thi hành Luật Phát triển đô thị;… theo quy định.
Thuế Thành phố Hồ Chí Minh phối hợp như thế nào?
Tại mục 2.1 Công văn 10138/UBND-VX năm 2026:
“2. Về phối hợp tổ chức thực hiện:
2.1. Đề nghị Trưởng Thuế Thành phố Hồ Chí Minh chỉ đạo phối hợp với Sở Khoa học và Công nghệ và cơ quan, đơn vị liên quan trong việc hướng dẫn, tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND liên quan ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và có liên quan theo quy định và theo mục 1 nêu trên; lưu ý theo dõi thường xuyên, kịp thời trao đổi, hướng dẫn các cơ quan, tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng áp dụng trong quá trình thực hiện.”
Với doanh nghiệp, đây là đầu mối hướng dẫn về nghiệp vụ thuế TNDN và thuế TNCN. Các vướng mắc về kê khai, quyết toán nên được trao đổi với cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
UBND phường, xã, đặc khu có vai trò gì?
Tại mục 2.2 Công văn 10138/UBND-VX năm 2026:
“2.2. Giao Chủ tịch Ủy ban nhân dân các phường, xã, đặc khu chỉ đạo phối hợp triển khai thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND nêu trên trên địa bàn và theo mục 1 nêu trên; kịp thời thông tin, tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn các tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng áp dụng chính sách thực hiện theo đúng quy định.”
Nhờ đó, doanh nghiệp nhỏ và nhóm khởi nghiệp có thể tiếp cận thông tin chính sách ngay tại UBND phường, xã, đặc khu nơi đặt trụ sở.
Công văn 10138 yêu cầu gì xét về tổng thể?
Theo Công văn 10138, Chủ tịch UBND TP HCM đã yêu cầu các cơ quan và cán bộ có thẩm quyền hướng dẫn, tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND liên quan ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn TP HCM.
| Cơ quan | Vai trò theo Công văn 10138 |
| Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ | Chủ trì; chỉ đạo, đôn đốc, kiểm tra, theo dõi, đánh giá; ngăn chặn, xử lý trục lợi chính sách; xử lý vướng mắc; thực hiện chế độ báo cáo |
| Trưởng Thuế Thành phố Hồ Chí Minh | Phối hợp hướng dẫn, tổ chức thực hiện ưu đãi miễn thuế TNDN, thuế TNCN; theo dõi thường xuyên, kịp thời trao đổi, hướng dẫn đối tượng áp dụng |
| Chủ tịch UBND các phường, xã, đặc khu | Phối hợp triển khai trên địa bàn; thông tin, tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng áp dụng |
Doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau trong cùng một thời gian thì xử lý như thế nào?
Một doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo có thể đồng thời đáp ứng tiêu chí của ưu đãi khác. Khi đó, căn cứ để lựa chọn là khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Nguyên tắc chung là gì?
Theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, trong cùng một thời gian, nếu doanh nghiệp được hưởng nhiều mức ưu đãi thuế TNDN khác nhau đối với cùng một khoản thu nhập thì doanh nghiệp được lựa chọn áp dụng mức ưu đãi thuế có lợi nhất, cụ thể như sau.
Bốn trường hợp cụ thể theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP
Trường hợp 1: Đang hưởng ưu đãi và chuyển sang tiêu chí có lợi hơn
“Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp mà lựa chọn chuyển sang áp dụng ưu đãi thuế theo tiêu chí khác có mức ưu đãi thuế có lợi hơn thì phải trừ đi thời gian ưu đãi (số năm đã áp dụng miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi) đã hưởng;”
Trường hợp 2: Đã hưởng hết ưu đãi, sau đó được cấp Giấy chứng nhận hoặc Giấy xác nhận
“Trường hợp doanh nghiệp đã hưởng hết ưu đãi thuế TNDN theo quy định của các văn bản quy phạm pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp mà được cấp Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy xác nhận ưu đãi dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thì được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại.
Thời gian ưu đãi còn lại được xác định bằng mức ưu đãi áp dụng cho doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, dự án ứng dụng công nghệ cao, dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ trừ đi thời gian ưu đãi đã hưởng trước đó theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp (số năm đã áp dụng miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi);”
Trường hợp 3: Thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
“Trường hợp doanh nghiệp có khoản thu nhập trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp vừa đáp ứng điều kiện theo ngành, nghề ưu đãi thuế khác hoặc theo địa bàn ưu đãi mà doanh nghiệp lựa chọn hưởng ưu đãi theo ngành, nghề ưu đãi khác hoặc theo địa bàn ưu đãi thuế thì sau khi hết thời gian ưu đãi theo ngành nghề ưu đãi khác hoặc theo địa bàn ưu đãi (bao gồm cả thời gian miễn thuế, giảm thuế và thuế suất ưu đãi) thì được chuyển sang áp dụng mức thuế suất ưu đãi hoặc miễn thuế áp dụng đối với lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp theo quy định tại Nghị định này;”
Trường hợp 4: Đã lựa chọn thì không được chuyển đổi
“Trường hợp doanh nghiệp đã lựa chọn hưởng ưu đãi theo quy định tại các điểm a, b và c khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP thì áp dụng mức ưu đãi đã lựa chọn cho toàn bộ thời gian hưởng ưu đãi còn lại; sau khi lựa chọn doanh nghiệp không được chuyển sang áp dụng ưu đãi theo tiêu chí khác.”
Theo trường hợp 4, sau khi đã lựa chọn, doanh nghiệp áp dụng mức ưu đãi đó cho toàn bộ thời gian hưởng ưu đãi còn lại và không được chuyển sang tiêu chí khác. Các chuyên gia tại MAN với 30 năm kinh nghiệm lưu ý rằng doanh nghiệp nên so sánh tổng số thuế phải nộp theo từng phương án, tính cho toàn bộ thời gian ưu đãi, trước khi quyết định.
Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm nào?
Ưu đãi theo Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027. Vì vậy, doanh nghiệp cần xác định đúng kỳ tính thuế của mình theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thế nào?
“Kỳ tính thuế
- Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này. Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
- Kỳ tính thuế đối với doanh nghiệp quy định tại điểm c, điểm d khoản 2 Điều 2 của Luật này thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.”
Doanh nghiệp cần lưu ý gì về kỳ tính thuế?
- Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính do doanh nghiệp lựa chọn, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Trường hợp doanh nghiệp lựa chọn năm tài chính khác với năm dương lịch thì thông báo với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
- Doanh nghiệp áp dụng năm tài chính khác năm dương lịch nên chủ động trao đổi với cơ quan thuế để xác định kỳ tính thuế năm 2027 của mình. Theo mục 2.1 Công văn 10138, Thuế Thành phố Hồ Chí Minh có trách nhiệm kịp thời trao đổi, hướng dẫn đối tượng áp dụng.
Nhận định chuyên gia: Doanh nghiệp thường gặp rủi ro gì khi thực hiện miễn thuế 5 năm theo Nghị quyết 59?
Phần này tổng hợp góc nhìn thực tế từ hoạt động kiểm toán và tư vấn thuế. Đây là nhận định nghiệp vụ, không phải nội dung của văn bản pháp luật. Công văn 10138 giao nhiệm vụ kiểm tra và ngăn chặn hành vi trục lợi chính sách, nên doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ chặt chẽ ngay từ đầu.
Rủi ro 1: Xác định sai mốc tính thời hạn 05 năm
Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND dùng hai cách diễn đạt thời hạn khác nhau:
- Thuế TNDN: 05 năm “từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp”.
- Thuế TNCN: “05 năm liên tục”.
Ví dụ minh họa: Một doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo bị lỗ năm 2027 và bắt đầu phát sinh thuế thu nhập phải nộp từ năm 2028. Theo câu chữ của Nghị quyết, thời hạn miễn thuế TNDN tính từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp. Cách xác định cụ thể cần theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Theo góc nhìn từ MAN, nhầm lẫn mốc tính thời hạn là nguyên nhân phổ biến dẫn tới rủi ro thuế khi quyết toán.
Rủi ro 2: Không tách bạch thu nhập được miễn với thu nhập khác
Ưu đãi TNDN áp dụng “đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo”. Nếu doanh nghiệp còn có các khoản thu nhập khác, việc không theo dõi riêng sẽ khiến khó chứng minh phần thu nhập được miễn.
Kinh nghiệm xử lý:
- Mở tài khoản chi tiết riêng cho doanh thu, chi phí của hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
- Xây dựng tiêu thức phân bổ chi phí chung nhất quán, có văn bản phê duyệt.
- Lưu hồ sơ chứng minh nguồn gốc từng khoản thu nhập.
Rủi ro 3: Bị xem xét có hành vi trục lợi chính sách
Mục 1 Công văn 10138 yêu cầu Sở Khoa học và Công nghệ “kịp thời phát hiện, phối hợp ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền đối với trường hợp có hành vi trục lợi chính sách”.
Các chuyên gia tại MAN với 30 năm kinh nghiệm lưu ý rằng hồ sơ phải phản ánh nhất quán bản chất hoạt động. Hợp đồng, hóa đơn, tài liệu nghiên cứu phát triển và cơ cấu nhân sự cần cùng thể hiện một thực tế.
Rủi ro 4: Lựa chọn sai khi có nhiều ưu đãi chồng lấn
Theo khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, sau khi lựa chọn, doanh nghiệp không được chuyển sang áp dụng ưu đãi theo tiêu chí khác. Một quyết định vội trong năm đầu có thể ảnh hưởng tới toàn bộ thời gian ưu đãi còn lại.
Giải pháp từ MAN – Master Accountant Network là lập mô hình dự báo số thuế phải nộp cho từng phương án ưu đãi trước khi lựa chọn. Đây là cách tối ưu chi phí thuế tại Việt Nam dựa trên quy định pháp luật.
Rủi ro 5: Khấu trừ thuế TNCN sai cho người lao động
Ưu đãi TNCN chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh khi làm việc tại bốn nhóm đơn vị trên địa bàn Thành phố. Bộ phận nhân sự và kế toán cần trả lời ba câu hỏi:
- Đơn vị chi trả có thuộc một trong bốn nhóm theo Điều 5 Nghị quyết 59 không?
- Khoản chi trả có phải là tiền lương, tiền công không?
- Thời hạn 05 năm liên tục của từng người lao động được xác định thế nào?
Sai sót ở khâu này có thể dẫn tới khấu trừ thiếu hoặc thừa, buộc phải điều chỉnh khi quyết toán thuế TNCN.
Kinh nghiệm xử lý từ góc nhìn kiểm toán
Từ thực tế kiểm toán và tư vấn, MAN đề xuất các bước sau:
- Đọc toàn văn Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND để đối chiếu tiêu chí, điều kiện, trình tự, thủ tục.
- Rà soát hoạt động thực tế so với tiêu chí trước khi đăng ký.
- Thiết lập hạch toán tách bạch trước kỳ tính thuế năm 2027.
- Lập và cập nhật định kỳ hồ sơ chứng minh.
- Trao đổi bằng văn bản với cơ quan thuế về các điểm chưa rõ.
- Rà soát nội bộ trước mỗi kỳ quyết toán.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để đáp ứng yêu cầu thực hiện miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM theo Công văn 10138?
Ưu đãi áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027, nên doanh nghiệp vẫn còn thời gian chuẩn bị theo ba nhóm việc.
Về pháp lý
- Thu thập toàn văn Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND, Công văn 10138/UBND-VX và Công văn 9922/UBND-VX.
- Theo dõi hướng dẫn của Sở Khoa học và Công nghệ và Thuế Thành phố Hồ Chí Minh.
- Liên hệ UBND phường, xã, đặc khu nơi đặt trụ sở để được thông tin, hướng dẫn.
Về kế toán và thuế
- Xác định kỳ tính thuế theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
- Rà soát các ưu đãi thuế TNDN khác đang hoặc có thể được hưởng, đối chiếu khoản 2 Điều 23 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
- Thiết kế hệ thống tài khoản theo dõi riêng thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
Về nhân sự
- Lập danh sách người lao động thuộc diện được xem xét miễn thuế TNCN.
- Theo dõi thời hạn 05 năm liên tục cho từng người.
- Phổ biến chính sách để người lao động hiểu đúng.
Kết luận
Yêu cầu thực hiện miễn thuế 5 năm cho hoạt động khởi nghiệp sáng tạo tại TP HCM theo Công văn 10138 xác định rõ cơ quan chủ trì, cơ quan phối hợp hướng dẫn về thuế và yêu cầu kiểm tra, ngăn chặn trục lợi chính sách. Mục tiêu là tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND từ kỳ tính thuế năm 2027. Doanh nghiệp hiểu đúng mốc tính thời hạn, tách bạch thu nhập và lựa chọn ưu đãi phù hợp sẽ tận dụng được chính sách mà vẫn kiểm soát được rủi ro.
Các dịch vụ thuế tại MAN – Master Accountant Network
- Dịch vụ kế toán thuế
- Dịch vụ tư vấn thuế
- Dịch vụ quyết toán thuế
- Dịch vụ báo cáo thuế
- Dịch vụ hoàn thuế GTGT
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, Đường 43, Phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
- Google Business Profile: Xem Google Business Profile của MAN – Master Accountant Network
- LinkedIn Founder: Xem hồ sơ LinkedIn của chuyên gia Lê Hoàng Tuyên
Phụ trách sản xuất và kiểm duyệt nội dung chuyên môn bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán, Kiểm toán, Thuế và Tư vấn Tài chính doanh nghiệp.
Câu hỏi thường gặp về miễn thuế 5 năm khởi nghiệp sáng tạo TP HCM theo Công văn 10138
Công văn 10138 quy định mức ưu đãi hay chỉ đạo tổ chức thực hiện?
Công văn 10138/UBND-VX là văn bản của UBND TP HCM về việc tổ chức thực hiện Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND. Mức miễn thuế 05 năm được quy định tại Điều 5 Nghị quyết 59/2026/NQ-HĐND.
Ưu đãi miễn thuế áp dụng từ khi nào?
Thời gian ưu đãi áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2027.
Thời hạn miễn thuế TNDN được tính từ khi nào?
Thuế TNDN được miễn trong thời hạn 05 năm từ thời điểm phát sinh thuế thu nhập phải nộp, đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo.
Người lao động làm việc ở đâu thì được miễn thuế TNCN?
Người lao động làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, tổ chức khoa học và công nghệ, trung tâm đổi mới sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo trên địa bàn Thành phố. Thu nhập được miễn là tiền lương, tiền công, trong thời hạn 05 năm liên tục.
Gặp vướng mắc khi thực hiện thì liên hệ cơ quan nào?
Giám đốc Sở Khoa học và Công nghệ chủ trì xử lý vướng mắc theo thẩm quyền. Thuế Thành phố Hồ Chí Minh phối hợp hướng dẫn về ưu đãi miễn thuế TNDN, thuế TNCN. UBND phường, xã, đặc khu thông tin, hướng dẫn trên địa bàn.
