Thuế GTGT năm 2025 có nhiều điểm mới mà doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý, từ thay đổi về mức thuế suất, đối tượng áp dụng đến điều kiện kê khai và khấu trừ. Chẳng hạn, theo quy định mới, một công ty thương mại tại Hà Nội với doanh thu 10 tỷ đồng/năm có thể tiết kiệm tới 300 triệu đồng tiền thuế nhờ chính sách giảm thuế suất tạm thời. Những thay đổi này không chỉ giúp giảm gánh nặng chi phí cho doanh nghiệp mà còn tạo thêm động lực thúc đẩy tiêu dùng và đầu tư trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi.
Xem thêm bài viết tại: Tổng quan thuế GTGT – MAN
Tổng quan về Thuế GTGT năm 2025
Theo Luật Thuế GTGT 2024 (48/2024/QH15) có hiệu lực từ 01/07/2025, các quy định quan trọng bao gồm:
Thuế GTGT là gì?
Thuế giá trị gia tăng (hay thuế GTGT) là loại thuế gián thu, tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ từ khâu sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng cuối cùng. Người tiêu dùng là đối tượng chịu thuế, trong khi doanh nghiệp đóng vai trò thu hộ Nhà nước.
Để hiểu rõ hơn, bạn có thể xem thêm bài viết: Thuế GTGT là gì? Các đối tượng phải chịu thuế GTGT năm 2025.
Đối tượng chịu thuế GTGT năm 2025
Đối tượng chịu thuế năm 2025 có phạm vi áp dụng rất rộng. Gần như toàn bộ hàng hóa, dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam đều thuộc diện chịu thuế, trừ một số nhóm được miễn như dịch vụ y tế, giáo dục công lập, bảo hiểm nhân thọ, tín dụng… Như vậy, thuế GTGT năm 2025 tiếp tục đóng vai trò là sắc thuế gián thu phổ biến, tác động trực tiếp đến cả doanh nghiệp và người tiêu dùng.
Xem thêm bài viết tại: Đối tượng chịu thuế GTGT – MAN
Thuế suất thuế GTGT năm 2025
Luật mới quy định bốn mức thuế suất gồm 0%, 5%, 8% và 10%, được áp dụng tùy theo từng loại hàng hóa, dịch vụ cụ thể. Ví dụ, hàng xuất khẩu áp dụng mức 0%, một số mặt hàng thiết yếu được hưởng 5% hoặc 8%, trong khi đa số sản phẩm tiêu dùng thông thường chịu mức 10%. Việc áp dụng đúng thuế suất trong thuế GTGT năm 2025 là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu và xử phạt.
| THUẾ SUẤT THUẾ GTGT NĂM 2025 | ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG THUẾ SUẤT THUẾ GTGT NĂM 2025 |
| 0% | Xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài; vận tải quốc tế |
| 5% | Một số mặt hàng thiết yếu: nước sạch, phân bón, thiết bị y tế, sách, lương thực thực phẩm chưa qua chế biến |
| 8% | Hầu hết hàng hóa, dịch vụ trước đây chịu 10%, trừ các nhóm không được giảm (như viễn thông, tài chính–ngân hàng, bất động sản, kim loại, sản phẩm khai khoáng, rượu bia, thuốc lá…) |
| 10% | Các hàng hóa, dịch vụ còn lại không thuộc diện 0%, 5%, 8% |
Để nắm chi tiết hơn về cách áp dụng thuế suất, bạn có thể xem thêm bài viết: Mức thuế suất thuế GTGT và đối tượng chịu thuế tương ứng năm 2025 – Thuế VN
Phương pháp tính thuế GTGT năm 2025
Trong thuế GTGT năm 2025, có hai phương pháp tính chính. Thứ nhất là phương pháp khấu trừ, thường áp dụng cho doanh nghiệp có quy mô lớn, sử dụng hóa đơn điện tử và hệ thống kế toán đầy đủ. Thứ hai là phương pháp trực tiếp trên GTGT, dành cho hộ kinh doanh, cá nhân hoặc doanh nghiệp nhỏ. Việc lựa chọn đúng phương pháp không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế.
Xem thêm bài viết tại: Phương pháp tính thuế trực tiếp GTGT
Các điểm mới trong Luật Thuế GTGT năm 2025
Chính sách thuế GTGT từ năm 2025 đánh dấu bước chuyển quan trọng. Một số thay đổi nổi bật gồm:
Điều chỉnh mức thuế suất thuế GTGT
Một trong những thay đổi lớn nhất trong Thuế GTGT năm 2025 là sự thay đổi mức thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ. Một số mặt hàng trước đây thuộc diện 5% sẽ được chuyển sang 8%, phù hợp với lộ trình cải cách thuế gián thu nhằm mở rộng cơ sở thu thuế và giảm sự chênh lệch giữa các nhóm.
Theo Nghị quyết Quốc hội tháng 6/2024, việc giảm thuế từ 10% xuống 8% cho nhiều mặt hàng (giai đoạn 2025–2026) nhằm hỗ trợ tiêu dùng và doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế toàn cầu khó khăn. Đây là chính sách tạm thời, nhưng có ảnh hưởng trực tiếp đến chiến lược giá và chi phí đầu vào của doanh nghiệp.
Xem thêm bài viết tại: Thuế suất thuế GTGT – MAN
Quy định mới về khấu trừ thuế đầu vào
Luật Thuế GTGT năm 2025 bổ sung điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Doanh nghiệp chỉ được khấu trừ khi có hóa đơn điện tử hợp pháp và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch trên 20 triệu đồng. Điều này nhằm hạn chế gian lận hóa đơn và tăng cường tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh.
Ví dụ: Nếu doanh nghiệp mua nguyên liệu trị giá 200 triệu đồng nhưng thanh toán bằng tiền mặt, thì theo Thuế GTGT năm 2025, sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, dù hóa đơn hợp lệ.
Nếu bạn muốn hiểu rõ hơn về cách khấu trừ trong kê khai thuế và những thay đổi mới áp dụng từ năm 2025, hãy tham khảo thêm bài viết: Khấu trừ thuế GTGT là gì? Một số quy định liên quan mới nhất 2025
Mở rộng đối tượng không chịu thuế
Thuế GTGT năm 2025 cũng bổ sung thêm một số dịch vụ công ích như xử lý rác thải y tế, dịch vụ an sinh xã hội do Nhà nước chi trả… vào diện không chịu thuế. Đây là động thái khuyến khích các đơn vị cung cấp dịch vụ thiết yếu giảm giá thành, hỗ trợ người dân tiếp cận dễ dàng hơn.
Tăng cường áp dụng hóa đơn điện tử
Từ 1/1/2025, tất cả doanh nghiệp, hộ kinh doanh bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực từ cơ quan thuế. Đây là bước quy định cốt lõi trong Thuế GTGT năm 2025, nhầm số hóa hoàn toàn quá trình kê khai, khấu trừ và nộp Thuế GTGT năm 2025.
| NỘI DUNG | TRƯỚC NĂM 2025 | THUẾ GTGT NĂM 2025 |
| Thuế suất hàng hóa (trước 10%) | 10% | 8%(trừ nhóm loại trừ) |
| Điều kiện khấu trừ đầu vào | Hóa đơn + thanh toán không bắt buộc qua ngân hàng | Hóa đơn điện tử + thanh toán qua ngân hàng (>20 triệu) |
| Đối tượng không chịu thuế | Hẹp hơn (chủ yếu giáo dục, y tế cơ bản) | Mở rộng thêm dịch vụ công ích, an sinh xã hội |
| Hóa đơn điện tử | Khuyến khích áp dụng | Bắt buộc toàn bộ doanh nghiệp, hộ kinh doanh |
Xem thêm bài viết tại: Hóa đơn GTGT – MAN
Cơ chế quản lý rủi ro trong hoàn thuế GTGT
Theo Thuế GTGT năm 2025, cơ quan thuế được quyền phân loại hồ sơ hoàn thuế theo mức độ rủi ro. Hồ sơ thuộc nhóm “rủi ro cao” sẽ bị kiểm tra trước khi hoàn thuế.
Điều này có thể kéo dài thời gian hoàn thuế của một số doanh nghiệp, nhưng giúp hạn chế tình trạng hoàn thuế sai quy định.
Xem thêm bài viết tại: Hoàn thuế GTGT – MAN
Tác động của Thuế GTGT năm 2025 đến doanh nghiệp và nền kinh tế.
Đối với doanh nghiệp
Những thay đổi trong Thuế GTGT năm 2025 tạo ra cả cơ hội và thách thức. Các điều chỉnh về thuế suất, phạm vi miễn trừ, hay quy định về khấu trừ đầu vào buộc doanh nghiệp phải rà soát lại hệ thống kế toán, hợp đồng và kế hoạch tài chính.
Việc áp dụng Thuế GTGT năm 2025 sẽ có tác động khác nhau đến từng nhóm doanh nghiệp:
- Doanh nghiệp sản xuất và thương mại: chi phí đầu vào có thể biến động do một số mặt hàng chịu thuế 10% được giảm xuống 8% trong giai đoạn 2025–2026, trong khi các mặt hàng áp dụng mức 5% vẫn giữ nguyên.
- Doanh nghiệp dịch vụ công ích: Được hưởng lợi từ việc bổ sung đối tượng không chịu thuế.
- Doanh nghiệp sử dụng nhiều hóa đơn: Phải tuân thủ chặt chẽ quy định về hóa đơn điện tử và thanh toán không tiền mặt.
Một số ngành sản xuất – dịch vụ thiết yếu, nhờ được hưởng thuế suất ưu đãi 5%, sẽ có thêm dư địa giảm giá thành, qua đó tăng sức cạnh tranh. Trong khi đó, phần lớn ngành nghề vốn chịu thuế 10% chỉ được tạm thời giảm xuống 8% trong giai đoạn 2025–2026. Sau khi chính sách giảm hết hiệu lực, mức thuế có thể quay lại 10%, đặt áp lực lớn lên doanh nghiệp nhỏ và vừa vốn đang gặp khó khăn về vốn
Đối với nền kinh tế
Thuế GTGT năm 2025 dự kiến góp phần mở rộng nguồn thu ngân sách, đảm bảo ổn định vĩ mô. Theo Bộ Tài chính, thuế GTGT hiện chiếm hơn 30% tổng thu từ các sắc thuế gián thu, là nguồn lực quan trọng cho đầu tư công. Đồng thời, việc điều chỉnh chính sách phù hợp với cam kết hội nhập cũng giúp tạo sân chơi công bằng hơn cho doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp FDI.
Tuy vậy, tác động ngắn hạn có thể gây áp lực lên người tiêu dùng khi giá bán một số mặt hàng tăng theo thuế suất. Điều này đòi hỏi chính sách đi kèm, như hỗ trợ an sinh hoặc gia hạn thuế cho doanh nghiệp nhỏ, nhằm tránh làm suy giảm sức mua trong giai đoạn kinh tế còn nhiều biến động.
Khuyến nghị cho doanh nghiệp trong bối cảnh Thuế GTGT năm 2025
Để thích ứng tốt với Thuế GTGT năm 2025, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giải pháp đồng bộ:
Chủ động cập nhật và tuân thủ quy định mới
Doanh nghiệp cần thường xuyên theo dõi các văn bản hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT năm 2025 do Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế ban hành. Việc nắm rõ quy định sẽ giúp hạn chế sai sót trong kê khai, khấu trừ và hoàn thuế. Nếu không kịp thời cập nhật, doanh nghiệp có thể đối mặt với rủi ro về xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Quản lý hóa đơn điện tử chặt chẽ
Với yêu cầu bắt buộc áp dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực từ 1/7/2025, doanh nghiệp cần đầu tư hệ thống phần mềm phù hợp. Việc này giúp kiểm soát đầu ra – đầu vào tốt hơn, giảm nguy cơ sai sót và gian lận. Đồng thời, hệ thống lưu trữ khoa học còn hỗ trợ doanh nghiệp khi bị thanh tra thuế.
Tăng cường minh bạch trong thanh toán
Theo quy định mới, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên, doanh nghiệp phải thanh toán qua ngân hàng. Do đó, cần hạn chế thanh toán tiền mặt, đồng thời xây dựng quy trình kiểm soát dòng tiền chặt chẽ, đảm bảo chứng từ kế toán đầy đủ.
Dự báo tác động chi phí và điều chỉnh giá bán
Trong giai đoạn 2025–2026, việc phần lớn hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% được giảm xuống 8% sẽ giúp doanh nghiệp có thêm dư địa tiết giảm chi phí. Tuy nhiên, các nhóm hàng hóa, dịch vụ không thuộc diện giảm hoặc chỉ giữ nguyên 5% sẽ không được hưởng lợi, dẫn đến sự khác biệt về mức độ tác động giữa các ngành. Doanh nghiệp bán lẻ cần truyền thông minh bạch với khách hàng về sự thay đổi chính sách Thuế GTGT năm 2025 để duy trì lòng tin.
Chủ động chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Với cơ chế quản lý rủi ro mới, các hồ sơ hoàn thuế GTGT sẽ bị phân loại theo mức độ rủi ro. Doanh nghiệp cần chuẩn bị chứng từ rõ ràng, hợp pháp để giảm thiểu khả năng bị xếp vào nhóm “rủi ro cao”. Việc này không chỉ rút ngắn thời gian chờ hoàn thuế mà còn tránh những tranh chấp với cơ quan thuế.
Đào tạo đội ngũ kế toán và bộ phận pháp chế
Các thay đổi trong Thuế GTGT năm 2025 đòi hỏi đội ngũ kế toán phải nắm vững quy trình kê khai, khấu trừ, hoàn thuế. Doanh nghiệp nên tổ chức đào tạo định kỳ, đồng thời phối hợp với chuyên gia tư vấn thuế để giảm rủi ro pháp lý.
Tận dụng cơ hội từ chuyển đổi số
Việc áp dụng hóa đơn điện tử toàn diện không chỉ nhằm tuân thủ quy định, mà còn là cơ hội để doanh nghiệp đẩy nhanh chuyển đổi số trong quản trị. Tích hợp hệ thống ERP, phần mềm kế toán, và cổng thanh toán điện tử sẽ giúp tối ưu hóa hoạt động, tăng khả năng cạnh tranh dài hạn.
Kết luận
Thuế GTGT năm 2025 không chỉ đơn thuần là sự điều chỉnh kỹ thuật thuế, mà còn là bước tiến trong việc hiện đại hóa hệ thống quản lý tài chính công. Những thay đổi về thuế suất, hóa đơn điện tử và quy định khấu trừ đều tác động trực tiếp đến chi phí, lợi nhuận và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp.
Để thích ứng, doanh nghiệp cần chuẩn bị từ sớm: cập nhật chính sách, đầu tư công nghệ và đảm bảo minh bạch trong hoạt động tài chính. Việc chủ động này không chỉ giúp giảm rủi ro pháp lý, mà còn tạo lợi thế cạnh tranh dài hạn trong bối cảnh thị trường còn nhiều biến động. Nhìn chung, Thuế GTGT năm 2025 vừa là thách thức vừa là cơ hội để doanh nghiệp hoàn thiện hệ thống quản trị, đồng thời góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững.
Nếu doanh nghiệp của bạn muốn đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định mới về khấu trừ thuế GTGT, từ thiết lập quy trình hạch toán chứng từ đến xử lý sai sót hiệu quả, MAN – Master Accountant Network luôn sẵn sàng đồng hành cùng bạn. Với tư duy phản biện sắc bén, chuyên môn pháp luật thuế cập nhật, và công cụ quản trị kế toán hiện đại, MAN cam kết tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và gia tăng hiệu quả tài chính cho doanh nghiệp. Liên hệ MAN ngay hôm nay để nhận giải pháp khấu trừ thuế GTGT chuẩn xác, tiết kiệm và hiệu quả.
Thông tin liên hệ:
MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Hotline: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
