Bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN là một trong những thay đổi trọng yếu nhất của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 vừa được Quốc hội thông qua. Quy định này đánh dấu một bước ngoặt lớn trong việc quản lý thị trường kim loại quý, chuyển từ trạng thái tự do sang khuôn khổ kiểm soát thuế chặt chẽ như các loại tài sản đầu tư khác.
Theo đánh giá từ các chuyên gia tại MAN – Master Accountant Network, việc áp dụng mức thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng từng lần không chỉ nhằm mục đích tăng thu ngân sách mà còn là công cụ điều tiết hiệu quả để hạn chế tình trạng đầu cơ, lũng đoạn giá vàng. Trong bối cảnh nền kinh tế đang hướng tới sự minh bạch, việc hiểu rõ lộ trình và phương thức tính thuế là vô cùng cần thiết đối với cả cá nhân đầu tư lẫn các tổ chức kinh doanh vàng.
Lộ trình áp dụng: Bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN từ khi nào?
Căn cứ theo quy định tại Điều 29 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, toàn bộ luật này chính thức có hiệu lực thi hành kể từ ngày 1/7/2026. Điều này đồng nghĩa với việc các giao dịch phát sinh trước thời điểm này vẫn thực hiện theo quy định hiện hành (không chịu thuế TNCN khi bán lẻ vàng miếng).
Tuy nhiên, tại Khoản 10 Điều 3 của Luật mới, thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng đã chính thức được liệt kê vào danh mục “Thu nhập chịu thuế”. Chính phủ cũng được giao quyền quy định cụ thể về ngưỡng giá trị vàng miếng chịu thuế để đảm bảo không gây áp lực lên những người dân tích trữ nhỏ lẻ vì mục đích an sinh.
Mức thuế suất 0,1%: Cách tính và ví dụ minh họa cụ thể
Nhiều người dân thắc mắc liệu mức thuế này được tính trên lợi nhuận (lãi) hay trên tổng giá trị bán ra. Theo quy định tại Khoản 2 Điều 19 và Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN dựa trên công thức sau:
|
Thuế TNCN phải nộp = Giá chuyển nhượng vàng miếng x Thuế suất 0,1% |
Đặc điểm quan trọng của cách tính này:
- Không phụ thuộc vào lãi/lỗ: Ngay cả khi bạn bán vàng thấp hơn giá mua vào (bị lỗ), bạn vẫn phải nộp 0,1% trên tổng số tiền thu về.
- Tính theo từng lần phát sinh: Mỗi giao dịch bán ra đều là một lần phát sinh nghĩa vụ thuế độc lập.
- Phạm vi áp dụng: Chỉ áp dụng đối với “vàng miếng”. Các loại vàng trang sức, vàng nhẫn không thuộc đối tượng chịu thuế này.
| Giá trị giao dịch bán vàng (VNĐ) | Thuế suất | Số thuế TNCN phải nộp (VNĐ) |
| 100.000.000 (01 lượng) | 0,1% | 100.000 |
| 500.000.000 (05 lượng) | 0,1% | 500.000 |
| 1.000.000.000 (10 lượng) | 0,1% | 1.000.000 |
Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với vàng miếng
Việc xác định đúng thời điểm tính thuế giúp người nộp thuế và cơ quan thuế tránh được các tranh chấp pháp lý. Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định:
- Đối với cá nhân cư trú: Thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế thực tế nhận được tiền từ việc bán vàng.
- Đối với cá nhân không cư trú: Tương tự, thời điểm tính thuế là lúc nhận tiền hoặc lúc tổ chức tại Việt Nam thanh toán tiền mua vàng cho cá nhân đó.
Thông thường, tại các cửa hàng vàng hoặc ngân hàng được phép kinh doanh vàng miếng, việc khấu trừ thuế sẽ được thực hiện ngay tại chỗ. Tổ chức thu mua sẽ có trách nhiệm khấu trừ 0,1% trước khi chi trả tiền cho người bán và nộp vào ngân sách nhà nước.
Tại sao quy định bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN lại cần thiết?
Việc áp dụng thuế 0,1% được xem là một “lệ phí quản lý” để Nhà nước có dữ liệu chính xác về dòng tiền lưu thông trên thị trường vàng. Dưới góc độ kiểm toán và tư vấn thuế của MAN – Master Accountant Network, quy định này mang lại các giá trị sau:
- Minh bạch hóa giao dịch: Hạn chế các giao dịch ngầm, đẩy mạnh việc xuất hóa đơn điện tử trong kinh doanh vàng.
- Chống đầu cơ: Mức thuế tuy nhỏ (0,1%) nhưng sẽ tác động trực tiếp đến các nhóm đối tượng “lướt sóng” vàng với khối lượng lớn và tần suất dày đặc.
- Ổn định kinh tế vĩ mô: Giảm bớt sự hấp dẫn của việc tích trữ vàng miếng, hướng dòng vốn xã hội vào các kênh đầu tư sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn.
Kết luận
Việc bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN 0,1% từ ngày 1/7/2026 là một chính sách không thể đảo ngược trong lộ trình hoàn thiện hệ thống thuế tại Việt Nam. Dù mức thuế suất không quá cao, nhưng quy trình kê khai và khấu trừ sẽ đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ phía các doanh nghiệp kinh doanh vàng và sự hiểu biết từ người dân.
Để đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật và tối ưu hóa các kế hoạch tài chính cá nhân hoặc doanh nghiệp trong giai đoạn chuyển đổi này, quý khách hàng nên tìm kiếm sự hỗ trợ từ các đơn vị chuyên nghiệp. MAN – Master Accountant Network tự hào là đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ kiểm toán, kế toán thuế, dịch vụ tư vấn thuế và quyết toán thuế chuyên sâu. Chúng tôi cam kết giúp doanh nghiệp và cá nhân thực hiện báo cáo thuế chính xác, nhanh chóng, hạn chế tối đa các rủi ro pháp lý phát sinh từ những quy định mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
Câu hỏi thường gặp về bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN
Không. Luật chỉ quy định bán vàng miếng sẽ phải nộp thuế TNCN. Vàng nhẫn và vàng trang sức hiện không thuộc diện chịu thuế này.
Theo Khoản 9 Điều 3, thu nhập từ nhận thừa kế là tài sản phải đăng ký sở hữu/sử dụng mới chịu thuế. Vàng miếng hiện tại không thuộc diện đăng ký sở hữu như nhà đất, nên việc nhận thừa kế vàng miếng có thể không chịu thuế TNCN theo diện này, nhưng khi bạn bán số vàng đó đi, bạn sẽ chịu thuế 0,1% trên giá bán.
Luật giao Chính phủ quy định ngưỡng giá trị cụ thể. Các chuyên gia dự báo có thể sẽ có một hạn mức miễn thuế cho các giao dịch nhỏ (ví dụ dưới 20 triệu hoặc 50 triệu đồng) để hỗ trợ người dân tích trữ nhỏ lẻ. Tôi bán vàng nhẫn trơn có phải nộp thuế 0,1% không?
Nếu tôi được thừa kế vàng miếng thì có phải nộp thuế không?
Ngưỡng giá trị bao nhiêu thì bắt đầu phải nộp thuế?
