Giảm thuế TNDN 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, mở ra cơ hội quan trọng giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế và tăng sức cạnh tranh trên thị trường. Chính sách mới quy định rõ mức giảm thuế, thời gian áp dụng và các điều kiện cụ thể mà doanh nghiệp cần nắm để được hưởng ưu đãi. Bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các mức giảm thuế, thời gian miễn giảm thuế và hướng dẫn áp dụng, giúp doanh nghiệp chủ động kế hoạch tài chính, giảm rủi ro và tận dụng tối đa lợi ích từ chính sách thuế TNDN năm 2025.
Vai trò của thuế TNDN
Thuế TNDN là một trong những công cụ quan trọng của Nhà nước trong việc quản lý và điều tiết nền kinh tế. Đây là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, giúp Chính phủ đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Thuế TNDN không chỉ là nguồn thu tài chính mà còn đóng vai trò trong việc định hướng phát triển các ngành nghề và lĩnh vực ưu tiên.
Đối với doanh nghiệp, thuế TNDN giúp doanh nghiệp xác định nghĩa vụ tài chính, từ đó lập kế hoạch sản xuất, kinh doanh hợp lý và tối ưu hóa lợi nhuận. Việc tuân thủ nghĩa vụ thuế đúng luật cũng giúp nâng cao uy tín và minh bạch trong quản lý tài chính.
Ngoài ra, thuế TNDN 2025 còn là công cụ để khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, năng lượng tái tạo hay các ngành nghề mang tính chiến lược. Đồng thời, các chính sách ưu đãi thuế, giảm thuế hoặc quy định chuyển lỗ tạo cơ hội cho doanh nghiệp mở rộng sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường.
Cơ sở pháp lý về giảm thuế TNDN 2025
Để doanh nghiệp nắm vững cơ sở pháp lý về giảm thuế TNDN 2025, cần tham khảo các văn bản quan trọng do Quốc hội và Chính phủ ban hành. Những quy định này xác định rõ đối tượng áp dụng, mức giảm thuế, thời gian và điều kiện hưởng ưu đãi. Việc hiểu đúng các văn bản pháp luật giúp doanh nghiệp kê khai, nộp thuế chính xác, tận dụng hiệu quả các ưu đãi, đồng thời giảm rủi ro vi phạm pháp luật.
Bảng tổng hợp dưới đây trình bày các luật, nghị định và nghị quyết liên quan, làm cơ sở pháp lý cho việc áp dụng giảm thuế TNDN 2025.
| Loại văn bản | Tên văn bản / Số hiệu | Nội dung chính / Ý nghĩa liên quan đến giảm thuế TNDN 2025 |
| Luật | Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) | Văn bản cơ bản quy định về thuế TNDN, bao gồm quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và các ưu đãi, giảm thuế cho doanh nghiệp. Có hiệu lực từ 01/10/2025. |
| Nghị định | Nghị định số 82/2025/NĐ-CP | Hướng dẫn gia hạn và giảm các loại thuế trong năm 2025, bao gồm thuế TNDN và GTGT, hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn do dịch bệnh, thiên tai, giảm áp lực tài chính và duy trì sản xuất kinh doanh. |
| Nghị quyết | Nghị quyết số 68-NQ/TW năm 2025 | Quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu thành lập, hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp và khuyến khích đầu tư vào các lĩnh vực ưu tiên. |
Thời gian áp dụng giảm thuế TNDN 2025
Thời gian áp dụng giảm thuế TNDN 2025 được quy định chi tiết tại Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15). Việc xác định chính xác năm miễn thuế, năm giảm thuế giúp các tổ chức và dự án đầu tư lập kế hoạch tài chính hiệu quả, tận dụng ưu đãi một cách hợp pháp và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành. Thời gian áp dụng được tính linh hoạt tùy theo loại dự án, tình hình phát sinh thu nhập và các giấy chứng nhận ưu đãi mà doanh nghiệp được cấp.
Thời gian áp dụng đối với dự án đầu tư mới
Thời gian miễn thuế và giảm thuế được tính từ năm đầu tiên doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư. Nếu trong ba năm đầu tiên dự án không phát sinh thu nhập chịu thuế, thời gian miễn thuế, giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ tư kể từ năm dự án bắt đầu hoạt động.
Thời gian áp dụng đối với doanh nghiệp công nghệ cao và dự án đặc thù
Đối với các doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp công nghệ cao, Giấy chứng nhận doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, hoặc Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ, thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm cấp giấy chứng nhận hoặc năm đầu tiên phát sinh thu nhập, nếu doanh nghiệp chưa có thu nhập tại thời điểm cấp giấy.
Thời gian áp dụng đối với dự án đầu tư mở rộng
Đối với các dự án đầu tư mở rộng, ưu đãi thuế được áp dụng dựa trên thời gian còn lại của dự án đang hoạt động. Nếu thu nhập tăng thêm từ dự án mở rộng đáp ứng điều kiện, thời gian miễn thuế, giảm thuế bằng thời gian áp dụng cho dự án mới cùng ngành, nghề, địa bàn ưu đãi..
Mức giảm thuế TNDN 2025
Mức giảm thuế TNDN 2025 được quy định chi tiết tại Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15), bao gồm các dự án đầu tư mới, dự án mở rộng và những trường hợp đặc thù khác. Thông tin về số năm được miễn thuế, thời gian giảm thuế và điều kiện áp dụng giúp doanh nghiệp xác định đúng quyền lợi, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và lập kế hoạch tài chính hiệu quả, đồng thời tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật hiện hành.
| Hạng mục | Nội dung chi tiết |
| Miễn thuế và giảm thuế dự án mới |
|
| Miễn thuế và giảm thuế dự án khác |
|
| Ưu đãi thuế đối với dự án đầu tư mở rộng |
|
| Các trường hợp miễn, giảm thuế khác |
|
Đối tượng áp dụng giảm thuế TNDN 2025
Để xác định đúng quyền lợi và nghĩa vụ về ưu đãi thuế, việc nắm rõ các đối tượng được áp dụng giảm thuế TNDN 2025 là vô cùng quan trọng. Bảng dưới đây tổng hợp chi tiết các nhóm đối tượng theo Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15), kèm thời gian và hình thức ưu đãi, giúp tổ chức và doanh nghiệp lập kế hoạch tài chính chính xác, tuân thủ quy định pháp luật và tối ưu hóa các ưu đãi thuế.
| Đối tượng áp dụng | Quy định ưu đãi thuế | Thời gian áp dụng |
| Doanh nghiệp nhỏ và vừa | Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp | 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế |
| Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo | Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và giảm 50% số thuế phải nộp | Miễn thuế 02 năm, giảm 50% thuế trong 04 năm tiếp theo |
| Doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh | Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp | 02 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế |
| Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ | Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động nữ | Áp dụng cho phần chi thêm trong năm tính thuế |
| Doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người dân tộc thiểu số | Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp bằng số chi thêm cho lao động dân tộc thiểu số | Áp dụng cho phần chi thêm trong năm tính thuế |
| Doanh nghiệp thực hiện chuyển giao công nghệ, cung cấp dịch vụ công ở địa bàn khó khăn | Giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ hoặc dịch vụ | Theo phần thu nhập từ chuyển giao công nghệ, dịch vụ sự nghiệp công |
Tác động của giảm thuế TNDN 2025
Giảm thuế TNDN 2025 mang lại nhiều tác động quan trọng đối với doanh nghiệp và nền kinh tế. Thứ nhất, việc giảm thuế giúp các doanh nghiệp cải thiện dòng tiền, tăng khả năng đầu tư mở rộng sản xuất, đổi mới công nghệ và nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trường. Khi chi phí thuế giảm, doanh nghiệp có thể phân bổ nguồn vốn để phát triển các dự án chiến lược và thúc đẩy tăng trưởng bền vững.
Thứ hai, giảm thuế TNDN 2025 tạo động lực cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và các dự án đầu tư vào lĩnh vực ưu tiên như công nghệ cao, năng lượng tái tạo hay ngành nghề cần khuyến khích. Điều này góp phần thúc đẩy đổi mới sáng tạo, tăng năng suất lao động và mở rộng cơ hội việc làm cho người lao động.
Thứ ba, chính sách giảm thuế còn có tác động tích cực tới môi trường đầu tư, thu hút nguồn vốn trong và ngoài nước, đồng thời nâng cao tính minh bạch và ổn định trong quản lý thuế. Các doanh nghiệp nắm rõ quyền lợi và áp dụng đúng ưu đãi sẽ giảm thiểu rủi ro về sai sót, chậm nộp và phạt thuế, từ đó đảm bảo tuân thủ pháp luật một cách hiệu quả.
So sánh giảm thuế TNDN 2025 với các năm trước
Việc so sánh giảm thuế TNDN 2025 với các năm trước giúp doanh nghiệp và kế toán nắm rõ những thay đổi quan trọng về đối tượng áp dụng, thời gian miễn giảm, phạm vi ưu đãi và cách tính thời gian áp dụng. Bảng dưới đây tổng hợp chi tiết các khác biệt giữa Luật Thuế TNDN 2008 (Luật số 14/2008/QH12) và Luật Thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15), giúp theo dõi và áp dụng chính sách thuế mới một cách chính xác, minh bạch và hiệu quả.
| Nội dung so sánh | Quy định trước đây (Luật Thuế TNDN 2008) | Giảm thuế TNDN 2025 (Luật số 67/2025/QH15) |
| Đối tượng áp dụng | Chủ yếu doanh nghiệp nhỏ, một số ngành nghề, dự án đầu tư mới | Mở rộng: doanh nghiệp nhỏ, khởi nghiệp sáng tạo, công nghệ cao, năng lượng tái tạo, dự án mở rộng quy mô, nâng cao công suất |
| Thời gian miễn thuế | 2 – 4 năm | Miễn tối đa 4 năm, giảm 50% thuế tối đa đến 9 năm tiếp theo |
| Phạm vi ưu đãi | Giới hạn ngành nghề, địa bàn | Phạm vi rộng hơn, bao gồm nhiều lĩnh vực ưu tiên và dự án mở rộng |
| Cách tính thời gian áp dụng | Chưa chi tiết, dễ gây nhầm lẫn | Hướng dẫn rõ ràng, tính từ năm có thu nhập chịu thuế hoặc từ năm cấp Giấy chứng nhận/Giấy xác nhận ưu đãi |
| Tác động | Giúp doanh nghiệp giảm thuế nhưng hạn chế về quy mô và lĩnh vực | Tăng động lực đầu tư, nâng cao năng lực cạnh tranh, cải thiện dòng tiền, tối ưu hóa quyền lợi doanh nghiệp |
Hướng dẫn doanh nghiệp kê khai và áp dụng giảm thuế TNDN 2025
Để tận dụng tối đa chính sách giảm thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần thực hiện đúng quy trình từ việc rà soát điều kiện, chuẩn bị hồ sơ đến kê khai và theo dõi trong suốt quá trình nộp thuế. Việc áp dụng giảm thuế TNDN đúng cách không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn tránh rủi ro pháp lý.
Xác định đối tượng và điều kiện được giảm thuế TNDN
Doanh nghiệp cần xác định mình có thuộc diện ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2025 (số 67/2025/QH15) hay không. Căn cứ xét duyệt dựa trên ngành nghề, lĩnh vực, địa bàn hoạt động cũng như quy mô dự án. Nếu đủ điều kiện, doanh nghiệp được miễn thuế tối đa 4 năm và tiếp tục hưởng chính sách giảm thuế TNDN 50% trong 5–9 năm sau. Với các dự án đầu tư mở rộng, việc hạch toán riêng phần thu nhập tăng thêm là yếu tố bắt buộc để áp dụng giảm thuế TNDN.
Chuẩn bị hồ sơ và tài liệu kê khai giảm thuế TNDN
Hồ sơ gồm tờ khai thuế TNDN theo mẫu mới, báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Doanh nghiệp cần bổ sung giấy chứng nhận ưu đãi thuế, chẳng hạn chứng nhận công nghệ cao hoặc đầu tư tại địa bàn khó khăn, để được áp dụng giảm thuế TNDN. Đồng thời, các chứng từ chứng minh chi phí phát sinh liên quan đến ưu đãi như chi cho lao động nữ, lao động dân tộc thiểu số hoặc chuyển giao công nghệ cũng phải được lưu giữ đầy đủ.
Thực hiện kê khai áp dụng giảm thuế TNDN
Doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Trong tờ khai cần thể hiện rõ thu nhập chịu thuế, số thuế trước ưu đãi, phần thuế được miễn và số thuế còn phải nộp. Việc kê khai minh bạch và chính xác là điều kiện để áp dụng thành công chính sách giảm thuế TNDN 2025.
Thời điểm áp dụng giảm thuế TNDN và theo dõi
Thời gian miễn giảm thuế TNDN được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế. Nếu ba năm đầu không phát sinh thu nhập, thời điểm tính sẽ lùi sang năm thứ tư kể từ khi có doanh thu. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ lộ trình này để đảm bảo áp dụng đúng chính sách giảm thuế TNDN. Việc lập kế hoạch tài chính hằng năm nên gắn với tiến trình miễn giảm, nhằm tối ưu hóa hiệu quả và tận dụng tối đa quyền lợi.
Câu hỏi thường gặp về giảm thuế TNDN 2025
Doanh nghiệp nào được áp dụng giảm thuế TNDN 2025?
Theo Luật Thuế TNDN 2025 (số 67/2025/QH15), doanh nghiệp thuộc lĩnh vực ưu đãi, hoạt động tại địa bàn kinh tế khó khăn hoặc có dự án đầu tư mới, đầu tư mở rộng sẽ được xem xét hưởng chính sách giảm thuế TNDN. Ngoài ra, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động nữ, lao động dân tộc thiểu số hoặc thực hiện chuyển giao công nghệ cũng có thể được giảm thuế.
Thời gian miễn và giảm thuế TNDN 2025 kéo dài bao lâu?
Thông thường, doanh nghiệp được miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 đến 9 năm tiếp theo, tùy theo lĩnh vực và địa bàn đầu tư. Một số trường hợp đặc biệt có thể được kéo dài thời gian áp dụng lên đến 1,5 lần so với mức ưu đãi thông thường.
Mức giảm thuế TNDN 2025 cụ thể là bao nhiêu?
Mức ưu đãi phổ biến là miễn toàn bộ thuế trong giai đoạn đầu và sau đó giảm 50% số thuế phải nộp trong những năm tiếp theo. Với dự án công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao hoặc sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ, mức ưu đãi có thể cao hơn tùy theo quyết định của cơ quan có thẩm quyền.
Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ gì để được giảm thuế TNDN 2025?
Hồ sơ bao gồm tờ khai thuế TNDN theo mẫu mới, báo cáo tài chính, phụ lục tính thuế và các giấy tờ chứng minh quyền hưởng ưu đãi như giấy chứng nhận đầu tư, giấy chứng nhận công nghệ cao hoặc xác nhận dự án tại địa bàn khó khăn. Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ là điều kiện bắt buộc để được áp dụng giảm thuế TNDN.
Nếu doanh nghiệp không phát sinh thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu thì ưu đãi giảm thuế TNDN có bị mất không?
Không. Trong trường hợp này, thời gian miễn giảm thuế sẽ được tính từ năm thứ tư kể từ khi có doanh thu. Quy định này giúp đảm bảo quyền lợi cho doanh nghiệp khi dự án cần thời gian đầu tư và vận hành trước khi có lợi nhuận.
Kết luận
Giảm thuế TNDN 2025 không chỉ là một chính sách hỗ trợ doanh nghiệp về tài chính mà còn góp phần tạo động lực cho đầu tư, đổi mới công nghệ và mở rộng sản xuất. Việc áp dụng đúng và kịp thời chính sách này giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa các quyền lợi mà pháp luật quy định, đồng thời giảm gánh nặng chi phí trong giai đoạn kinh tế nhiều biến động.
Tuy nhiên, để được hưởng ưu đãi giảm thuế TNDN 2025, doanh nghiệp cần nắm rõ các điều kiện, chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và kê khai đúng quy định. Đây là khâu quan trọng, bởi chỉ cần một sai sót nhỏ trong việc kê khai hoặc hạch toán, doanh nghiệp có thể bị từ chối áp dụng chính sách hoặc bị xử phạt hành chính không đáng có.
Với sự phức tạp trong hệ thống pháp luật thuế, việc đồng hành cùng các đơn vị tư vấn chuyên nghiệp như MAN – Master Accountant Network sẽ giúp doanh nghiệp an tâm hơn. MAN không chỉ hỗ trợ rà soát điều kiện ưu đãi, chuẩn bị hồ sơ và kê khai chính xác, mà còn đồng hành trong việc xây dựng chiến lược tối ưu thuế dài hạn. Hãy để MAN trở thành đối tác tin cậy, giúp doanh nghiệp bạn tận dụng trọn vẹn lợi ích từ chính sách giảm thuế TNDN 2025.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
