Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 chính thức đi vào cuộc sống dựa trên những thay đổi mang tính bước ngoặt của Luật số 109/2025/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025. Đây là khung pháp lý trọng yếu ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của hàng triệu cá nhân kinh doanh và chiến lược vận hành của các đơn vị kế toán – kiểm toán trong năm tài chính mới. Việc nâng mức giảm trừ và thay đổi phương pháp tính thuế không chỉ nhằm mục đích tăng thu ngân sách mà còn tạo hành lang thông thoáng cho kinh tế số phát triển bền vững.
Việc áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 sẽ tác động đến hàng loạt ngành nghề mới như thương mại điện tử, tín chỉ carbon và tài sản số. Dẫn chứng tại Điều 1 của Luật số 109/2025/QH15 cho thấy sự dịch chuyển mạnh mẽ từ tư duy quản lý truyền thống sang quản lý dựa trên nền tảng số hóa. Điều này đòi hỏi đội ngũ kế toán tại các doanh nghiệp cần cập nhật kịp thời các thông tư hướng dẫn để đảm bảo tính tuân thủ và hạn chế rủi ro pháp lý. Hãy cùng MAN – Master Accountant Network tìm hiểu chi tiết các thay đổi dưới đây.
Những điểm mới cốt lõi của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026
Sự ra đời của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 đánh dấu sự thay đổi lớn nhất trong hơn một thập kỷ qua về chính sách thuế đối với cá nhân cư trú. Trọng tâm của sửa đổi lần này là nâng cao ngưỡng chịu thuế và đa dạng hóa các hình thức kê khai, giúp giảm bớt gánh nặng cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Thay đổi về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh
Trước đây, ngưỡng doanh thu chịu thuế thường được quy định ở mức thấp, nhưng với Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026, các cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh với mức doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ hoàn toàn không phải nộp thuế. Đây là bước đột phá nhằm kích cầu tiêu dùng và hỗ trợ phục hồi kinh tế sau giai đoạn biến động.
Quốc hội cũng quy định rõ trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 về quyền điều chỉnh mức doanh thu này. Tùy thuộc vào chỉ số giá tiêu dùng (CPI) và tình hình kinh tế – xã hội từng thời kỳ, cơ quan có thẩm quyền có thể linh hoạt thay đổi để đảm bảo tính công bằng và phù hợp với thực tiễn thu nhập của người dân.
Cơ chế tính thuế mới cho doanh thu trên 500 triệu đồng
Khi nghiên cứu về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026, các chuyên gia kế toán cần đặc biệt lưu ý đến hai cách tính thuế đối với cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng. Luật cho phép người nộp thuế lựa chọn phương pháp tối ưu nhất cho hoạt động kinh doanh của mình, tùy thuộc vào khả năng chứng minh chi phí đầu vào.
Cách tính 1: Tính thuế dựa trên Thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí)
Phương pháp này thường dành cho các đơn vị có hệ thống sổ sách kế toán hoàn chỉnh. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026, thuế suất được lũy tiến theo các mức doanh thu khác nhau để đảm bảo sự điều tiết công bằng giữa các quy mô kinh doanh.
| Mức doanh thu năm | Thuế suất | Đối tượng áp dụng (theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026) |
| Trên 500 triệu – 3 tỷ đồng | 15% | Cá nhân kinh doanh có đủ hóa đơn, chứng từ chi phí |
| Trên 3 tỷ – 50 tỷ đồng | 17% | Các hộ kinh doanh quy mô trung bình |
| Trên 50 tỷ đồng | 20% | Cá nhân kinh doanh quy mô lớn, chuỗi cửa hàng |
Dẫn chứng pháp lý từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 cho thấy cách tính này khuyến khích các cá nhân minh bạch hóa chi phí vận hành, từ đó thúc đẩy chuyên nghiệp hóa trong quản lý tài chính hộ kinh doanh.
Cách tính 2: Thuế suất trực tiếp trên doanh thu (Cho doanh thu đến 3 tỷ)
Đây là phương pháp đơn giản hóa tối đa thủ tục hành chính. Người nộp thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 chỉ cần lấy phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng nhân với thuế suất tương ứng của từng ngành nghề.
| Nhóm ngành nghề kinh doanh | Thuế suất trực tiếp | Ghi chú từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 |
| Phân phối, cung cấp hàng hoá | 0,5% | Áp dụng cho doanh thu vượt 500 triệu |
| Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu NVL) | 2,0% | Riêng cho thuê TS, đại lý bảo hiểm, đa cấp: 5% |
| Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL | 1,5% | Kết hợp cung ứng và thi công |
| Dịch vụ nội dung thông tin số | 5,0% | Game, giải trí, phim, ảnh, nhạc, quảng cáo |
| Hoạt động kinh doanh khác | 1,0% | Các ngành nghề không thuộc danh mục trên |
Việc áp dụng thuế suất 5% cho dịch vụ nội dung số trong Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 phản ánh nỗ lực quản lý nguồn thu từ nền tảng xuyên biên giới, một mảng kinh tế đang tăng trưởng rất nhanh tại Việt Nam.
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026: Bổ sung danh mục thu nhập chịu thuế trong kỷ nguyên số
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 không chỉ thay đổi cách tính mà còn mở rộng phạm vi điều chỉnh đối với những loại hình tài sản và hoạt động mới. Điều này giúp hệ thống pháp luật thuế tiệm cận với các tiêu chuẩn quốc tế về quản lý kinh tế số.
Thu nhập từ thương mại điện tử và nền tảng số
Một trong những điểm nhấn của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 là việc chính thức định danh thu nhập từ kinh doanh thương mại điện tử vào diện chịu thuế. Các cá nhân bán hàng trên TikTok, Shopee hay Facebook sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định mới nếu doanh thu vượt ngưỡng.
Tín chỉ Carbon và kết quả giảm phát thải
Lần đầu tiên, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 quy định về thuế đối với chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính. Đây là minh chứng cho việc đồng bộ hóa chính sách thuế với cam kết Net Zero của Chính phủ, biến các nỗ lực bảo vệ môi trường thành giá trị kinh tế có thể định lượng.
Đấu giá biển số xe và tài sản số
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 cũng làm rõ nghĩa vụ thuế khi cá nhân chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá. Đồng thời, khái niệm “tài sản số” lần đầu xuất hiện trong văn bản luật thuế, tạo tiền đề pháp lý cho việc quản lý các loại tiền mã hóa và tài sản ảo trong tương lai gần.
Phân tích tính thực thi và lưu ý luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 cho kế toán doanh nghiệp
Khi áp dụng Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026, các kiểm toán viên và kế toán thuế cần chú ý đến tính thời điểm và hồ sơ chứng minh. Việc xác định doanh thu tính thuế (phần vượt 500 triệu) đòi hỏi sự chính xác tuyệt đối trong việc tổng hợp dữ liệu từ nhiều nguồn khác nhau.
Đối với cá nhân cho thuê bất động sản, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 giữ mức thuế suất ổn định 5% nhưng áp dụng trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng. Điều này tạo lợi thế lớn cho những người có nhiều bất động sản nhỏ lẻ nhưng tổng doanh thu không quá cao.
Việc tuân thủ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 không chỉ là nghĩa vụ mà còn là cách để cá nhân và doanh nghiệp xây dựng uy tín tài chính. Các đơn vị kiểm toán như MAN thường xuyên khuyến nghị khách hàng rà soát lại hệ thống chứng từ để thích ứng với các mức thuế suất mới từ 15% đến 20% nếu chọn phương pháp khấu trừ chi phí.
Kết luận
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 mang đến cả cơ hội và thách thức cho người nộp thuế trong bối cảnh nền kinh tế đang chuyển dịch mạnh mẽ sang môi trường số. Việc nắm vững các quy định về ngưỡng 500 triệu đồng và các danh mục thu nhập mới như tài sản số, tín chỉ carbon là điều kiện tiên quyết để đảm bảo an toàn pháp lý cho mọi hoạt động kinh doanh.
Để thích ứng hoàn hảo với Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026, các cá nhân và doanh nghiệp cần một đối tác chuyên nghiệp để tối ưu hóa cấu trúc thuế và quản trị rủi ro kiểm toán. MAN – Master Accountant Network tự hào là đơn vị hàng đầu cung cấp dịch vụ kế toán thuế và kiểm toán chuyên sâu, giúp bạn giải quyết mọi vướng mắc liên quan đến Luật số 109/2025/QH15. Hãy liên hệ với MAN ngay hôm nay để nhận được sự tư vấn từ những chuyên gia dày dạn kinh nghiệm, đảm bảo sự phát triển bền vững cho doanh nghiệp của bạn.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
Câu hỏi thường gặp về Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026
Bạn chỉ phải nộp thuế trên phần vượt 500 triệu, tức là 100 triệu đồng. Tùy theo ngành nghề, bạn nhân 100 triệu này với thuế suất tương ứng (ví dụ 0,5% cho bán hàng hóa).
Có, các quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần cho tiền lương vẫn được duy trì, tuy nhiên Luật số 109/2025/QH15 chủ yếu tập trung sửa đổi các quy định về kinh doanh và loại hình thu nhập mới.
Nếu chi phí thực tế của bạn chiếm trên 80% doanh thu, phương pháp Doanh thu - Chi phí thường có lợi hơn. Nếu chi phí thấp hoặc không có hóa đơn, phương pháp thuế suất trực tiếp trên doanh thu sẽ đơn giản và tiết kiệm hơn. Nếu tôi có doanh thu 600 triệu đồng/năm thì nộp thuế thế nào theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026?
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 có áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công không?
Làm thế nào để chọn cách tính thuế có lợi nhất dưới thời điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 có hiệu lực?
