Hoàn thuế TNCN, cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân, thủ tục hoàn thuế online 2025, hay khi nào được hoàn thuế TNCN là những vấn đề được nhiều người lao động và cá nhân có thu nhập quan tâm mỗi mùa quyết toán. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính bắt buộc, nhưng đồng thời người nộp thuế cũng có quyền được hoàn lại phần thuế đã nộp thừa nếu đủ điều kiện theo quy định.
Trong thực tế, nhiều trường hợp nộp thừa do khấu trừ tại nguồn, thu nhập chưa đến mức chịu thuế hoặc được miễn giảm nhưng không thực hiện kê khai hoàn. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì, các điều kiện, cách thực hiện, và lưu ý quan trọng để không bỏ lỡ quyền lợi tài chính chính đáng.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì? Khi nào được hoàn thuế TNCN?
Khái niệm hoàn thuế TNCN theo quy định pháp luật
Theo khoản 6 Điều 8 Luật Quản lý thuế 2019, hoàn thuế thu nhập cá nhân là việc cơ quan thuế hoàn trả lại cho cá nhân số tiền thuế đã nộp thừa so với số thuế thực tế phải nộp sau khi quyết toán. Việc hoàn thuế không diễn ra tự động, mà cá nhân phải chủ động kê khai, nộp hồ sơ và chứng minh quyền được hoàn.
Điều 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC cũng quy định rõ: Cá nhân có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán được đề nghị hoàn phần chênh lệch, nếu đáp ứng đủ hồ sơ và điều kiện theo quy định.
Các trường hợp thường gặp được hoàn thuế TNCN
Bạn có thể được hoàn thuế nếu rơi vào một trong các tình huống phổ biến sau:
- Có thu nhập dưới mức phải nộp thuế, nhưng vẫn bị khấu trừ tại nguồn do cơ quan chi trả áp dụng tỷ lệ 10% hoặc 20%;
- Được miễn giảm theo điều 19, 20, 21 Luật Thuế TNCN, nhưng không được điều chỉnh tại thời điểm khấu trừ;
- Nộp thừa tiền thuế trong quá trình tạm tính, nhất là đối với người có nhiều nguồn thu nhập hoặc thay đổi công việc trong năm;
- Người cư trú dưới 183 ngày, hoặc người nước ngoài rời Việt Nam được tính lại thuế theo quy định cho cá nhân không cư trú;
- Cá nhân không có mã số thuế tại thời điểm khấu trừ, nhưng đã đăng ký và xác nhận sau đó.
Một số ví dụ thực tiễn:
- Chị Mai (nhân viên văn phòng, thu nhập 8 triệu/tháng) bị khấu trừ 10% trên khoản tiền công ngoài giờ. Sau khi quyết toán, tổng thu nhập chưa vượt ngưỡng 132 triệu/năm, chị được hoàn toàn bộ phần thuế đã nộp.
- Anh Khánh làm việc tại 2 công ty, mỗi nơi khấu trừ 10%. Tổng hợp lại, thu nhập chịu thuế chỉ cần nộp ở bậc 1. Khi quyết toán, anh được hoàn phần chênh lệch đã nộp vượt so với bậc thuế thực tế.
Thu nhập bao nhiêu thì được hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Để xác định bạn có được hoàn thuế hay không, cần xem xét mức thu nhập tính thuế sau khi giảm trừ có vượt ngưỡng không chịu thuế hay không.
Ngưỡng thu nhập không chịu thuế năm 2025
Theo Luật Thuế TNCN và quy định tại Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14:
- Mức giảm trừ bản thân: 11.000.000 đồng/tháng
- Mức giảm trừ người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/người/tháng
Tức là, nếu bạn không có người phụ thuộc, thu nhập tính thuế từ 11 triệu/tháng trở xuống thì không phải nộp thuế. Nếu đã bị khấu trừ, bạn sẽ được hoàn.
Bảng tham khảo nhanh:
| Tình trạng gia cảnh | Tổng thu nhập tối đa không phải nộp thuế (VNĐ/tháng) |
|---|---|
| Không người phụ thuộc | 11.000.000 |
| 1 người phụ thuộc | 15.400.000 |
| 2 người phụ thuộc | 19.800.000 |
| 3 người phụ thuộc | 24.200.000 |
Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân trong từng trường hợp phổ biến
Trường hợp 1: Cá nhân có 1 nguồn thu nhập
Người chỉ làm ở 1 công ty, được khấu trừ hàng tháng. Cuối năm quyết toán lại, nếu tổng thu nhập sau giảm trừ nhỏ hơn mức chịu thuế thì được hoàn lại phần đã nộp.
Ví dụ: Tổng thu nhập năm 130 triệu, giảm trừ bản thân 132 triệu → không phải nộp → hoàn toàn bộ phần đã khấu trừ.
Trường hợp 2: Cá nhân có nhiều nguồn thu nhập
Mỗi đơn vị chi trả khấu trừ 10% theo quy định. Khi tổng hợp lại để quyết toán, nếu mức thuế thực tế thấp hơn tổng khấu trừ thì được hoàn phần chênh lệch.
Ví dụ: Tổng thu nhập từ 2 nơi là 200 triệu. Khấu trừ thực tế 20 triệu. Quyết toán bậc thuế chỉ cần nộp 10 triệu → được hoàn 10 triệu.
Các yếu tố ảnh hưởng đến số thuế được hoàn:
- Mức giảm trừ gia cảnh
- Tình trạng cư trú/nơi làm việc
- Mã số thuế có hợp lệ không
Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online 2025 cần những gì?
Việc hoàn thuế hiện nay được thực hiện hoàn toàn qua mạng thông qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế.
Hồ sơ hoàn thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 02/QTT-TNCN
- Phụ lục 05-1/BK-TNCN (nếu có nhiều nơi chi trả)
- Bản scan CMND/CCCD
- Giấy xác nhận khấu trừ thuế TNCN
- Số tài khoản ngân hàng chính chủ (để nhận tiền hoàn)
Các bước thực hiện:
- Đăng nhập cổng thuedientu.gdt.gov.vn
- Chọn cá nhân → Quyết toán thuế
- Nhập thông tin tờ khai 02/QTT-TNCN
- Tải phụ lục và chứng từ cần thiết
- Ký điện tử và gửi cơ quan thuế quản lý
Làm sao biết được hoàn thuế thu nhập cá nhân đã được xử lý?
Sau khi gửi hồ sơ, bạn có thể theo dõi tiến trình xử lý trên hệ thống.
Tra cứu trạng thái hoàn thuế:
- Vào mục “Tra cứu” trên cổng eTax
- Chọn hồ sơ hoàn thuế đã nộp
- Theo dõi trạng thái: “Đã tiếp nhận”, “Đã xử lý”, “Yêu cầu bổ sung”, hoặc “Đã hoàn thành”
Nếu cơ quan thuế cần bổ sung hồ sơ, bạn sẽ nhận được thông báo cụ thể qua email hoặc trên hệ thống.
Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân mất bao lâu?
Theo khoản 3 Điều 58 Luật Quản lý thuế 2019:
- Nếu hồ sơ hợp lệ: xử lý trong 6 ngày làm việc
- Nếu cần xác minh: tối đa 40 ngày làm việc
Trên thực tế, nếu hồ sơ đầy đủ, thông tin đúng và có tài khoản ngân hàng chính chủ, tiền hoàn thuế sẽ được chuyển về trong vòng 7–15 ngày.
Cách hoàn thuế thu nhập cá nhân nhanh và đúng quy định
- Kê khai đầy đủ các nguồn thu nhập, không bỏ sót
- Đảm bảo mã số thuế đã được kích hoạt và đúng thông tin
- Chuẩn bị chứng từ đầy đủ, đặc biệt là xác nhận khấu trừ thuế từ nơi làm việc
- Nếu không nắm rõ, nên nhờ đơn vị chuyên môn kiểm tra trước khi nộp
Một số lưu ý khi hoàn thuế TNCN để không bị từ chối
- Không điền sai số tài khoản nhận hoàn tiền
- Không kê khai thiếu các khoản thu nhập trong năm
- Không sử dụng mã số thuế tạm thời hoặc chưa kích hoạt
- Hồ sơ phải có ký điện tử hợp lệ (nếu nộp online)
Kết luận và khuyến nghị
Hoàn thuế thu nhập cá nhân là quyền lợi hợp pháp nhưng ít người khai thác do không hiểu rõ điều kiện và thủ tục. Việc kê khai đúng, đủ, đúng thời điểm không chỉ giúp bạn bảo vệ quyền lợi tài chính mà còn tránh các rắc rối về sau.
Nếu bạn cần hỗ trợ rà soát thu nhập, kê khai quyết toán hoặc lập hồ sơ hoàn thuế TNCN đúng chuẩn, đừng ngần ngại liên hệ với Master Accountant Network (MAN) – đơn vị chuyên sâu trong tư vấn thuế và kế toán doanh nghiệp.
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Hotline/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
