Bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm là quyết định mang tính bước ngoặt vừa được Quốc hội khóa XVI thông qua vào sáng ngày 24/04/2026. Với tỷ lệ tán thành lên đến 95,5% (466/488 đại biểu), Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về Thuế lần này đã chính thức xóa bỏ con số 500 triệu đồng cố định trong dự thảo trước đó, mở đường cho một cơ chế điều hành linh hoạt hơn từ phía Chính phủ nhằm phù hợp với biến động kinh tế thực tế và khả năng cân đối ngân sách.
Trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam đang chuyển dịch mạnh mẽ với sự ra đời của các đơn vị hành chính mới như Thành phố Đồng Nai trực thuộc Trung ương, việc duy trì một ngưỡng thuế cứng nhắc trong luật đã bộc lộ nhiều bất cập. Với tư cách là đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp với hơn 30 năm kinh nghiệm, MAN – Master Accountant Network nhận định rằng thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh con số, mà là một cuộc cải cách về phương pháp quản lý thuế đối với hàng triệu hộ kinh doanh và doanh nghiệp siêu nhỏ từ năm 2026.
Tóm tắt trọng tâm về bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm
Bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm là việc Quốc hội loại bỏ quy định cứng về mức doanh thu tối đa được miễn thuế trong các luật gốc (TNCN, GTGT, TNDN), đồng thời giao quyền cho Chính phủ quy định mức doanh thu cụ thể này theo từng thời kỳ dựa trên chỉ số vĩ mô. Quy định này dùng để xác định đối tượng không phải nộp thuế.
Đối tượng áp dụng bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu thấp. Ngay sau khi Luật được thông qua, Chính phủ dự kiến ban hành Nghị định với ngưỡng miễn thuế mới là 1 tỷ đồng/năm.
Bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm có ý nghĩa pháp lý gì?
Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm không đồng nghĩa với việc tất cả hộ kinh doanh đều phải nộp thuế ngay lập tức. Thay vào đó, Luật sửa đổi đã điều chỉnh theo hướng “mềm hóa” các quy định pháp luật bằng cách thay thế các con số tuyệt đối bằng cụm từ “theo quy định của Chính phủ”. Theo báo cáo tiếp thu, giải trình của Bộ trưởng Bộ Tài chính Ngô Văn Tuấn, các chỉ số kinh tế vĩ mô và khả năng cân đối ngân sách nhà nước sẽ là thước đo thực tế để Chính phủ ấn định mức doanh thu miễn thuế phù hợp.
Trước đây, mức 100 triệu đồng đã tồn tại quá lâu dẫn đến sự lạc hậu so với biến động giá cả. Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm giúp tránh tình trạng “luật ống, luật khung” nhưng lại quá cứng nhắc. Khi ngưỡng này được đưa vào Nghị định, quy trình sửa đổi sẽ nhanh chóng hơn nhiều so với việc phải chờ đợi một kỳ họp Quốc hội để sửa Luật gốc. Điều này giúp chính sách thuế luôn bám sát hơi thở của thị trường.
Về mặt kỹ thuật pháp lý, sự thay đổi này tác động đồng bộ lên hệ thống pháp luật thuế Việt Nam. Cụ thể là sửa đổi Khoản 1 Điều 7 Luật Thuế TNCN, Khoản 25 Điều 5 Luật Thuế GTGT và bổ sung Khoản 14a Điều 4 Luật Thuế TNDN. Đây là lần đầu tiên trong lịch sử lập pháp thuế, quyền ấn định ngưỡng miễn thuế được trao cho cơ quan hành pháp một cách linh hoạt nhưng vẫn nằm dưới sự giám sát về ngưỡng tối đa 3 tỷ đồng để đảm bảo tính đồng bộ.
Tại sao cần bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm vào lúc này?
Vai trò của việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm nằm ở khả năng thích ứng của chính sách tài khóa trong giai đoạn kinh tế 2026-2030. Khi thế giới đang đối mặt với những biến động về chuỗi cung ứng và lạm phát, một con số cố định 500 triệu đồng có thể trở nên lỗi thời chỉ sau một năm.
Thứ nhất, nó giúp bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế tại các khu vực đô thị lớn và các thành phố mới thành lập. Ví dụ, với việc Đồng Nai trở thành thành phố trực thuộc Trung ương từ 30/04/2026, chi phí mặt bằng và sinh hoạt phí sẽ tăng cao. Nếu giữ ngưỡng thấp, hộ kinh doanh sẽ không đủ chi phí tái đầu tư. Việc bỏ ngưỡng cố định cho phép Chính phủ nâng mức miễn thuế lên 1 tỷ đồng như cam kết của Bộ trưởng Bộ Tài chính, giúp giảm nhẹ gánh nặng cho người dân.
Thứ hai, quy định này giúp phân hóa rõ rệt đối tượng quản lý. Cơ quan thuế sẽ tập trung vào nhóm hộ kinh doanh lớn (có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm) – nhóm bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp kê khai (doanh thu trừ chi phí). Việc loại bỏ ngưỡng 500 triệu giúp “giải phóng” một lượng lớn hộ kinh doanh siêu nhỏ ra khỏi các thủ tục hành chính không cần thiết, từ đó tối ưu hóa bộ máy quản lý và giảm thiểu tiêu cực trong thu thuế khoán.
Hệ thống thuế suất mới và ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng
Điểm đáng chú ý nhất trong báo cáo giải trình của Bộ Tài chính chính là sự phân hóa thuế suất dựa trên ngưỡng doanh thu 3 tỷ đồng. Khi chúng ta nói về việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm, chúng ta cũng phải nhìn vào bức tranh tổng thể của Luật Thuế TNDN sửa đổi:
- Thuế suất 15%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Đây là mức thuế cực kỳ ưu đãi nhằm khuyến khích các hộ kinh doanh mạnh dạn chuyển đổi loại hình hoạt động.
- Thuế suất 17%: Áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng.
- Ngưỡng 3 tỷ đồng cho hộ kinh doanh: Cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu trên mức này bắt buộc phải nộp thuế theo phương pháp xác định thu nhập (Doanh thu – Chi phí), tương tự như một doanh nghiệp.
Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm thực chất là tạo ra một khoảng đệm từ 0 đến 1 tỷ đồng (miễn thuế hoàn toàn) và từ 1 tỷ đến 3 tỷ (áp dụng thuế khoán hoặc thuế suất thấp). Nếu Chính phủ muốn điều chỉnh mức miễn thuế vượt quá 3 tỷ đồng, họ sẽ phải báo cáo Quốc hội vì nó chạm đến các điều khoản cốt lõi khác của luật thuế. Đây chính là chốt chặn quan trọng để đảm bảo tính ổn định của hệ thống thuế quốc gia.
Những đối tượng chịu tác động sâu sắc từ luật sửa đổi
Khi thực thi việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm, các nhóm đối tượng sau đây cần rà soát lại chiến lược tài chính của mình:
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cư trú: Nhóm này sẽ thoát khỏi diện nộp thuế nếu doanh thu dưới 1 tỷ đồng (theo dự kiến Nghị định). Tuy nhiên, cần lưu ý về việc thực hiện “Ngày Văn hóa Việt Nam – 24/11” (người lao động nghỉ hưởng nguyên lương) sẽ làm tăng chi phí nhân công, ảnh hưởng đến lợi nhuận thực tế.
- Doanh nghiệp siêu nhỏ mới thành lập: Được hưởng mức thuế suất 15% nếu doanh thu dưới 3 tỷ. Đây là “thời điểm vàng” để các hộ kinh doanh tại các vùng kinh tế trọng điểm như Đồng Nai hóa mình thành doanh nghiệp để hưởng ưu đãi.
- Người tiêu dùng và thị trường xe điện: Luật sửa đổi cũng điều chỉnh thuế TTĐB cho xe gắn động cơ dưới 24 chỗ chạy bằng pin. Điều này cho thấy định hướng chuyển đổi xanh của Chính phủ đi đôi với các chính sách miễn giảm thuế cho doanh nghiệp sản xuất trong lĩnh vực này.
Ngoài ra, các tổ chức bán hàng dự trữ quốc gia, cá nhân không kinh doanh bán tài sản cũng được hưởng lợi từ việc điều chỉnh danh mục không chịu thuế GTGT, giúp giảm bớt các rủi ro pháp lý khi phát sinh các giao dịch không thường xuyên.
Các mốc thời gian quan trọng cần ghi nhớ năm 2026 liên quan đến bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm
Quá trình áp dụng quy định bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm gắn liền với các sự kiện chính trị – xã hội lớn của đất nước trong năm 2026:
- Sáng 24/04/2026: Quốc hội chính thức bấm nút thông qua Luật sửa đổi các luật thuế.
- Ngay sau 24/04/2026: Bộ Tài chính hoàn thiện Nghị định hướng dẫn mức ngưỡng 1 tỷ đồng.
- 30/04/2026: Thành lập Thành phố Đồng Nai trực thuộc Trung ương. Các hộ kinh doanh tại đây cần lưu ý cập nhật mã số thuế và thông tin địa chỉ theo đơn vị hành chính mới.
- 24/11/2026: Lần đầu tiên áp dụng “Ngày Văn hóa Việt Nam”, người lao động được nghỉ hưởng nguyên lương. Các hộ kinh doanh có thuê mướn lao động cần tính toán chi phí này vào kế hoạch tài chính năm.
Đối với việc quyết toán thuế năm 2026, do luật thông qua vào tháng 4, người nộp thuế cần đặc biệt cẩn trọng trong việc phân bổ doanh thu. MAN khuyến nghị khách hàng nên tách bạch sổ sách theo từng quý để áp dụng đúng mức ngưỡng miễn thuế khi Nghị định chính thức có hiệu lực.
Tổng hợp văn bản pháp luật và số hiệu vừa cập nhật liên quan đến bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm
Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm được cụ thể hóa qua hệ thống văn bản pháp lý đồ sộ. Dưới đây là bảng tổng hợp các trích dẫn luật quan trọng nhất từ kỳ họp sáng nay:
| Loại thuế | Số hiệu Luật gốc & Sửa đổi | Nội dung điều khoản mới |
| Thuế TNCN | Luật số 109/2025/QH15 (Sửa đổi Điều 7) | Doanh thu từ mức quy định của Chính phủ trở xuống không phải nộp thuế. |
| Thuế GTGT | Luật số 48/2024/QH15 (Sửa đổi Khoản 25 Điều 5) | Hàng hóa/dịch vụ của hộ kinh doanh dưới ngưỡng Chính phủ quy định không chịu thuế GTGT. |
| Thuế TNDN | Luật số 67/2025/QH15 (Bổ sung Khoản 14a Điều 4) | Miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu dưới ngưỡng quy định. |
| Thuế TTĐB | Luật số 66/2025/QH15 (Sửa đổi Điểm g Mục 4 Phần I) | Điều chỉnh thuế cho xe chạy bằng pin dưới 24 chỗ. |
Các luật này còn được dẫn chiếu tới một loạt các luật sửa đổi từ năm 2025 (số 90, 116, 127, 133, 141, 143, 149). Sự chồng chéo này đòi hỏi bộ phận kế toán phải cực kỳ sát sao trong việc cập nhật văn bản hợp nhất.
Case Study: Bài toán chuyển đổi mô hình kinh doanh tại Thành phố Đồng Nai
Hãy xem xét trường hợp của Xưởng sản xuất đồ gỗ mỹ nghệ Thành Chung tại Biên Hòa (Đồng Nai).
Bối cảnh năm 2025: Xưởng hoạt động dưới hình thức hộ kinh doanh, doanh thu đạt 2,8 tỷ đồng/năm. Với quy định cũ, xưởng sát ngưỡng phải nộp thuế theo phương pháp kê khai phức tạp và không được hưởng các ưu đãi của doanh nghiệp.
Thay đổi năm 2026 khi bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm: Sau khi Quốc hội thông qua luật mới, chủ xưởng quyết định chuyển đổi lên Công ty TNHH để tận dụng mức thuế suất 15%.
Phân tích lợi ích tài chính:
- Thuế TNDN: Thay vì nộp thuế khoán trên doanh thu, doanh nghiệp chỉ nộp 15% trên lợi nhuận thực tế. Nếu lợi nhuận ròng đạt 500 triệu, thuế phải nộp là 75 triệu.
- Khấu trừ chi phí: Doanh nghiệp được khấu trừ toàn bộ chi phí nguyên vật liệu, tiền lương nhân công (bao gồm cả ngày nghỉ 24/11 mới), chi phí điện nước.
- Vị thế: Với tư cách pháp nhân tại Thành phố Đồng Nai trực thuộc Trung ương, doanh nghiệp dễ dàng tiếp cận nguồn vốn vay ưu đãi để mở rộng sản xuất xe điện hoặc các mặt hàng xanh được Chính phủ khuyến khích.
Kết luận từ Case Study: Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm và ấn định mức thuế suất thấp cho doanh nghiệp dưới 3 tỷ là “đòn bẩy” mạnh mẽ giúp các đơn vị sản xuất nhỏ lẻ chuyên nghiệp hóa mô hình quản lý.
So sánh chi tiết các mức thuế suất theo doanh thu năm 2026
Bảng dưới đây tóm tắt lộ trình thuế sau khi bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm và áp dụng các quy định mới của Chính phủ:
| Mức doanh thu năm | Đối tượng Hộ kinh doanh | Đối tượng Doanh nghiệp |
| Dưới 1 tỷ đồng | Miễn thuế TNCN & GTGT hoàn toàn | Miễn thuế TNDN hoàn toàn |
| Từ 1 tỷ – 3 tỷ đồng | Nộp thuế theo phương pháp khoán (Dự kiến) | Thuế suất TNDN ưu đãi 15% |
| Từ trên 3 tỷ – 50 tỷ | Bắt buộc nộp thuế theo kê khai (Doanh thu – Chi phí) | Thuế suất TNDN 17% |
| Trên 50 tỷ đồng | Thường đã chuyển đổi lên doanh nghiệp lớn | Thuế suất TNDN phổ thông 20% |
Nhận định từ chuyên gia MAN: 3 rủi ro lớn khi áp dụng ngưỡng thuế mới
Với tư cách là chuyên gia tư vấn thuế đã đồng hành cùng hàng ngàn doanh nghiệp qua các thời kỳ sửa đổi luật, MAN nhận diện 3 rủi ro mà các đơn vị thường gặp phải khi thực hiện bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm:
- Rủi ro lách ngưỡng miễn thuế: Nhiều chủ hộ kinh doanh có xu hướng chia nhỏ cửa hàng cho người thân đứng tên để giữ doanh thu mỗi hộ dưới 1 tỷ đồng nhắm tới việc miễn thuế. Tuy nhiên, cơ quan thuế hiện nay sử dụng trí tuệ nhân tạo (AI) để phân tích hành vi giao dịch và mối quan hệ gia đình. Việc cố tình chia nhỏ doanh thu có thể bị quy vào hành vi trốn thuế, dẫn đến hậu quả hình sự thay vì chỉ xử phạt hành chính.
- Rủi ro thiếu hóa đơn đầu vào khi doanh thu trên 3 tỷ: Rất nhiều hộ kinh doanh tại Việt Nam mua hàng trôi nổi không hóa đơn. Khi doanh thu vượt ngưỡng 3 tỷ, bạn buộc phải tính thuế theo lợi nhuận. Nếu không có hóa đơn đầu vào, lợi nhuận của bạn trên sổ sách sẽ bằng đúng doanh thu, và bạn phải nộp thuế trên toàn bộ con số đó. Đây là sai lầm phổ biến nhất khiến các hộ kinh doanh phá sản vì nợ thuế.
- Rủi ro về tính tuân thủ lao động: Với việc bổ sung “Ngày Văn hóa Việt Nam – 24/11” vào danh sách ngày lễ được nghỉ hưởng lương, nhiều hộ kinh doanh sẽ bỏ qua quy định này. Tuy nhiên, đây là chi phí hợp lệ được trừ khi tính thuế TNCN/TNDN. Nếu không thực hiện đúng, doanh nghiệp vừa vi phạm luật lao động, vừa mất đi một khoản chi phí hợp lý để giảm thuế.
Lời khuyên từ MAN: Hãy thực hiện minh bạch hóa tài chính ngay từ khi doanh thu còn dưới ngưỡng. Việc sử dụng dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp từ sớm giúp bạn xây dựng một nền tảng dữ liệu sạch, sẵn sàng cho các đợt thanh tra, quyết toán thuế trong tương lai.
Kết luận
Việc Quốc hội chính thức bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm và trao quyền điều hành cho Chính phủ là một bước tiến dài trong tư duy lập pháp tài chính. Chính sách này không chỉ tạo ra một hành lang pháp lý linh hoạt, bảo vệ các thực thể kinh tế nhỏ trước biến động lạm phát, mà còn thiết lập một lộ trình rõ ràng để các hộ kinh doanh phát triển lên quy mô doanh nghiệp chuyên nghiệp với các mức thuế suất 15% và 17% đầy hấp dẫn.
Trong bối cảnh môi trường pháp lý thay đổi nhanh chóng với các cột mốc lịch sử như thành lập Thành phố Đồng Nai hay các ngày lễ quốc gia mới, việc nắm bắt và thực thi đúng luật thuế là ưu tiên hàng đầu của mọi nhà quản lý.
MAN – Master Accountant Network, với vị thế là đối tác hàng đầu trong lĩnh vực dịch vụ quyết toán thuế và tư vấn thuế quản trị tài chính, luôn sẵn sàng hỗ trợ quý khách hàng chuyển đổi mô hình kinh doanh một cách an toàn và hiệu quả nhất. Hơn 500 khách hàng đã tin tưởng lựa chọn MAN làm “cánh tay nối dài” cho bộ phận kế toán trong suốt năm qua chính là bảo chứng cho chất lượng dịch vụ của chúng tôi.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
Những câu hỏi về bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm cho kế toán và chủ hộ kinh doanh
Ngược lại, đây là tin vui. Thay vì con số 500 triệu cứng nhắc, Chính phủ dự kiến nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng. Điều này giúp nhiều hộ kinh doanh đang ở mức 600-800 triệu đồng vốn phải nộp thuế trước đây nay sẽ được miễn hoàn toàn.
Ngưỡng 3 tỷ đồng là ranh giới để phân loại phương pháp quản lý. Dưới 3 tỷ, bạn được hưởng các thủ tục và mức thuế suất ưu đãi (15%). Trên 3 tỷ, bạn phải hoạt động như một doanh nghiệp chuyên nghiệp với đầy đủ sổ sách kế toán.
Có. Bạn sẽ cần cập nhật lại thông tin đăng ký thuế. Ngoài ra, địa bàn thành phố trực thuộc Trung ương thường có sự giám sát thuế chặt chẽ hơn và áp dụng các công nghệ quản lý hóa đơn điện tử tiên tiến hơn các khu vực cấp tỉnh.
Luật sửa đổi đã điều chỉnh giảm thuế TTĐB cho xe chạy bằng pin. Nếu bạn là hộ kinh doanh phân phối hoặc sửa chữa dòng xe này, chi phí nhập hàng sẽ rẻ hơn, giúp tăng biên lợi nhuận hoặc giảm giá bán để cạnh tranh.
Nếu doanh thu của bạn đã đạt mức 1.5 - 2 tỷ đồng, bạn nên cân nhắc chuyển đổi ngay. Với mức thuế suất ưu đãi 15% dành cho doanh nghiệp dưới 3 tỷ đồng, số thuế thực nộp có thể thấp hơn so với thuế khoán của hộ kinh doanh, đồng thời tạo uy tín lớn hơn khi giao dịch với đối tác. Việc bỏ ngưỡng doanh thu miễn thuế 500 triệu/năm có làm tăng số thuế tôi phải nộp?
Tại sao lại có con số 3 tỷ đồng xuất hiện trong các bài phát biểu của Bộ trưởng?
Việc thành lập Thành phố Đồng Nai có ảnh hưởng gì đến việc nộp thuế của hộ kinh doanh tại đây?
Nếu tôi kinh doanh xe điện chạy bằng pin, tôi được hưởng lợi gì từ luật này?
Tôi nên chuyển lên doanh nghiệp ngay bây giờ hay đợi đến khi doanh thu vượt 3 tỷ?
