Công văn số 1909/CTH-QLDN1 của Thuế TP. Cần Thơ ngày 29/9/2025 hướng dẫn chi tiết về việc hoàn thuế GTGT từ tháng 7/2025. Theo đó, từ kỳ hoàn thuế tháng 7/2025 hoặc quý 3/2025, bên mua sẽ không được hoàn thuế nếu hóa đơn của bên bán chưa kê khai thuế GTGT hoặc còn nợ tiền thuế GTGT. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết, phân tích quy định mới theo Công văn số 1909/CTH-QLDN1, Luật số 48/2024/QH15 và Nghị định 181/2025/NĐ-CP, giúp doanh nghiệp áp dụng chính xác, tránh rủi ro khi hoàn thuế.
Cơ sở pháp lý áp dụng công văn số 1909/CTH-QLDN1
Để thực hiện đúng quy định về hoàn thuế GTGT từ tháng 7/2025, doanh nghiệp cần nắm vững cơ sở pháp lý của công văn số 1909/CTH-QLDN1. Các văn bản pháp luật liên quan tạo cơ sở vững chắc cho việc hoàn thuế, hướng dẫn thủ tục, điều kiện áp dụng và xử lý các trường hợp đặc thù như người bán chưa kê khai hoặc còn nợ thuế GTGT.
| Văn bản pháp lý | Nội dung chính |
| Công văn số 1909/CTH-QLDN1 (29/9/2025, Thuế TP. Cần Thơ) | Hướng dẫn chi tiết việc hoàn thuế GTGT từ kỳ tháng 7/2025 hoặc quý 3/2025; quy định điều kiện hóa đơn hợp lệ và xử lý trường hợp người bán chưa kê khai hoặc còn nợ thuế GTGT. |
| Luật số 48/2024/QH15 | Quy định điều kiện, quyền lợi và thủ tục hoàn thuế GTGT, bao gồm hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; xác định hồ sơ hợp pháp để đề nghị hoàn thuế. |
| Nghị định 181/2025/NĐ-CP | Hướng dẫn chi tiết cách nộp hồ sơ hoàn thuế, các điều kiện áp dụng, xử lý các trường hợp đặc thù về kê khai và nợ thuế GTGT. |
Tầm quan trọng của công văn số 1909/CTH-QLDN1 đối với doanh nghiệp
Công văn số 1909/CTH-QLDN1 đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế GTGT từ tháng 7/2025. Việc nắm vững và áp dụng đúng công văn này mang lại nhiều lợi ích thiết thực:
Đảm bảo quyền lợi hoàn thuế GTGT
Nhờ công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp có thể xác định chính xác hóa đơn đầu vào nào đủ điều kiện để hoàn thuế GTGT và hóa đơn nào chưa đáp ứng yêu cầu. Điều này giúp doanh nghiệp tránh tình trạng hồ sơ hoàn thuế bị từ chối do hóa đơn chưa kê khai hoặc người bán còn nợ thuế GTGT. Việc đảm bảo quyền lợi hoàn thuế sẽ trực tiếp ảnh hưởng đến dòng tiền và lợi nhuận của doanh nghiệp.
Quản lý rủi ro pháp lý hiệu quả
Công văn số 1909/CTH-QLDN1 giúp doanh nghiệp hiểu rõ các quy định pháp lý liên quan đến hồ sơ hoàn thuế GTGT. Khi tuân thủ đúng hướng dẫn, doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro bị truy thu thuế, xử phạt hoặc kiểm tra thuế bất ngờ. Đây là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp hoạt động minh bạch và tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.
Quản lý dòng tiền và kế hoạch tài chính
Bằng việc nắm rõ các điều kiện hoàn thuế theo công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp có thể lập kế hoạch thanh toán, dự trù dòng tiền và tối ưu hóa việc hoàn thuế GTGT. Điều này đặc biệt quan trọng với các doanh nghiệp xuất khẩu hoặc có khối lượng hóa đơn GTGT lớn, giúp cải thiện hiệu quả quản lý tài chính và tăng khả năng tái đầu tư.
Tối ưu hóa hiệu quả hoạt động kinh doanh
Tuân thủ công văn số 1909/CTH-QLDN1 không chỉ giúp doanh nghiệp giảm rủi ro kiểm tra thuế mà còn nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính, tối ưu hóa lợi nhuận và tạo sự tin tưởng từ đối tác, cơ quan thuế và nhà đầu tư. Đây là cơ sở để doanh nghiệp phát triển bền vững và chuyên nghiệp trong môi trường kinh doanh hiện nay.
Nội dung chính của công văn số 1909/CTH-QLDN1
Công văn số 1909/CTH-QLDN1 được ban hành bởi Cục Thuế TP. Cần Thơ vào ngày 29/9/2025. Mục đích của công văn là hướng dẫn các doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế GTGT đầu vào từ kỳ tháng 7/2025 hoặc quý 3/2025. Việc nắm vững nội dung công văn giúp doanh nghiệp thực hiện đúng thủ tục, đảm bảo quyền lợi và giảm rủi ro pháp lý liên quan đến thuế.
Ngày ban hành và cơ quan ban hành
Công văn có hiệu lực từ ngày 29/9/2025, được ban hành bởi Cục Thuế TP. Cần Thơ, là cơ quan trực tiếp quản lý và hướng dẫn doanh nghiệp về thuế GTGT tại địa phương. Việc hiểu rõ nguồn gốc công văn giúp doanh nghiệp biết chắc chắn về tính pháp lý của hướng dẫn này.
Phạm vi áp dụng
Công văn áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế GTGT từ kỳ tính thuế tháng 7/2025 hoặc quý 3/2025. Đây là thông tin quan trọng để các doanh nghiệp xác định thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế và chuẩn bị đầy đủ chứng từ, hóa đơn liên quan. Phạm vi áp dụng còn bao gồm cả các doanh nghiệp xuất khẩu, nhằm hướng dẫn chi tiết việc hoàn thuế GTGT đầu vào liên quan đến hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
Quy định quan trọng về hoàn thuế
Công văn nêu rõ rằng doanh nghiệp chỉ được hoàn thuế GTGT đầu vào nếu hóa đơn của bên bán đã kê khai đầy đủ và nộp thuế GTGT theo đúng kỳ tính thuế. Trường hợp hóa đơn chưa kê khai hoặc bên bán còn nợ thuế GTGT, doanh nghiệp không được hoàn thuế số tiền tương ứng.
Tuy nhiên, số thuế GTGT chưa được hoàn vẫn có thể được khấu trừ vào kỳ tiếp theo, nếu đáp ứng điều kiện theo Luật Thuế GTGT. Điều này đảm bảo doanh nghiệp không mất quyền lợi hợp pháp từ các hóa đơn đầu vào hợp lệ.
Điều kiện hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1
Để thực hiện việc hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần nắm vững các điều kiện cơ bản, các trường hợp không được hoàn và giải pháp khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Việc hiểu rõ các điều kiện này giúp doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đầy đủ, tránh rủi ro bị từ chối hoàn thuế và tối ưu hóa quyền lợi thuế.
Điều kiện cơ bản để được hoàn thuế GTGT
Để được áp dụng công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần đáp ứng một số điều kiện cơ bản. Trước hết, công ty phải thuộc đối tượng được hoàn thuế theo khoản 1 Điều 15 Luật số 48/2024/QH15.
Bên cạnh đó, hồ sơ hoàn thuế GTGT phải đầy đủ và hợp lệ, đáp ứng các quy định tại khoản 9 và khoản 10 Điều 15 Luật số 48/2024. Đây là yếu tố quan trọng để thực hiện việc hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1 mà không gặp trở ngại từ cơ quan thuế.
Ngoài ra, chỉ những hóa đơn mà người bán đã kê khai và nộp thuế GTGT đúng kỳ tính thuế mới được tính vào hồ sơ hoàn thuế. Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ tình trạng kê khai của người bán để đảm bảo các hóa đơn được chấp nhận trong quá trình hoàn thuế.
Trường hợp không được hoàn thuế GTGT
Công văn số 1909/CTH-QLDN1 cũng chỉ rõ các trường hợp doanh nghiệp không được hoàn thuế. Theo điểm c khoản 9 Điều 15 Luật số 48/2024, chi tiết tại khoản 3 Điều 37 Nghị định 181/2025, nếu người bán chưa nộp hồ sơ khai thuế GTGT của kỳ tương ứng hoặc còn nợ tiền thuế GTGT của kỳ đó, doanh nghiệp sẽ không được hoàn thuế đối với các hóa đơn tương ứng.
Điều này nhấn mạnh rằng, để thực hiện hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp phải chủ động kiểm tra tình trạng kê khai và nợ thuế của người bán trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến hồ sơ bị từ chối và mất quyền lợi thuế.
Khấu trừ thuế GTGT đầu vào thay vì hoàn thuế
Trong trường hợp hóa đơn không đủ điều kiện hoàn thuế, công văn số 1909/CTH-QLDN1 hướng dẫn doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào thay vì yêu cầu hoàn tiền.
Theo khoản 1 Điều 14 và đáp ứng điều kiện tại khoản 2 Điều 14 Luật Thuế GTGT, số thuế GTGT chưa được hoàn vẫn có thể được khấu trừ vào kỳ sau. Đây là giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp vẫn tận dụng quyền lợi về thuế GTGT, giảm thuế TNDN phải nộp mà không mất quyền lợi hoàn thuế.
Việc nắm vững các điều kiện này đảm bảo doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1 chính xác, minh bạch và tuân thủ đúng pháp luật.
Hướng dẫn nộp hồ sơ hoàn thuế theo công văn số 1909/CTH-QLDN1
Để thực hiện đúng quy định trong công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần chuẩn bị và nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT một cách đầy đủ và chính xác. Việc tuân thủ các bước hướng dẫn giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi, tránh hồ sơ bị từ chối và giảm rủi ro kiểm tra thuế.
Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT theo công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các chứng từ và tài liệu liên quan. Việc này giúp đảm bảo hồ sơ hợp lệ, quyền lợi hoàn thuế được bảo vệ và tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế. Bảng dưới đây liệt kê chi tiết các loại hồ sơ cần chuẩn bị, cùng mô tả cụ thể từng loại để doanh nghiệp dễ dàng thực hiện:
| STT | Nội dung hồ sơ | Mô tả chi tiết |
| 1 | Báo cáo hóa đơn GTGT đầu vào đã thanh toán | Xác nhận các khoản thuế đã thực chi, làm cơ sở tính toán số thuế GTGT được hoàn. |
| 2 | Chứng từ thanh toán hợp pháp | Bao gồm biên lai, hợp đồng hoặc chứng từ ngân hàng, chứng minh việc thanh toán hợp pháp cho hóa đơn GTGT. |
| 3 | Hồ sơ chứng minh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu | Dành cho doanh nghiệp thuộc đối tượng hoàn thuế xuất khẩu, bao gồm hợp đồng xuất khẩu, phiếu xuất kho, vận đơn… |
Kiểm tra tình trạng kê khai của người bán
Trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT theo Công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng tình trạng kê khai thuế GTGT của người bán. Việc này giúp xác định hóa đơn nào đủ điều kiện để hoàn thuế, loại bỏ các hóa đơn chưa kê khai hoặc còn nợ thuế, từ đó đảm bảo quyền lợi và tuân thủ đúng quy định của cơ quan thuế. Bảng dưới đây hướng dẫn chi tiết các bước kiểm tra cần thực hiện trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế GTGT:
| STT | Công việc kiểm tra | Mô tả chi tiết |
| 1 | Đối chiếu kỳ tính thuế | So sánh kỳ tính thuế của hóa đơn đầu vào với kỳ nộp thuế của người bán để đảm bảo hóa đơn hợp lệ. |
| 2 | Xác nhận kê khai thuế GTGT | Kiểm tra người bán đã nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế GTGT theo đúng quy định. |
| 3 | Loại bỏ hóa đơn không hợp lệ | Loại bỏ các hóa đơn chưa kê khai hoặc còn nợ thuế GTGT, vì những hóa đơn này sẽ không được chấp nhận trong hồ sơ hoàn thuế. |
Nộp hồ sơ hoàn thuế
Sau khi hoàn thiện hồ sơ và kiểm tra hóa đơn hợp lệ, doanh nghiệp tiến hành nộp hồ sơ hoàn thuế theo hướng dẫn của công văn số 1909/CTH-QLDN1:
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc thông qua cổng điện tử theo quy định.
- Lưu giữ toàn bộ hồ sơ bao gồm hóa đơn, chứng từ thanh toán và báo cáo liên quan để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Thực hiện đúng các bước này giúp doanh nghiệp đảm bảo quyền lợi hoàn thuế GTGT, tuân thủ công văn số 1909/CTH-QLDN1 và giảm thiểu rủi ro về thuế.
Ví dụ minh họa liên quan đến công văn số 1909/CTH-QLDN1
Doanh nghiệp A đề nghị hoàn thuế GTGT cho kỳ tháng 7/2025. Hồ sơ hoàn thuế mà doanh nghiệp chuẩn bị bao gồm hóa đơn GTGT đầu vào trị giá 500 triệu đồng, các chứng từ thanh toán hợp pháp như biên lai, hợp đồng hoặc chứng từ ngân hàng, cùng hóa đơn liên quan đến hàng hóa xuất khẩu trị giá 200 triệu đồng. Việc chuẩn bị đầy đủ các chứng từ này giúp doanh nghiệp đáp ứng các yêu cầu theo Công văn số 1909/CTH-QLDN1 và bảo đảm quyền lợi hoàn thuế hợp pháp.
Trước khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp A tiến hành kiểm tra kỹ lưỡng tình trạng kê khai thuế GTGT của người bán. Đầu tiên, doanh nghiệp đối chiếu kỳ tính thuế của các hóa đơn đầu vào với kỳ nộp thuế của người bán để đảm bảo tất cả hóa đơn nằm trong kỳ tính thuế phù hợp.
Tiếp theo, doanh nghiệp xác nhận người bán đã nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế GTGT và thực hiện thanh toán đúng hạn, tránh các rủi ro liên quan đến hồ sơ chưa hợp lệ. Cuối cùng, doanh nghiệp loại bỏ những hóa đơn chưa kê khai hoặc còn nợ thuế GTGT, vì những hóa đơn này sẽ không được chấp nhận trong hồ sơ hoàn thuế.
Sau khi hoàn tất kiểm tra và loại bỏ các hóa đơn không hợp lệ, tổng số thuế GTGT hợp lệ mà doanh nghiệp A được hoàn là 650 triệu đồng, bao gồm 450 triệu đồng từ các hóa đơn thông thường và 200 triệu đồng từ hóa đơn xuất khẩu. Đối với số thuế GTGT chưa đủ điều kiện hoàn, doanh nghiệp vẫn có thể khấu trừ vào kỳ tiếp theo theo quy định, giúp tối ưu quyền lợi về thuế mà không bị mất số thuế hợp pháp.
Lưu ý quan trọng khi áp dụng công văn số 1909/CTH-QLDN1
Khi áp dụng công văn số 1909/CTH-QLDN1, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý một số điểm quan trọng để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế GTGT hợp lệ, tránh rủi ro bị từ chối hoặc truy thu thuế. Việc tuân thủ các lưu ý này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu quyền lợi thuế mà còn đảm bảo quá trình quản lý, theo dõi và lưu trữ hồ sơ minh bạch. Bảng dưới đây tổng hợp các lưu ý quan trọng kèm hướng dẫn chi tiết, giúp doanh nghiệp thực hiện đầy đủ và chính xác theo quy định của công văn.
| STT | Lưu ý quan trọng | Mô tả chi tiết |
| 1 | Theo dõi kê khai của người bán | Luôn kiểm tra người bán đã nộp hồ sơ khai thuế GTGT đúng hạn để đảm bảo hóa đơn hợp lệ khi hoàn thuế. |
| 2 | Lưu trữ chứng từ đầy đủ | Hóa đơn, hợp đồng, chứng từ thanh toán cần được lưu ít nhất 10 năm để giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra. |
| 3 | Phân loại hóa đơn chưa đủ điều kiện | Các hóa đơn chưa đủ điều kiện hoàn thuế không đưa vào hồ sơ hoàn thuế, nhưng vẫn có thể khấu trừ GTGT đầu vào cho kỳ sau. |
| 4 | Sử dụng phần mềm quản lý thuế | Dùng ERP hoặc phần mềm thuế để tự động lọc hóa đơn đủ điều kiện, giảm sai sót và tiết kiệm thời gian xử lý hồ sơ. |
| 5 | Cập nhật chính sách thuế mới | Theo dõi các thông tư, nghị định, công văn liên quan để áp dụng đúng quy định mới nhất, tránh vi phạm và mất quyền lợi hoàn thuế. |
Kết luận
Công văn số 1909/CTH-QLDN1 là hướng dẫn quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện hoàn thuế GTGT từ kỳ tháng 7/2025 trở đi một cách chính xác và hợp pháp. Việc nắm vững nội dung, điều kiện và quy trình hoàn thuế theo công văn này sẽ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro hồ sơ bị từ chối, đồng thời tối ưu hóa quyền lợi về thuế GTGT.
Áp dụng đúng công văn số 1909/CTH-QLDN1 không chỉ giúp doanh nghiệp kiểm soát hóa đơn đầu vào, theo dõi kê khai của người bán và lưu trữ chứng từ đầy đủ mà còn hỗ trợ quản lý dòng tiền hiệu quả. Sử dụng phần mềm quản lý thuế hoặc ERP sẽ giúp tự động lọc hóa đơn đủ điều kiện, giảm sai sót và tiết kiệm thời gian xử lý hồ sơ.
Để triển khai thực tế hiệu quả và cập nhật những thay đổi mới nhất về thuế GTGT, doanh nghiệp có thể tham khảo và đồng hành cùng MAN – Master Accountant Network. Hãy liên hệ với MAN để nhận tư vấn, kiểm toán và dịch vụ kế toán thuế trọn gói, giúp doanh nghiệp vận hành an toàn, tối ưu và tuân thủ toàn diện mọi quy định về thuế.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
