Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế một cách chính xác, minh bạch và tuân thủ pháp luật. Bài viết cung cấp hướng dẫn chi tiết từng bước từ tổng hợp doanh thu, chi phí, xác định thu nhập chịu thuế, đến điền tờ khai và lập các phụ lục kèm theo. Đồng thời, chia sẻ những lưu ý quan trọng, lỗi thường gặp và ví dụ minh họa thực tế, giúp kế toán dễ dàng áp dụng và tối ưu hóa quá trình quyết toán thuế.
Tổng quan về tờ khai quyết toán thuế TNDN
Trong hoạt động quản trị tài chính – kế toán, tờ khai quyết toán thuế TNDN là một trong những hồ sơ quan trọng nhất, phản ánh toàn diện kết quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính. Mỗi kế toán viên đều cần hiểu rõ bản chất, vai trò và quy định pháp lý liên quan để lập đúng và đủ theo yêu cầu của cơ quan thuế.
Phần này sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng thể về tờ khai quyết toán thuế TNDN, từ khái niệm, mục đích, cơ sở pháp lý đến đối tượng áp dụng – làm nền tảng cho việc nắm vững cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác và hiệu quả trong năm 2025.
Tờ khai quyết toán thuế TNDN là gì?
Tờ khai quyết toán thuế TNDN là tài liệu bắt buộc mà doanh nghiệp phải lập và nộp cho cơ quan thuế hàng năm. Đây là căn cứ để xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải nộp hoặc được hoàn trong kỳ tính thuế. Việc hiểu rõ cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN giúp kế toán viên đảm bảo hồ sơ thuế minh bạch, tránh sai sót, đồng thời thể hiện tính tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.
Tờ khai này tổng hợp toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh thu, chi phí, lãi – lỗ và các khoản điều chỉnh theo quy định. Thông qua đó, cơ quan thuế có thể kiểm tra tình hình thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính.
Mục đích và vai trò của việc quyết toán
Quyết toán thuế TNDN là bước cuối cùng trong chuỗi quy trình kế toán – thuế của một năm tài chính. Mục tiêu của việc lập và nộp tờ khai là:
- Xác định chính xác số thuế TNDN phải nộp, được miễn, giảm hoặc chuyển sang kỳ sau.
- Rà soát chi phí, doanh thu, lợi nhuận để phản ánh đúng tình hình tài chính doanh nghiệp.
- Giúp doanh nghiệp điều chỉnh sai sót trong năm, chuẩn bị dữ liệu cho kỳ sau.
Việc nắm vững cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt do sai lệch số liệu mà còn là cơ sở để tối ưu lợi nhuận hợp pháp.
Cơ sở pháp lý liên quan đến tờ khai quyết toán thuế TNDN
Để đảm bảo việc lập và nộp tờ khai đúng quy định, kế toán viên cần nắm rõ các căn cứ pháp lý hiện hành. Đây là cơ sở quan trọng giúp doanh nghiệp thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025 chính xác, tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro trong quá trình kiểm tra sau quyết toán.
| STT | Văn bản pháp lý | Nội dung chính / Phạm vi áp dụng |
| 1 | Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 | Quy định nguyên tắc quản lý thuế, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, thẩm quyền của cơ quan thuế trong việc kiểm tra, thanh tra, xử phạt. Là nền tảng pháp lý cao nhất cho việc thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN. |
| 2 | Nghị định 126/2020/NĐ-CP | Hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế, bao gồm quy định về hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp, hình thức khai và nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN. |
| 3 | Thông tư 80/2021/TT-BTC | Hướng dẫn cụ thể cách kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN; ban hành mẫu tờ khai 03/TNDN và các phụ lục kèm theo. Đây là văn bản chính mà kế toán cần căn cứ để thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2025. |
| 4 | Nghị định 132/2020/NĐ-CP | Quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết, bao gồm nguyên tắc kê khai, xác định giá giao dịch liên kết và nghĩa vụ lập hồ sơ xác định giá. |
Đối tượng phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Theo quy định của pháp luật thuế hiện hành, mọi tổ chức, doanh nghiệp phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế tại Việt Nam đều có nghĩa vụ lập tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm. Cụ thể bao gồm:
Doanh nghiệp Việt Nam
Bao gồm công ty cổ phần, công ty TNHH, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân… có hoạt động kinh doanh phát sinh lợi nhuận hoặc lỗ trong kỳ tính thuế.
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI)
Các công ty liên doanh, công ty 100% vốn nước ngoài tại Việt Nam, dù có lợi nhuận hay lỗ, đều phải thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN để báo cáo cơ quan thuế Việt Nam.
Hợp tác xã, tổ chức kinh tế, đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh
Các tổ chức này phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ hoặc hoạt động thương mại, đều phải kê khai và nộp tờ khai quyết toán TNDN theo quy định.
Các trường hợp đặc biệt
Ngoài các đối tượng doanh nghiệp thông thường, vẫn có một số trường hợp đặc biệt mà doanh nghiệp cần lưu ý. Những trường hợp này yêu cầu lập tờ khai quyết toán thuế TNDN cho phần thời gian hoạt động thực tế trong năm, nhằm đảm bảo kê khai đầy đủ, chính xác và tuân thủ pháp luật thuế. Bảng dưới đây tổng hợp các trường hợp đặc biệt cùng hướng dẫn ngắn gọn về nghĩa vụ lập tờ khai tương ứng:
- Doanh nghiệp giải thể hoặc chấm dứt hoạt động trong năm: phải lập tờ khai cho phần thời gian hoạt động;
- Doanh nghiệp sáp nhập, chuyển đổi loại hình (ví dụ từ công ty TNHH sang công ty cổ phần): phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN tương ứng với kỳ tính thuế của phần thời gian hoạt động;
- Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh nhưng có phát sinh thu nhập chịu thuế: vẫn phải lập tờ khai.
Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN hiện hành
Hiện nay, doanh nghiệp sử dụng mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu tờ khai gồm các phần chính:
- Thông tin người nộp thuế;
- Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh;
- Các khoản điều chỉnh tăng, giảm thu nhập chịu thuế;
- Thu nhập tính thuế và thuế TNDN phải nộp.
Bên cạnh tờ khai chính, doanh nghiệp cần lập các phụ lục chi tiết. Việc hiểu rõ cấu trúc biểu mẫu là bước đầu quan trọng trong cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng quy định.
Chuẩn bị dữ liệu và hồ sơ trước khi lập tờ khai
Trước khi tiến hành điền tờ khai quyết toán thuế TNDN, việc chuẩn bị đầy đủ và chính xác hồ sơ, chứng từ là bước vô cùng quan trọng. Đây là nền tảng giúp kế toán đảm bảo số liệu kê khai khớp với báo cáo tài chính, tránh sai sót và rủi ro bị xử phạt từ cơ quan thuế. Các loại hồ sơ và dữ liệu cần chuẩn bị bao gồm:
| STT | Hồ sơ / Dữ liệu | Nội dung / Vai trò |
| 1 | Báo cáo tài chính năm | Bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các phụ lục báo cáo liên quan. Là căn cứ chính để xác định doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các khoản điều chỉnh thuế. |
| 2 | Sổ kế toán chi tiết | Gồm sổ chi tiết doanh thu, chi phí, công nợ, tài sản cố định. Số liệu phải khớp với báo cáo tài chính và tờ khai, đảm bảo cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác. |
| 3 | Chứng từ, hóa đơn hợp pháp | Bao gồm hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán, hợp đồng, biên bản giao nhận… Xác thực các khoản chi phí được trừ và không được trừ khi lập tờ khai. |
| 4 | Phụ lục kèm theo tờ khai | – Phụ lục chuyển lỗ: Ghi nhận số lỗ được chuyển từ các năm trước.
– Phụ lục ưu đãi thuế: Áp dụng nếu doanh nghiệp hưởng ưu đãi đặc biệt theo dự án hoặc lĩnh vực ưu tiên. |
| 5 | Bảng xác định chi phí được trừ và không được trừ | Phân loại chi phí dựa trên quy định của Luật thuế TNDN và Thông tư hướng dẫn. Giúp kế toán rà soát, tránh ghi sai, bảo đảm cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN chính xác và minh bạch. |
Thời hạn nộp và địa điểm nộp tờ khai
Doanh nghiệp cần nắm rõ thời hạn và địa điểm nộp tờ khai để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh chậm nộp và rủi ro bị xử phạt.
| Nội dung | Chi tiết |
| Thời hạn nộp | Chậm nhất là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính |
| Địa điểm nộp | – Qua Cổng thông tin thuế điện tử (eTax) hoặc
– Nộp trực tiếp tại Cục Thuế quản lý doanh nghiệp |
| Lưu ý khi nộp | Nộp đầy đủ tờ khai chính và tất cả các phụ lục kèm theo; kiểm tra số liệu khớp với báo cáo tài chính và sổ kế toán |
Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Việc lập tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là bước quan trọng giúp doanh nghiệp xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn trong năm tài chính. Đây không chỉ là nghĩa vụ kê khai bắt buộc theo quy định của Luật Quản lý thuế và Thông tư 80/2021/TT-BTC, mà còn là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra, đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong thực tế, nhiều kế toán vẫn gặp khó khăn khi thực hiện do sự phức tạp của biểu mẫu, chỉ tiêu và các phụ lục kèm theo.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN theo quy định mới nhất năm 2025, giúp doanh nghiệp dễ dàng thực hiện, hạn chế sai sót và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Bước 1: Xác định kỳ tính thuế và tổng hợp doanh thu
Để bắt đầu lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, bước đầu tiên là xác định kỳ tính thuế và tổng hợp đầy đủ toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ.
- Kỳ tính thuế TNDN thường là năm dương lịch (từ 01/01 đến 31/12).
- Doanh nghiệp cần tổng hợp toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ từ các nguồn: bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính, xuất nhập khẩu…
- Kiểm tra khớp doanh thu trên sổ kế toán chi tiết và báo cáo tài chính để đảm bảo số liệu chính xác.
Đây là bước nền tảng để thực hiện cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, vì doanh thu là căn cứ tính thu nhập chịu thuế.
Bước 2: Xác định chi phí được trừ và không được trừ
Sau khi tổng hợp doanh thu, bước tiếp theo trong quá trình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là xác định và phân loại chi phí theo quy định của Luật Thuế TNDN. Đây là bước quan trọng giúp doanh nghiệp tính đúng thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp.
- Chi phí được trừ: Là những chi phí phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất kinh doanh và có chứng từ hợp pháp, thanh toán theo đúng quy định; Những chi phí này sẽ được trừ vào doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế; Ví dụ: chi phí nguyên vật liệu, chi phí nhân công, khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê mặt bằng, chi phí quản lý doanh nghiệp hợp pháp…
- Chi phí không được trừ: Là những khoản chi không liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh hoặc không có chứng từ hợp pháp; Ví dụ: chi phí cá nhân, chi phí phạt vi phạm hành chính, chi phí mua sắm tài sản không phục vụ SXKD, chi phí chi vượt định mức không được chấp nhận…
Bước 3: Tính toán thu nhập chịu thuế
Sau khi đã xác định doanh thu và phân loại chi phí, bước tiếp theo là tính toán thu nhập chịu thuế, tức là phần lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp phải chịu thuế TNDN. Đây là bước cốt lõi để xác định chính xác số thuế phải nộp.
Công thức cơ bản:
|
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí được trừ + Thu nhập khác – Các khoản miễn, giảm thuế |
Trong đó:
- Doanh thu: Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ từ hoạt động kinh doanh, tài chính, xuất nhập khẩu…
- Chi phí được trừ: Các khoản chi hợp pháp phục vụ SXKD, đã được phân loại ở bước trước.
- Thu nhập khác: Bao gồm lợi nhuận từ hoạt động không thường xuyên, chênh lệch đánh giá tài sản, cổ tức nhận được…
- Các khoản miễn, giảm thuế: Áp dụng theo quy định ưu đãi thuế hiện hành (nếu doanh nghiệp đủ điều kiện).
Bước 4: Tính thuế TNDN phải nộp và số thuế đã tạm nộp
Sau khi đã xác định được thu nhập chịu thuế, bước tiếp theo là tính số thuế TNDN phải nộp trong năm và đối chiếu với số thuế đã tạm nộp. Đây là bước quan trọng để xác định chính xác nghĩa vụ thuế cuối cùng của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần áp dụng thuế suất TNDN hiện hành, thường là 20% trên thu nhập chịu thuế. Trong một số trường hợp đặc biệt, doanh nghiệp được hưởng các ưu đãi thuế, thuế suất áp dụng có thể thấp hơn theo quy định, chẳng hạn như các dự án đầu tư hoặc lĩnh vực ưu tiên. Số thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức:
|
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế X Thuế suất |
Trong năm tài chính, doanh nghiệp thường đã tạm nộp thuế TNDN theo quý hoặc theo tháng. Do đó, sau khi tính thuế TNDN phải nộp, kế toán cần đối chiếu với số thuế đã tạm nộp. Qua việc so sánh này, doanh nghiệp sẽ xác định được số thuế còn phải nộp nếu tổng số thuế tạm nộp thấp hơn số thuế thực tế. Ngược lại, nếu doanh nghiệp đã nộp thừa, phần thuế tạm nộp vượt quá số thực tế sẽ được cơ quan thuế hoàn lại.
Thực hiện chính xác bước này giúp doanh nghiệp hoàn tất việc quyết toán nghĩa vụ thuế TNDN một cách minh bạch, tránh tình trạng nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế. Đây cũng là bước quan trọng để đảm bảo cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN đúng pháp luật, đồng thời tạo cơ sở để đối chiếu và kiểm tra khi cơ quan thuế tiến hành thanh tra.
Bước 5: Điền tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN)
Sau khi chuẩn bị đầy đủ số liệu, kế toán tiến hành điền tờ khai quyết toán thuế TNDN theo Mẫu 03/TNDN. Đây là bước quan trọng, vì toàn bộ số liệu doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế sẽ được thể hiện trên tờ khai.
Các thông tin cơ bản cần điền gồm thông tin doanh nghiệp (tên, mã số thuế, địa chỉ), doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, và thuế TNDN phải nộp, số đã nộp hoặc số còn phải nộp/được hoàn.
Mọi số liệu phải khớp với báo cáo tài chính và sổ kế toán để tránh sai sót. Điền tờ khai chính xác giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, minh bạch và giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
Bước 6: Lập và đính kèm phụ lục kèm theo tờ khai
Sau khi điền xong tờ khai chính, doanh nghiệp cần lập và đính kèm các phụ lục kèm theo tờ khai. Các phụ lục này giúp cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu số liệu và đảm bảo tính minh bạch trong quá trình quyết toán thuế.
Một số phụ lục quan trọng bao gồm phụ lục chuyển lỗ, ghi nhận số lỗ được chuyển từ các năm trước, giúp doanh nghiệp giảm thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Phụ lục ưu đãi thuế chỉ áp dụng với những doanh nghiệp được hưởng ưu đãi đặc biệt theo dự án hoặc lĩnh vực ưu tiên, nhằm ghi nhận các khoản giảm thuế hợp pháp.
Ngoài ra, có thể có các phụ lục khác như xác định chi phí được trừ, thu nhập khác hoặc doanh thu từ các giao dịch liên kết nếu doanh nghiệp phát sinh các khoản này. Việc lập đầy đủ và chính xác các phụ lục giúp tăng tính minh bạch, giảm sai sót và thuận tiện cho cơ quan thuế kiểm tra.
Bước 7: Kiểm tra và nộp tờ khai
Sau khi hoàn tất việc điền tờ khai và lập các phụ lục, bước cuối cùng là kiểm tra, đối chiếu số liệu và nộp tờ khai để hoàn tất quyết toán thuế TNDN một cách chính xác và minh bạch.
- Kiểm tra chéo toàn bộ số liệu: doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp.
- Nộp tờ khai điện tử qua Cổng thông tin thuế (eTax) hoặc trực tiếp tại Cục Thuế quản lý doanh nghiệp.
- Lưu trữ chứng từ, sổ kế toán và báo cáo tài chính để phục vụ đối chiếu, thanh tra hoặc kiểm tra sau này. Viết phần dẫn vào của đoạn
Các phụ lục kèm theo tờ khai quyết toán thuế TNDN
Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần lập và đính kèm các phụ lục để cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu và đảm bảo tính minh bạch. Các phụ lục này giúp ghi nhận đầy đủ các khoản chi phí, thu nhập và ưu đãi thuế mà doanh nghiệp được hưởng.
| Tên phụ lục | Nội dung | Vai trò |
| Phụ lục chuyển lỗ | Ghi nhận số lỗ được chuyển từ các năm trước | Giúp giảm thu nhập chịu thuế của năm hiện tại |
| Phụ lục ưu đãi thuế | Áp dụng khi doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế theo dự án hoặc lĩnh vực ưu tiên | Ghi nhận các khoản giảm thuế hợp pháp |
| Phụ lục chi phí được trừ | Xác định các khoản chi phí hợp pháp được trừ theo quy định | Đảm bảo chi phí hợp pháp và minh bạch khi lập tờ khai |
| Phụ lục thu nhập khác | Xác định các khoản thu nhập không thuộc doanh thu chính nhưng chịu thuế | Đảm bảo thu nhập chịu thuế được ghi nhận đầy đủ |
| Phụ lục doanh thu từ giao dịch liên kết | Ghi nhận doanh thu phát sinh từ các giao dịch với bên liên kết | Hỗ trợ cơ quan thuế kiểm tra giá chuyển nhượng và nghĩa vụ thuế liên quan |
Lỗi thường gặp khi lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Trong quá trình lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, kế toán thường gặp một số sai sót phổ biến. Việc nhận biết và tránh các lỗi này giúp đảm bảo tờ khai chính xác, minh bạch và tuân thủ pháp luật.
| Lỗi thường gặp | Nguyên nhân | Hậu quả |
| Số liệu doanh thu, chi phí không khớp | Đối chiếu chưa kỹ giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính | Sai số thuế phải nộp, rủi ro bị cơ quan thuế xử phạt |
| Thiếu hoặc sai thông tin doanh nghiệp | Nhập thiếu tên, mã số thuế, địa chỉ | Cơ quan thuế từ chối tiếp nhận tờ khai |
| Không lập hoặc lập sai phụ lục kèm theo | Bỏ qua phụ lục chuyển lỗ, ưu đãi thuế, chi phí được trừ | Thuế không được giảm đúng, thiếu minh bạch khi kiểm tra |
| Tính toán thuế TNDN sai | Không áp dụng đúng thuế suất, bỏ sót điều chỉnh tăng/giảm | Nộp thiếu hoặc thừa thuế, phải điều chỉnh sau |
| Nộp tờ khai quá hạn | Không theo dõi thời hạn nộp | Bị phạt chậm nộp, có thể bị tính lãi chậm nộp |
| Sai sót khi điền thông tin thuế tạm nộp | Không đối chiếu với chứng từ tạm nộp trong năm | Số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn bị tính sai |
Ví dụ minh họa cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN
Để dễ hình dung, giả sử Công ty TNHH ABC kết thúc năm tài chính 2025 với các số liệu sau: doanh thu 10 tỷ đồng, chi phí hợp pháp được trừ 6 tỷ đồng, thu nhập khác 500 triệu đồng và không có ưu đãi thuế. Trong năm, công ty đã tạm nộp 800 triệu đồng thuế TNDN.Trước tiên, kế toán xác định thu nhập chịu thuế. Theo công thức:
|
Thu nhập chịu thuế=Doanh thu−Chi phí được trừ+Thu nhập khác – Các khoản miễn, giảm thuế |
Áp dụng số liệu của công ty ABC:
|
10.000.000.000−6.000.000.000+500.000.000=4.500.000.000 đồng |
Vậy thu nhập chịu thuế của công ty là 4,5 tỷ đồng. Tiếp theo, kế toán tính thuế TNDN phải nộp. Áp dụng thuế suất 20%:
|
4.500.000.000×20%=900.000.000 đồng |
Đối chiếu với số thuế đã tạm nộp 800 triệu đồng, công ty còn phải nộp thêm 100 triệu đồng cho cơ quan thuế. Khi điền tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN), kế toán nhập các thông tin cơ bản của công ty, số liệu về doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và thuế TNDN phải nộp. Đồng thời, lập các phụ lục kèm theo, ví dụ phụ lục chuyển lỗ nếu có, hoặc phụ lục chi phí được trừ và phụ lục thu nhập khác.
Cuối cùng, trước khi nộp, kế toán soát lại toàn bộ số liệu, đối chiếu với báo cáo tài chính và sổ kế toán chi tiết để đảm bảo khớp đúng. Sau khi xác nhận chính xác, tờ khai được nộp qua Cổng thông tin thuế điện tử (eTax). Các chứng từ và báo cáo liên quan được lưu trữ đầy đủ để phục vụ kiểm tra hoặc thanh tra sau này.
Qua ví dụ này, có thể thấy rõ từng bước trong cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, từ tổng hợp số liệu, tính toán thu nhập chịu thuế, xác định thuế phải nộp, đến điền tờ khai và nộp cho cơ quan thuế. Thực hiện đúng các bước sẽ giúp doanh nghiệp minh bạch, chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Kết luận
Cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN là bước quan trọng giúp doanh nghiệp hoàn tất nghĩa vụ thuế một cách chính xác và minh bạch. Thực hiện đầy đủ các bước từ tổng hợp số liệu, tính toán thu nhập chịu thuế, đến điền tờ khai và lập các phụ lục kèm theo sẽ giúp tránh sai sót, giảm rủi ro bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Việc lập tờ khai quyết toán thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là cơ hội để doanh nghiệp rà soát lại toàn bộ hoạt động tài chính trong năm. Kiểm soát tốt doanh thu, chi phí và các khoản ưu đãi thuế giúp tối ưu hóa lợi nhuận hợp pháp và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính. Do đó, nắm vững quy trình và áp dụng các công cụ hỗ trợ là điều hết sức cần thiết.
Cuối cùng, việc thực hiện đúng cách lập tờ khai quyết toán thuế TNDN giúp doanh nghiệp duy trì hồ sơ thuế minh bạch, sẵn sàng cho kiểm tra, thanh tra hoặc đối chiếu khi cần. Hãy đảm bảo mọi bước được thực hiện cẩn thận, đồng thời tận dụng sự hỗ trợ từ các chuyên gia của MAN – Master Accountant Network để quá trình quyết toán thuế trở nên nhanh chóng, chính xác và hiệu quả.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
