Thuế TNCN hộ kinh doanh là nghĩa vụ tài chính bắt buộc đối với cá nhân kinh doanh khi đạt ngưỡng doanh thu theo pháp luật. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể đang được siết chặt nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng quốc gia.
Trong năm 2025, chính sách về thuế TNCN hộ kinh doanh đóng vai trò then chốt trong điều tiết ngân sách và hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ. Đối với những cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, nắm vững công thức tính và phương pháp kê khai là điều kiện tiên quyết để tránh rủi ro pháp lý về chậm nộp. Hãy cùng khám phá chi tiết lộ trình thuế ngay sau đây.
Tổng quan quy định về thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2025
Chính sách thuế năm 2025 duy trì ổn định dựa trên Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Tuy nhiên, các chuyên gia kế toán cần lưu ý văn bản hướng dẫn thi hành để áp dụng chính xác mức thuế TNCN hộ kinh doanh cho từng loại hình dịch vụ đặc thù.
Ngưỡng doanh thu chịu thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể
Ngưỡng doanh thu là căn cứ quan trọng nhất để xác định nghĩa vụ thuế. Đối với thuế TNCN hộ kinh doanh, nếu tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống, hộ kinh doanh sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh và thuế GTGT theo quy định hiện hành.
Ngược lại, những cá nhân có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm bắt buộc phải đăng ký, kê khai và nộp thuế TNCN hộ kinh doanh. Doanh thu này bao gồm tiền bán hàng, gia công, hoa hồng và các khoản cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế của cá nhân.
Căn cứ pháp lý quan trọng cần nắm vững
Việc thực thi thuế TNCN hộ kinh doanh dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật chủ chốt sau:
- Luật Thuế thu nhập cá nhân hiện hành.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT và thuế TNCN hộ kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế.
Cách tính thuế TNCN hộ kinh doanh cho cá nhân có doanh thu trên 100 triệu
Để tính toán chính xác số thuế phải nộp, người nộp thuế cần xác định rõ hai yếu tố: Doanh thu tính thuế và Tỷ lệ thuế suất tương ứng với từng lĩnh vực kinh doanh cụ thể.
Công thức xác định thuế TNCN phải nộp
Số thuế mà các cá nhân có doanh thu trên 100 triệu phải đóng được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Đây là phương pháp phổ biến, giúp đơn giản hóa thủ tục hành chính khi quyết toán thuế TNCN hộ kinh doanh.
|
Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN |
Trong đó, doanh thu tính thuế là tổng doanh thu bao gồm thuế của hàng hóa, dịch vụ thực tế phát sinh. Đối với hộ khoán, doanh thu nộp thuế TNCN hộ kinh doanh do cơ quan thuế ấn định dựa trên kết quả khảo sát thực tế tại địa phương.
Bảng tỷ lệ thuế TNCN hộ kinh doanh theo ngành nghề 2025
Dưới đây là bảng tổng hợp tỷ lệ thuế TNCN hộ kinh doanh áp dụng cho năm 2025:
| Ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN | Tổng cộng |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1,0% | 0,5% | 1,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5,0% | 2,0% | 7,0% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa | 3,0% | 1,5% | 4,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2,0% | 1,0% | 3,0% |
Việc áp dụng sai tỷ lệ thuế suất là lỗi thường gặp trong công tác quyết toán thuế TNCN hộ kinh doanh. Do đó, chủ hộ cần phân tách rõ doanh thu từ các nguồn khác nhau để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh.
Lộ trình thay đổi thuế TNCN hộ kinh doanh năm 2026
Giới kế toán – kiểm toán đang đặc biệt quan tâm đến sự thay đổi về ngưỡng doanh thu không chịu thuế. Quốc hội đã thông qua điều chỉnh nhằm giảm bớt gánh nặng thuế TNCN hộ kinh doanh cho các đơn vị có quy mô nhỏ lẻ.
Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng
Từ ngày 01/01/2026, các cá nhân có doanh thu trên 100 triệu nhưng dưới 500 triệu đồng sẽ không còn phải nộp thuế TNCN hộ kinh doanh. Đây là thay đổi lớn giúp khuyến khích khởi nghiệp và giảm áp lực quản lý cho cơ quan thuế địa phương.
Quy định này phản ánh sự biến động của chỉ số giá tiêu dùng (CPI) và thực tế thu nhập hiện nay. Tuy nhiên, đến hết năm 2025, quy định ngưỡng 100 triệu đồng của thuế TNCN hộ kinh doanh vẫn áp dụng nghiêm ngặt, đòi hỏi sự tuân thủ tuyệt đối.
Tác động đến công tác quản lý thuế TNCN hộ kinh doanh
Sự điều chỉnh này yêu cầu các hệ thống phần mềm kế toán và ứng dụng eTax Mobile phải cập nhật kịp thời. Đối với MAN – Master Accountant Network, hỗ trợ khách hàng chuyển đổi lộ trình thuế TNCN hộ kinh doanh từ 2025 sang 2026 là ưu tiên để đảm bảo quyền lợi tối đa.
Các phương pháp kê khai thuế TNCN hộ kinh doanh
Hiện nay, pháp luật quy định 03 phương pháp kê khai chính đối với thuế TNCN hộ kinh doanh. Việc lựa chọn phương pháp phù hợp tùy thuộc hoàn toàn vào quy mô và năng lực hạch toán kế toán thực tế của từng hộ.
Phương pháp kê khai (Hộ kinh doanh quy mô lớn)
Phương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh quy mô lớn hoặc tự nguyện lựa chọn nộp thuế TNCN hộ kinh doanh. Đặc điểm chính là phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn và chứng từ theo Thông tư 88/2021/TT-BTC.
Hộ kê khai sẽ nộp tờ khai thuế TNCN hộ kinh doanh theo tháng hoặc quý tùy đăng ký. Đây là cách làm minh bạch nhất, giúp cá nhân kinh doanh dễ dàng giao dịch với các đối tác lớn cần hóa đơn đầu vào chính quy.
Phương pháp khoán (Hộ kinh doanh quy mô nhỏ)
Phương pháp khoán dành cho hộ kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Cơ quan thuế sẽ dựa trên quy mô kinh doanh thực tế để ấn định mức thuế TNCN hộ kinh doanh khoán ổn định cho cả năm dương lịch.
Đối với cá nhân có doanh thu trên 100 triệu nộp thuế khoán, mức nộp thuế TNCN hộ kinh doanh hàng tháng sẽ cố định. Nếu thay đổi quy mô, hộ kinh doanh phải thông báo kịp thời để điều chỉnh định mức thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh.
Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Đây là phương pháp dành cho cá nhân kinh doanh lưu động, không có địa điểm cố định nhưng vẫn thuộc diện nộp thuế TNCN hộ kinh doanh. Mỗi khi phát sinh doanh thu, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ thuế ngay để đảm bảo tuân thủ quy định.
Rủi ro và lưu ý khi quyết toán thuế TNCN hộ kinh doanh
Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ, nhiều hộ gặp rắc rối pháp lý do thiếu hiểu biết về quy định chuyên sâu. Dưới đây là những lưu ý quan trọng từ góc độ kiểm soát và quản trị rủi ro thuế.
Kiểm soát hóa đơn đầu ra và đầu vào
Dù nộp thuế TNCN hộ kinh doanh theo phương pháp nào, việc lưu trữ chứng từ vẫn cực kỳ quan trọng. Việc không chứng minh được nguồn gốc hàng hóa có thể dẫn đến bị ấn định thuế ở mức cao hoặc xử phạt vi phạm hành chính về hóa đơn.
Các cá nhân có doanh thu trên 100 triệu cần lưu ý sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Đây là xu hướng bắt buộc giúp minh bạch hóa dòng tiền và đơn giản hóa thủ tục nộp thuế TNCN hộ kinh doanh.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 2025
- Hộ kê khai: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo để nộp tờ khai thuế TNCN hộ kinh doanh.
- Hộ khoán: Nộp tờ khai thuế TNCN hộ kinh doanh khoán hàng năm chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Trùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
FAQ – Câu hỏi thường gặp về thuế TNCN hộ kinh doanh
Tôi bán hàng online doanh thu 120 triệu/năm thì nộp thuế TNCN hộ kinh doanh thế nào?
Bạn thuộc nhóm cá nhân có doanh thu trên 100 triệu. Bạn cần nộp thuế TNCN hộ kinh doanh với thuế suất 0,5% trên tổng doanh thu phát sinh trong năm.
Sang năm 2026, tôi có phải nộp thuế nếu doanh thu dưới 500 triệu không?
Theo quy định mới nhất, bạn sẽ được miễn thuế TNCN hộ kinh doanh nếu tổng doanh thu năm dưới 500 triệu đồng, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Làm thế nào để tính chính xác thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể?
Bạn lấy doanh thu nhân với tỷ lệ thuế suất tương ứng của ngành nghề. Để đảm bảo an toàn, hãy tham khảo ý kiến chuyên gia về thuế TNCN hộ kinh doanh.
Kết luận
Thuế TNCN hộ kinh doanh là phần không thể tách rời trong quản trị rủi ro của cá nhân kinh doanh hiện nay. Hiểu rõ quy định về thuế TNCN hộ kinh doanh và nghĩa vụ của cá nhân có doanh thu trên 100 triệu giúp bạn chủ động trong kế hoạch tài chính. Với lộ trình nâng ngưỡng miễn thuế vào năm 2026, các hộ kinh doanh sẽ có thêm nhiều dư địa phát triển bền vững.
Nếu gặp khó khăn trong thiết lập sổ sách hoặc cần tư vấn tối ưu thuế TNCN hộ kinh doanh, hãy liên hệ MAN – Master Accountant Network. Chúng tôi là đơn vị hàng đầu cung cấp giải pháp kế toán, kiểm toán và tư vấn thuế chuyên nghiệp. MAN luôn đồng hành cùng bạn trên con đường minh bạch tài chính và tuân thủ pháp luật thuế thu nhập cá nhân từ kinh doanh.
Thông tin liên hệ dịch vụ tại MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Phụ trách sản xuất nội dung bởi: Ông Lê Hoàng Tuyên – Sáng lập viên (Founder) & CEO MAN – Master Accountant Network, Kiểm toán viên CPA Việt Nam với hơn 30 năm kinh nghiệm trong ngành Kế toán, Kiểm toán và Tư vấn Tài chính.
