Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 là nội dung cốt lõi trong lộ trình cải cách hệ thống thuế theo tinh thần của Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), dự kiến có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026. Việc điều chỉnh từ 7 bậc thuế hiện hành xuống còn 5 bậc không chỉ đơn thuần là thay đổi về con số mà còn là một bước ngoặt lớn trong chính sách điều tiết thu nhập, nhằm đảm bảo tính công bằng và phù hợp với thực tiễn tăng trưởng kinh tế, biến động chỉ số giá tiêu dùng (CPI).
Trong lĩnh vực kế toán – kiểm toán, việc nắm vững Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 là yêu cầu cấp thiết để các doanh nghiệp chủ động xây dựng kế hoạch nhân sự và ngân sách tiền lương. Theo các dự thảo pháp luật mới nhất, cơ cấu thuế suất giữa các bậc sẽ được nới rộng, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho nhóm lao động có thu nhập trung bình và khá. Điều này đồng thời đặt ra bài toán quản trị thuế phức tạp hơn cho đội ngũ kế toán viên trong việc quyết toán và kê khai hằng tháng.
Bối cảnh pháp lý và lộ trình áp dụng Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026
Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 được xây dựng trong bối cảnh Việt Nam đẩy mạnh cải cách hệ thống thuế theo hướng đơn giản, minh bạch và phù hợp hơn với thực tiễn đời sống. Trên cơ sở rà soát toàn diện Luật Thuế TNCN hiện hành và các luật sửa đổi, Nhà nước định hướng tinh gọn biểu thuế, điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh và giảm gánh nặng tuân thủ cho người nộp thuế. Năm 2026 được xem là mốc phù hợp để triển khai, nhằm đáp ứng yêu cầu ổn định kinh tế vĩ mô và thích ứng với biến động chi phí sinh hoạt sau giai đoạn phục hồi.
Căn cứ ban hành và sửa đổi Luật Thuế TNCN
Sự thay đổi của Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 dựa trên cơ sở rà soát toàn diện Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 và các Luật sửa đổi, bổ sung sau đó. Chính phủ đã nhận thấy biểu thuế 7 bậc hiện tại quá dày, gây khó khăn cho việc quản lý và tính toán. Việc rút gọn xuống 5 bậc giúp đồng bộ hóa với xu hướng quốc tế và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.
Tại sao lại là thời điểm năm 2026?
Năm 2026 đánh dấu giai đoạn quan trọng của chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030. Việc áp dụng Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 giúp giải quyết sự lạc hậu của mức giảm trừ gia cảnh hiện hành so với chi phí sinh hoạt thực tế. Chuyên gia thuế đánh giá đây là thời điểm “vàng” để ổn định kinh tế vĩ mô sau giai đoạn phục hồi hậu đại dịch.
Chi tiết Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 (5 bậc mới)
Dưới đây là bảng dữ liệu chi tiết so sánh giữa biểu thuế cũ và Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 để quý doanh nghiệp và cá nhân dễ dàng theo dõi.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng (Cũ) | Thu nhập tính thuế/tháng (2026 – Dự kiến) | Thuế suất |
| 1 | Đến 5 triệu đồng | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 triệu đồng | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 triệu đồng | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 triệu đồng | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 25% |
| 5 | Trên 32 đến 52 triệu đồng | Trên 100 triệu đồng | 35% |
| 6 | Trên 52 đến 80 triệu đồng | – (Gộp vào bậc 5) | – |
| 7 | Trên 80 triệu đồng | – (Gộp vào bậc 5) | – |
Dựa vào bảng trên, ta thấy Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 đã nới rộng khoảng cách giữa các bậc thu nhập đáng kể. Điều này giúp những cá nhân có thu nhập từ 10 – 30 triệu đồng/tháng giảm được một khoản thuế phải nộp nhờ mức thuế suất bậc 2 được áp dụng cho dải thu nhập rộng hơn.
Phân tích sự thay đổi về ngưỡng thu nhập chịu thuế
Trong Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, ngưỡng thu nhập bậc 1 được đề xuất nâng lên mức 10 triệu đồng. Sự thay đổi này đồng nghĩa với việc đại bộ phận người lao động có thu nhập thấp sẽ được hưởng lợi trực tiếp. Đây là minh chứng rõ nét cho mục tiêu đảm bảo an sinh xã hội và kích cầu tiêu dùng nội địa thông qua công cụ thuế.
Cách tính thuế TNCN theo biểu thuế mới 2026
Việc tính toán dựa trên Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 vẫn tuân thủ nguyên tắc tính theo từng phần thu nhập tương ứng với từng bậc thuế. Công thức tổng quát vẫn là:
|
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất tương ứng. |
Tuy nhiên, do các bậc thuế đã thay đổi, kế toán cần cập nhật phần mềm và phương pháp tính lũy kế để tránh sai sót.
Công thức xác định thu nhập tính thuế
|
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ |
Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm giảm trừ gia cảnh (bản thân và người phụ thuộc), các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc và các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo. Với Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, các đơn vị cần lưu ý cả mức giảm trừ gia cảnh dự kiến cũng sẽ được điều chỉnh tăng lên tương ứng.
Ví dụ minh họa thực tế
Giả sử một cá nhân có thu nhập tính thuế sau khi giảm trừ là 45 triệu đồng/tháng. Theo biểu thuế cũ, cá nhân này thuộc bậc 4 (25%). Nhưng với Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, mức 45 triệu đồng chỉ nằm ở bậc 3 (15%).
Số thuế phải nộp theo biểu mới:
- Bậc 1: 10 triệu x 5% = 0,5 triệu.
- Bậc 2: (30 – 10) triệu x 10% = 2 triệu.
- Bậc 3: (45 – 30) triệu x 15% = 2,25 triệu. Tổng cộng: 4,75 triệu đồng.
So với mức cũ, người lao động tiết kiệm được một khoản tiền thuế đáng kể nhờ áp dụng Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026.
Tác động của Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 đến người lao động
Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 được kỳ vọng tạo ra tác động tích cực trực tiếp đến thu nhập và tâm lý người lao động. Việc điều chỉnh số bậc thuế, giãn khoảng cách chịu thuế và nâng ngưỡng áp dụng thuế suất cao nhằm giảm áp lực tài chính cho nhóm thu nhập trung bình, đồng thời tăng sức hấp dẫn đối với lao động chất lượng cao. Qua đó, chính sách mới không chỉ bảo vệ thu nhập thực tế của người làm công ăn lương mà còn góp phần nâng cao chất lượng nguồn nhân lực và tính cạnh tranh của thị trường lao động.
Giảm áp lực tài chính cho nhóm thu nhập trung bình
Việc giãn khoảng cách các bậc thuế trong Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 giúp nhóm nhân sự cấp trung tại các doanh nghiệp yên tâm công tác. Khi thu nhập tăng lên do tăng lương hoặc thưởng, họ không bị “nhảy bậc” quá nhanh sang các mức thuế suất cao (20%, 25% như trước đây), từ đó bảo toàn được thu nhập thực tế (take-home pay).
Khuyến khích lao động trình độ cao
Đối với nhân sự cao cấp, việc gộp các bậc thuế cuối trong Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 tạo ra sự minh bạch. Dù mức thuế suất tối đa vẫn là 35%, nhưng ngưỡng bắt đầu áp dụng mức này đã được đẩy lên cao hơn (trên 100 triệu thay vì trên 80 triệu). Điều này góp phần thu hút và giữ chân các chuyên gia, nhà quản lý giỏi trong và ngoài nước.
Trách nhiệm của bộ phận Kế toán – Thuế đối với chính sách mới
Việc áp dụng Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 đặt ra yêu cầu mới đối với bộ phận Kế toán – Thuế trong doanh nghiệp. Không chỉ dừng ở việc tuân thủ quy định, kế toán cần chủ động chuẩn bị hệ thống tính lương, cập nhật quy trình nghiệp vụ và đóng vai trò cầu nối thông tin giữa chính sách thuế và người lao động. Sự sẵn sàng và truyền thông kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp chuyển đổi chính sách suôn sẻ, hạn chế sai sót và củng cố niềm tin của nhân viên.
Cập nhật hệ thống tính lương (Payroll)
Ngay từ cuối năm 2025, kế toán cần chuẩn bị sẵn sàng hạ tầng công nghệ để tích hợp Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026. Các thuật toán tính thuế trong Excel hoặc phần mềm ERP phải được kiểm tra kỹ lưỡng dựa trên quy định của Thông tư hướng dẫn mới để đảm bảo tính chính xác tuyệt đối trong kỳ lương tháng 01/2026.
Tư vấn và truyền thông nội bộ cho nhân viên
Kế toán không chỉ làm số liệu mà còn đóng vai trò tư vấn. Việc giải thích rõ về lợi ích của Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 sẽ giúp người lao động hiểu đúng về chính sách của Nhà nước, giảm bớt thắc mắc về các khoản khấu trừ thuế trên bảng lương hàng tháng, tạo sự đồng thuận trong doanh nghiệp.
Tại sao doanh nghiệp cần dịch vụ kiểm toán và kế toán thuế chuyên nghiệp?
Trong bối cảnh chính sách thuế thay đổi liên tục, đặc biệt là sự xuất hiện của Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, rủi ro về sai sót trong kê khai và quyết toán thuế là rất lớn. Các sai sót này không chỉ dẫn đến việc bị truy thu, phạt chậm nộp mà còn ảnh hưởng đến uy tín và xếp hạng tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp.
Dịch vụ kiểm toán và kế toán thuế từ các tổ chức chuyên nghiệp như MAN – Master Accountant Network sẽ giúp doanh nghiệp:
- Rà soát toàn bộ hồ sơ thuế, đảm bảo tuân thủ 100% Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026.
- Tối ưu hóa chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và thu nhập cá nhân thông qua các giải pháp tư vấn cấu trúc lương thưởng hợp pháp.
- Đại diện doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế, giải trình số liệu một cách chuyên nghiệp và logic.
Kết luận
Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 đóng vai trò là “kim chỉ nam” cho hoạt động quyết toán thuế trong giai đoạn mới. Với việc rút gọn từ 7 bậc xuống 5 bậc, chính sách này mang lại luồng gió mới cho thị trường lao động, giúp giảm nhẹ gánh nặng thuế cho đại đa số người dân. Tuy nhiên, sự thay đổi này cũng đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng từ phía doanh nghiệp để chuyển đổi một cách mượt mà nhất.
Để đảm bảo doanh nghiệp của bạn luôn đi đầu trong việc tuân thủ và tối ưu hóa lợi ích từ Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, hãy liên hệ ngay với MAN – Master Accountant Network. Chúng tôi tự hào là mạng lưới chuyên gia hàng đầu về kiểm toán, kế toán thuế và tư vấn thuế, cam kết mang lại giải pháp an toàn, hiệu quả và bền vững cho sự phát triển của quý khách hàng.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
Những câu hỏi thường gặp về Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026
Áp dụng cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Đối với cá nhân không cư trú, mức thuế suất vẫn áp dụng cố định (thường là 20%) theo quy định hiện hành, không áp dụng biểu thuế lũy tiến 5 bậc này.
Theo lộ trình sửa đổi Luật Thuế TNCN, mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân và người phụ thuộc dự kiến sẽ được điều chỉnh tăng để tương thích với Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026, nhằm đảm bảo ngưỡng thu nhập tính thuế thực tế phản ánh đúng chi phí sinh hoạt.
Doanh nghiệp nên cơ cấu lại các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thu nhập chịu thuế và tận dụng tối đa các khoản chi phúc lợi được trừ theo quy định, phối hợp chặt chẽ với đơn vị tư vấn thuế như MAN để xây dựng chính sách lương thưởng tối ưu. Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 áp dụng cho đối tượng nào?
Mức giảm trừ gia cảnh có thay đổi cùng Biểu thuế lũy tiến thuế TNCN 2026 không?
Làm thế nào để doanh nghiệp tối ưu thuế khi áp dụng biểu thuế mới?
