Mẫu báo cáo và hướng dẫn

Doanh nghiệp kê khai theo mẫu 01/GTGT hoặc 02/GTGT, ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu 01 áp dụng cho phương pháp khấu trừ, mẫu 02 áp dụng cho phương pháp trực tiếp trên GTGT.

Áp dụng mẫu 05/KK-TNCN, dành cho doanh nghiệp khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công của người lao động. Ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Tùy theo hợp đồng và hình thức thanh toán, doanh nghiệp sử dụng mẫu 01/NTNN, 02/NTNN hoặc 03/NTNN, ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Trường hợp doanh nghiệp vẫn còn sử dụng hóa đơn đặt in, chưa chuyển sang hóa đơn điện tử, cần nộp mẫu BC26/AC, ban hành theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Mỗi loại thuế có biểu mẫu riêng theo từng thông tư chuyên ngành. Ví dụ, thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, thuế tài nguyên theo mẫu 01/TAIN, thuế bảo vệ môi trường theo mẫu 01/BVMT, ban hành theo Thông tư 156/2013/TT-BTC và được hướng dẫn cập nhật trong các thông tư sau đó.

Doanh nghiệp kê khai theo mẫu 01/GTGT hoặc 02/GTGT ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, tương tự như kê khai theo tháng. Hình thức kê khai giữ nguyên, chỉ thay đổi chu kỳ từ tháng sang quý.

Doanh nghiệp có số thuế khấu trừ dưới 50 triệu đồng mỗi tháng được kê khai theo quý bằng mẫu 05/KK-TNCN, theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC. Các nội dung kê khai không thay đổi so với tháng.

Nếu hợp đồng phát sinh đều đặn theo quý và được cơ quan thuế đồng ý, doanh nghiệp có thể lập tờ khai theo quý theo các mẫu 01/NTNN, 02/NTNN, 03/NTNN, ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Một số loại thuế như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường được phép kê khai theo quý nếu không phát sinh thường xuyên hoặc theo yêu cầu của cơ quan thuế. Mẫu tờ khai áp dụng là 01/TTĐB, 01/TAIN, 01/BVMT, tùy loại thuế.

Nếu chưa sử dụng hóa đơn điện tử và còn báo cáo hóa đơn giấy, doanh nghiệp phải nộp mẫu BC26/AC theo quý, áp dụng với doanh nghiệp nhỏ hoặc được miễn sử dụng hóa đơn điện tử. Ban hành theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có phát sinh thu nhập chịu thuế phải nộp quyết toán thuế TNDN hàng năm. Mẫu sử dụng là 03/TNDN, ban hành theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Doanh nghiệp phải xác định tổng doanh thu, chi phí được trừ, thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp hoặc được hoàn. Hạn nộp là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Doanh nghiệp có chi trả thu nhập từ tiền lương, tiền công cho người lao động phải thực hiện quyết toán thay cho người lao động, trừ các trường hợp cá nhân tự quyết toán. Sử dụng mẫu 05/QTT-TNCN kèm phụ lục, nộp chậm nhất vào ngày 31/3 năm sau đối với năm tài chính trùng năm dương lịch.

Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng với tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài kéo dài nhiều kỳ, có thể thực hiện quyết toán thuế nhà thầu theo năm. Mẫu sử dụng là 01/NTNN, 02/NTNN hoặc 03/NTNN, tùy theo bản chất hợp đồng. Quyết toán giúp xác định toàn bộ nghĩa vụ thuế GTGT và TNDN theo từng lần thanh toán.

Một số sắc thuế như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt,… dù được kê khai theo tháng hoặc quý, nhưng vẫn có thể bị kiểm tra tổng thể khi quyết toán thuế năm. Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ đầy đủ và sẵn sàng giải trình nếu được cơ quan thuế yêu cầu.

Dù không phải là “báo cáo thuế” theo nghĩa hẹp, nhưng báo cáo tài chính năm là căn cứ không thể thiếu khi quyết toán thuế TNDN. Doanh nghiệp phải nộp báo cáo tài chính kèm quyết toán thuế theo đúng mẫu biểu ban hành kèm Thông tư 200/2014/TT-BTC (hoặc Thông tư 133/2016/TT-BTC đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa).