Biểu thuế lũy tiến TNCN áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công với 7 bậc thuế từ 5% đến 35%. Việc nắm rõ cách tính thuế TNCN lũy tiến, hiểu rõ các mức thu nhập chịu thuế, khoản giảm trừ và phương pháp khai báo theo tháng hoặc năm sẽ giúp người lao động chủ động trong kê khai, tránh nộp sai hoặc thiếu thuế.
Biểu thuế lũy tiến TNCN là gì? Áp dụng cho đối tượng nào?
Biểu thuế lũy tiến TNCN là phương pháp tính thuế theo nguyên tắc thu nhập càng cao thì thuế suất càng lớn, nhằm đảm bảo tính công bằng trong đóng góp ngân sách. Đây là hình thức tính thuế phổ biến nhất, áp dụng đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công – loại thu nhập chiếm phần lớn ở người lao động.
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành, có hai dạng biểu thuế được áp dụng: biểu thuế lũy tiến toàn phần và biểu thuế lũy tiến từng phần. Trong đó, biểu thuế lũy tiến từng phần là cách tính chuẩn đang được áp dụng cho thu nhập thường xuyên như lương hàng tháng hoặc quyết toán theo năm. Biểu thuế này chia nhỏ tổng thu nhập thành nhiều phần và mỗi phần được tính thuế theo bậc khác nhau, từ 5% đến 35%.
Đối tượng áp dụng biểu thuế lũy tiến TNCN bao gồm cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên hoặc có thu nhập không thường xuyên nhưng thuộc diện tự kê khai thuế. Riêng đối với cá nhân không cư trú, sẽ áp dụng thuế suất cố định chứ không dùng biểu lũy tiến.
Cách tính thuế TNCN lũy tiến theo biểu thuế 7 bậc
Biểu thuế lũy tiến thu nhập cá nhân đang áp dụng tại Việt Nam được chia làm 7 bậc với mức thuế suất tăng dần từ 5% đến 35%. Cách tính được chia theo tháng hoặc theo năm tùy vào từng trường hợp cụ thể.
Biểu thuế lũy tiến từng phần theo tháng mới nhất 2025
Theo quy định tại Điều 22, Luật Thuế TNCN (sửa đổi), biểu thuế lũy tiến từng phần theo tháng áp dụng cho người có thu nhập thường xuyên từ lương. Mức thu nhập tính thuế là phần còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ cá nhân và người phụ thuộc. Cụ thể, biểu thuế tháng năm 2025 như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất áp dụng |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
Biểu thuế lũy tiến từng phần theo năm – Khi nào nên chọn cách tính này?
Biểu thuế lũy tiến từng phần theo năm được áp dụng cho các trường hợp quyết toán thuế vào cuối năm, hoặc người có thu nhập không cố định (làm tự do, làm nhiều nơi, nhận thưởng 1 lần…). Tổng thu nhập tính thuế trong năm sẽ được chia theo ngưỡng thu nhập năm và áp dụng cùng mức thuế suất như biểu theo tháng nhưng nhân hệ số 12 lần.
Trường hợp một cá nhân có tổng thu nhập trong năm là 300 triệu đồng, sau khi giảm trừ còn lại 220 triệu đồng, thì phần này sẽ được chia vào các bậc tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần theo năm để tính thuế TNCN. Biểu thuế này đặc biệt quan trọng trong quyết toán thuế cuối năm, thường diễn ra vào tháng 3 năm kế tiếp.
Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phần
Công thức tính thuế TNCN lũy tiến chuẩn theo Tổng cục Thuế
Công thức chuẩn áp dụng để tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến từng phần là:
| Thuế TNCN phải nộp = Tổng số thuế của các bậc tính theo biểu lũy tiến từng phần |
Trước khi áp dụng biểu thuế, bạn cần xác định:
-
Tổng thu nhập chịu thuế: tổng tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp (nếu tính thuế)
-
Các khoản giảm trừ: bao gồm giảm trừ bản thân (11 triệu/tháng), người phụ thuộc (4.4 triệu/người/tháng) và các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, từ thiện…
Ví dụ: Một cá nhân có thu nhập 25 triệu/tháng, không có người phụ thuộc, sau khi giảm trừ 11 triệu thì thu nhập tính thuế còn lại là 14 triệu. Khoản này sẽ được chia thành:
-
5 triệu đầu tiên chịu 5% = 250.000
-
5 triệu tiếp theo chịu 10% = 500.000
-
4 triệu còn lại chịu 15% = 600.000
Tổng thuế TNCN = 250.000 + 500.000 + 600.000 = 1.350.000 đồng/tháng
Bảng thuế suất và các khoản giảm trừ 2025 mới nhất
Năm 2025 chưa có thay đổi về mức giảm trừ gia cảnh. Cụ thể:
-
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
-
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng (52,8 triệu đồng/năm)
Ngoài ra, người nộp thuế còn được giảm trừ các khoản đóng góp vào bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp và một số khoản từ thiện nếu chứng minh được hợp lệ.
Tính thuế lũy tiến online: Giải pháp nhanh và chính xác cho cá nhân
Với sự phát triển của công nghệ, hiện nay người lao động có thể tính thuế lũy tiến online một cách nhanh chóng thông qua các công cụ như:
-
Website chính thức của Tổng cục Thuế: cung cấp công cụ nhập thu nhập – tính thuế tự động theo biểu 7 bậc.
-
Các phần mềm kế toán như MISA, Fast: dành cho doanh nghiệp nhưng cũng có phiên bản dành cho cá nhân.
-
Công cụ Excel tự động theo biểu thuế lũy tiến từng phần: nhiều kế toán sử dụng để kiểm tra lại bảng lương.
Dù sử dụng công cụ nào, bạn vẫn cần kiểm tra kỹ các khoản giảm trừ đã được áp dụng đúng chưa. Đặc biệt với người có con nhỏ, người già trong diện phụ thuộc thì việc khai đúng sẽ giúp giảm đáng kể số thuế phải nộp.
Lưu ý quan trọng khi áp dụng biểu thuế lũy tiến thu nhập cá nhân
Một số trường hợp người lao động dễ nhầm khi tính thuế thu nhập cá nhân:
-
Lương nhận nhiều nơi: bạn vẫn phải tổng hợp toàn bộ thu nhập để quyết toán, không tính riêng từng nơi theo biểu thuế.
-
Thưởng Tết hoặc nhận thu nhập bất thường: dù không cố định hằng tháng, nhưng vẫn phải cộng vào tổng thu nhập và tính theo biểu lũy tiến từng phần.
-
Không khai người phụ thuộc kịp thời: bạn có thể không được giảm trừ cho các tháng trước nếu không đăng ký đúng thời điểm.
Biểu thuế TNCN dù chia nhỏ bậc và lũy tiến theo từng phần, nhưng nếu hiểu rõ cách vận hành, bạn hoàn toàn có thể kiểm soát nghĩa vụ thuế của mình và thậm chí giảm thiểu tối đa số thuế phải nộp mà vẫn đúng luật.
Kết luận và khuyến nghị
Biểu thuế lũy tiến TNCN là công cụ quan trọng để đảm bảo phân phối thuế công bằng theo thu nhập. Việc hiểu rõ cách áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần theo tháng hoặc năm không chỉ giúp người lao động chủ động về tài chính, mà còn tránh những sai sót trong quá trình quyết toán thuế.
Nếu bạn là người lao động, người có nhiều nguồn thu nhập hoặc đang băn khoăn khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm, đừng ngần ngại liên hệ với MAN – Master Accountant Network để được tư vấn và hỗ trợ chuyên sâu.
Liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
