Thuế suất thuế TNDN 2025 là một trong những thông tin quan trọng mà mọi doanh nghiệp tại Việt Nam cần nắm rõ để lập kế hoạch tài chính, giảm thiểu rủi ro và tận dụng các ưu đãi thuế. Năm 2025, Luật thuế TNDN 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi về mức thuế, cách tính và các ưu đãi cho doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ và các dự án đầu tư mới.
Việc hiểu rõ thuế TNDN 2025, mức thuế suất thuế TNDN 2025, cách tính thuế TNDN 2025 và ưu đãi thuế TNDN 2025 sẽ giúp doanh nghiệp chủ động nộp thuế đúng hạn, tối ưu hóa chi phí và tránh các rủi ro pháp lý. Bài viết này cung cấp thông tin chi tiết về thuế suất phổ thông, thuế theo doanh thu, ưu đãi, giảm thuế, thời hạn nộp và so sánh với quốc tế, giúp doanh nghiệp nắm chắc mọi thông tin cần thiết.
Thuế TNDN là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (Thuế TNDN) là loại thuế đánh trực tiếp lên lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp. Đây là nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước và là công cụ điều tiết kinh tế, giúp doanh nghiệp minh bạch trong kê khai tài chính và tuân thủ các quy định pháp luật.
Theo Luật thuế TNDN 2025, thuế TNDN được tính dựa trên lợi nhuận thực tế sau khi trừ các chi phí hợp lý và khoản giảm trừ hợp pháp. Luật cũng quy định rõ các mức thuế suất, cách tính, ưu đãi và thời hạn nộp, giúp doanh nghiệp tận dụng các ưu đãi thuế TNDN 2025 và tối ưu chi phí thuế.
Cơ sở pháp lý liên quan đến thuế suất thuế TNDN 2025
Để doanh nghiệp áp dụng chính xác thuế suất thuế TNDN 2025 và các ưu đãi thuế TNDN 2025, việc nắm rõ các cơ sở pháp lý là vô cùng quan trọng. Các văn bản luật, nghị định và thông tư hướng dẫn không chỉ quy định mức thuế, cách tính và thời hạn nộp, mà còn xác định điều kiện để doanh nghiệp được hưởng ưu đãi và giảm thuế.
Dưới đây là bảng tổng hợp các văn bản pháp lý chủ chốt liên quan đến thuế suất thuế TNDN năm 2025.
| Cơ sở pháp lý | Nội dung chính liên quan đến Thuế TNDN 2025 | Ghi chú |
| Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14 | Quy định chung về quản lý thuế, nghĩa vụ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp. | Áp dụng cho tất cả doanh nghiệp chịu thuế TNDN. |
| Luật Thuế TNDN 2025 ( luật số 67/2025/QH15) | Quy định mức thuế suất, cách tính, ưu đãi thuế và chính sách giảm thuế TNDN mới. | Hiệu lực từ 01/10/2025. |
| Nghị định số 126/2020/NĐ-CP | Hướng dẫn chi tiết thi hành một số điều của Luật Quản lý Thuế liên quan đến TNDN. | Bao gồm thủ tục kê khai và quyết toán thuế. |
| Thông tư số 80/2021/TT-BTC | Hướng dẫn thi hành các quy định về kê khai, nộp và quản lý thuế TNDN. | Chi tiết về cách tính thuế, ưu đãi thuế TNDN 2025. |
Đối tượng chịu thuế TNDN
Theo Điều 3 và Điều 4 của Luật Thuế TNDN 2025, các tổ chức, doanh nghiệp có thu nhập phát sinh tại Việt Nam đều là đối tượng chịu thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế là tổng lợi nhuận từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, hoặc các khoản thu nhập khác mà pháp luật quy định phải nộp thuế.
| Đối tượng chịu thuế TNDN | Mô tả chi tiết |
| Doanh nghiệp trong nước | Các công ty TNHH, cổ phần, hợp danh, doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại Việt Nam |
| Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) | Doanh nghiệp nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam, có hoặc không có cơ sở thường trú |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện của doanh nghiệp nước ngoài | Chịu thuế trên phần thu nhập phát sinh từ hoạt động tại Việt Nam |
| Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã | Hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế |
| Đơn vị sự nghiệp | Có hoạt động kinh doanh và thu nhập chịu thuế |
| Tổ chức khác có thu nhập chịu thuế | Các tổ chức khác theo quy định của Luật phát sinh thu nhập chịu thuế |
Mức thuế suất thuế TNDN 2025 áp dụng cho doanh nghiệp
Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp là thông tin quan trọng để xác định nghĩa vụ nộp thuế TNDN 2025. Theo Luật Thuế TNDN 2025, thuế suất được phân loại theo loại hình doanh nghiệp, quy mô doanh thu và các dự án đầu tư, đồng thời kết hợp với các ưu đãi thuế TNDN 2025 dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc các ngành nghề ưu tiên.
Bảng dưới đây tổng hợp các mức thuế suất cụ thể để doanh nghiệp dễ dàng tham khảo và áp dụng.
| Loại thuế suất | Đối tượng áp dụng | Mức thuế suất 2025 | Cơ sở pháp lý |
| Thuế suất cơ bản | Doanh nghiệp chịu thuế thông thường | 20% | Khoản 1, Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15) |
| Thuế suất ưu đãi 15% | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm ≤ 03 tỷ đồng | 15% | Khoản 2, Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 |
| Thuế suất ưu đãi 17% | Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm > 03 tỷ đồng đến ≤ 50 tỷ đồng | 17% | Khoản 3, Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 |
| Thuế suất đặc thù – dầu khí | Hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí | 25% – 50%, quyết định cụ thể theo hợp đồng và vị trí mỏ | Khoản 4a, Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 |
| Thuế suất đặc thù – tài nguyên quý hiếm | Hoạt động thăm dò, khai thác bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wolfram, antimon, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác | 50%; mỏ ≥70% diện tích ở khu vực kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn: 40% | Khoản 4b, Điều 10 Luật Thuế TNDN 2025 |
Cách tính thuế TNDN 2025
Việc xác định cách tính thuế TNDN 2025 là bước quan trọng giúp doanh nghiệp biết chính xác số thuế phải nộp và tận dụng các ưu đãi theo quy định. Theo Luật Thuế TNDN 2025, thuế TNDN được tính dựa trên lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp và mức thuế suất áp dụng, đồng thời cân nhắc các khoản chi phí hợp lý, giảm trừ hợp pháp và các chính sách ưu đãi thuế. Phần tiếp theo sẽ hướng dẫn công thức tính thuế và minh họa bằng ví dụ cụ thể để doanh nghiệp dễ dàng áp dụng.
Công thức tính thuế TNDN 2025
Thuế TNDN 2025 được tính dựa trên lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp và mức thuế suất áp dụng, theo quy định tại Luật Thuế TNDN 2025. Công thức cơ bản như sau:
|
Thuế TNDN phải nộp = Lợi nhuận chịu thuế X Thuế suất TNDN áp dụng |
Trong đó:
- Lợi nhuận chịu thuế = Tổng doanh thu – Chi phí hợp lý được trừ – Các khoản giảm trừ hợp pháp theo Luật Thuế TNDN 2025.
- Thuế suất TNDN áp dụng: theo mức phổ thông 20% hoặc các ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh thu theo quy mô hoặc dự án đầu tư ưu tiên.
Ví dụ minh họa cho cách tính thuế TNDN 2025
Doanh nghiệp A là một công ty sản xuất trong nước, có lợi nhuận chịu thuế 2 tỷ đồng trong năm 2025. Do công ty này không thuộc diện ưu đãi, nên áp dụng thuế suất phổ thông 20% theo Luật Thuế TNDN 2025.
Số thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp được tính như sau:
|
2 tỷ X 20% = 400 triệu đồng |
Doanh nghiệp B là một doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực ưu tiên và đủ điều kiện áp dụng ưu đãi giảm 50% thuế TNDN 2025. Lợi nhuận chịu thuế của doanh nghiệp B cũng là 2 tỷ đồng. Khi áp dụng thuế suất phổ thông 20% và được giảm 50% theo ưu đãi, số thuế phải nộp chỉ còn 200 triệu đồng. Như vậy, chính sách giảm thuế giúp doanh nghiệp B tiết kiệm đáng kể chi phí thuế và có thêm nguồn vốn để đầu tư mở rộng sản xuất.
Doanh nghiệp C là một công ty nhỏ với doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm. Theo quy định về thuế suất thuế TNDN 2025 dành cho doanh nghiệp nhỏ theo doanh thu, công ty này chỉ phải nộp thuế 10% trên lợi nhuận chịu thuế. Nếu lợi nhuận chịu thuế của công ty C là 1,5 tỷ đồng, số thuế TNDN phải nộp sẽ là 150 triệu đồng.
Những ví dụ trên giúp minh họa rõ cách áp dụng cách tính thuế TNDN 2025, đồng thời cho thấy sự khác biệt khi áp dụng thuế suất phổ thông và các ưu đãi, giảm thuế TNDN 2025. Doanh nghiệp có thể dựa vào những ví dụ này để tính toán chi phí thuế chính xác, lập kế hoạch tài chính và khai báo thuế đúng hạn.
Ưu đãi và giảm thuế TNDN 2025
Các doanh nghiệp tại Việt Nam có thể được hưởng nhiều ưu đãi và giảm thuế TNDN 2025 tùy thuộc vào quy mô, doanh thu, ngành nghề hoặc địa bàn đầu tư. Theo Luật Thuế TNDN 2025 và các nghị quyết liên quan, những chính sách này giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế, tăng nguồn vốn tái đầu tư và thúc đẩy phát triển sản xuất, kinh doanh. Bảng dưới đây tổng hợp chi tiết các mức ưu đãi và giảm thuế áp dụng cho từng loại doanh nghiệp và dự án đầu tư.
| Đối tượng / Loại ưu đãi | Nội dung ưu đãi / Giảm thuế | Cơ sở pháp lý / Ghi chú |
| Doanh nghiệp vừa và nhỏ | Giảm 50% thuế TNDN trên phần thuế phải nộp theo lợi nhuận hoặc doanh thu | Luật Thuế TNDN 2025, Điều 10; áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quy định |
| Doanh nghiệp nhỏ theo doanh thu | Doanh thu < 3 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 10% Doanh thu 3 – 50 tỷ đồng/năm: áp dụng thuế suất 20% nhưng có ưu đãi nếu đủ điều kiện | Luật Thuế TNDN 2025; Nghị quyết 204/2025/QH15 |
| Ngành nghề ưu tiên | Các lĩnh vực như nông nghiệp, công nghệ cao, năng lượng sạch, CNTT: giảm thuế 10–20% tùy dự án | Luật Thuế TNDN 2025; Nghị quyết 204/2025/QH15 |
| Dự án đầu tư tại khu vực khó khăn | Miễn thuế 2–4 năm, giảm 50% trong các năm tiếp theo | Luật Thuế TNDN 2025; Nghị quyết 204/2025/QH15 |
| Chính sách đặc thù khác | Doanh nghiệp đáp ứng điều kiện đầu tư, tạo việc làm, xuất khẩu: áp dụng giảm thuế theo quy định | Luật Thuế TNDN 2025; Nghị quyết 204/2025/QH15 |
Thời hạn nộp thuế TNDN 2025
Thời hạn nộp thuế TNDN 2025 được quy định nhằm đảm bảo doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ thuế đúng hạn và tránh phát sinh các khoản phạt chậm nộp. Theo Luật Thuế TNDN 2025 và các văn bản hướng dẫn, thời hạn nộp thuế phụ thuộc vào hình thức kê khai và loại doanh nghiệp.
Nộp thuế tạm tính hàng quý
Doanh nghiệp phải nộp thuế TNDN tạm tính theo quý, dựa trên kết quả kinh doanh của quý trước. Thời hạn nộp thuế tạm tính là tháng thứ 30 kể từ ngày kết thúc quý. Ví dụ, nếu quý I kết thúc vào ngày 31/03, thì thời hạn nộp thuế tạm tính sẽ là ngày 30/04.
Nộp thuế quyết toán năm
Cuối năm, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNDN dựa trên lợi nhuận thực tế của cả năm. Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN 2025 là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Số thuế TNDN phải nộp cuối cùng được tính bằng Thuế TNDN cả năm trừ đi Thuế tạm nộp trong năm.
So sánh thuế suất TNDN Việt Nam và quốc tế
So sánh thuế suất TNDN giữa Việt Nam và các quốc gia trên thế giới giúp doanh nghiệp hiểu rõ vị thế thuế hiện tại và cơ hội cạnh tranh khi đầu tư hoặc mở rộng kinh doanh. Theo Luật Thuế TNDN 2025, Việt Nam áp dụng thuế suất phổ thông 20% với các ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, ngành nghề ưu tiên và dự án đầu tư đặc thù. Bảng dưới đây tổng hợp mức thuế suất TNDN tại Việt Nam và một số quốc gia tiêu biểu, giúp doanh nghiệp có cái nhìn trực quan và dễ so sánh.
| Quốc gia / Khu vực | Thuế suất TNDN áp dụng | Ghi chú / Ưu đãi |
| Việt Nam | Thuế suất TNDN phổ thông 20%, doanh nghiệp vừa và nhỏ được ưu đãi giảm 50% hoặc áp dụng thuế suất 10–20% theo quy mô | Theo Luật Thuế TNDN 2025; ưu đãi cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, ngành nghề ưu tiên và dự án đầu tư đặc thù |
| Singapore | Thuế suất TNDN chuẩn 17% | Doanh nghiệp nhỏ được giảm thuế 75% cho 10.000 SGD lợi nhuận đầu tiên, khuyến khích đầu tư và khởi nghiệp |
| Hoa Kỳ | Thuế suất TNDN liên bang 21%; cộng thêm thuế bang 0–12% tùy tiểu bang | Thuế suất TNDN thực tế dao động 21–33% tùy tiểu bang; có các ưu đãi đầu tư và khuyến khích doanh nghiệp nhỏ |
| Nhật Bản | Thuế suất TNDN trung bình khoảng 30% | Thuế suất TNDN giảm cho doanh nghiệp nhỏ, ưu đãi đầu tư công nghệ cao và các khu vực đặc thù |
| Đức | Thuế suất TNDN khoảng 15% + phụ thu (khoảng 7–8%) tổng cộng ~22–23% | Ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ và dự án đầu tư xanh, công nghệ cao |
Lời khuyên và chiến lược tối ưu thuế suất thuế TNDN 2025 cho doanh nghiệp
Để tối ưu nghĩa vụ thuế và tận dụng các ưu đãi thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần xây dựng chiến lược quản lý thuế hiệu quả, đồng thời áp dụng đúng thuế suất thuế TNDN 2025. Việc lập kế hoạch từ đầu năm giúp dự toán chi phí và tính toán chính xác thuế suất thuế TNDN 2025 dựa trên lợi nhuận chịu thuế và các khoản ưu đãi.
Doanh nghiệp nên tận dụng các chính sách giảm thuế phù hợp để giảm nghĩa vụ TNDN, đồng thời áp dụng thuế suất thuế TNDN 2025 đúng với từng loại hình và quy mô doanh nghiệp. Quản lý chi phí hợp lý cũng giúp tối ưu thuế suất thuế TNDN 2025, bởi lợi nhuận chịu thuế được tính sau khi trừ các chi phí hợp pháp.
Sử dụng phần mềm kế toán và dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp giúp kê khai chính xác, đảm bảo áp dụng thuế suất thuế TNDN 2025 theo đúng quy định của pháp luật. Đồng thời, theo dõi các thay đổi về thuế giúp doanh nghiệp cập nhật kịp thời thuế suất thuế TNDN 2025 mới và các ưu đãi đi kèm. Những chiến lược này không chỉ giúp giảm nghĩa vụ thuế mà còn nâng cao hiệu quả tài chính và khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp trong dài hạn.
Kết luận
Việc nắm rõ thuế suất thuế TNDN 2025, cách tính thuế, các ưu đãi và thời hạn nộp thuế là yếu tố then chốt để doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế, giảm chi phí và nâng cao hiệu quả tài chính. Hiểu rõ những quy định này giúp doanh nghiệp lập kế hoạch chính xác và tận dụng tối đa các chính sách hỗ trợ từ Nhà nước.
Tuy nhiên, việc quản lý thuế TNDN đôi khi phức tạp, đặc biệt với doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc các dự án đầu tư đặc thù. Sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp kê khai đúng hạn, áp dụng thuế suất thuế TNDN 2025 hợp lý và đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro bị truy thu hoặc phạt chậm nộp.
MAN – Master Accountant Network tự hào cung cấp dịch vụ tư vấn và kê khai thuế TNDN uy tín, hỗ trợ doanh nghiệp từ lập kế hoạch thuế, tối ưu thuế đến thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn. Hãy liên hệ ngay với MAN để nhận sự tư vấn chuyên nghiệp và tận dụng tối đa các ưu đãi thuế TNDN 2025, giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và phát triển bền vững.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
