Cách tính thuế GTGT là một trong những nội dung quan trọng nhất trong quản lý thuế tại Việt Nam. Theo Tổng cục Thuế, chỉ riêng quý I/2024 đã có hơn 850.000 tờ khai thuế GTGT được nộp trên hệ thống điện tử, cho thấy mức độ ảnh hưởng trực tiếp của sắc thuế này đến hoạt động sản xuất – kinh doanh. Năm 2025, việc nắm vững cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp không chỉ giúp doanh nghiệp kê khai đúng quy định, mà còn tối ưu nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro và đảm bảo minh bạch tài chính.
Xem thêm bài viết tại: tổng quan thuế GTGT
Cơ sở pháp lý và đối tượng áp dụng
Để hiểu rõ cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT), doanh nghiệp trước hết cần nắm vững cơ sở pháp lý điều chỉnh và đối tượng áp dụng cụ thể. Đây là nền tảng quan trọng nhằm đảm bảo việc kê khai, nộp thuế tuân thủ đúng quy định, đồng thời hạn chế rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.
Cơ sở pháp lý của các cách tính thuế GTGT
Cách tính thuế GTGT không phải là quy ước tự phát của doanh nghiệp, mà được quy định chặt chẽ trong hệ thống pháp luật. Các văn bản luật, nghị định và thông tư hướng dẫn tạo hành lang pháp lý thống nhất, giúp xác định rõ đối tượng chịu thuế, mức thuế suất, phương pháp tính cũng như quy trình thực hiện. Việc quy định cách tính thuế GTGT được xây dựng dựa trên các văn bản pháp luật sau:
- Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi, bổ sung Luật giá trị gia tăng 2024).
- Nghị định 209/2013/NĐ-CP và các nghị định sửa đổi liên quan.
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ điện tử.
- Luật Quản lý thuế 2019 và các thông tư hướng dẫn.
- Các văn bản bổ sung, điều chỉnh dự kiến có hiệu lực từ năm 2025.
Những văn bản này tạo hành lang pháp lý cho việc xác định thuế GTGT, bao gồm đối tượng chịu thuế, đối tượng không chịu thuế, mức thuế suất cũng như cách tính thuế GTGT theo từng phương pháp.
Đối tượng áp dụng của các cách tính thuế GTGT
Việc áp dụng từng phương pháp tính thuế GTGT phụ thuộc vào đặc thù hoạt động, quy mô và doanh thu của doanh nghiệp. Cơ quan thuế đã có những quy định chi tiết để phân loại, nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và phù hợp với từng loại hình kinh doanh.
| NHÓM ĐỐI TƯỢNG | ĐIỀU KIỆN/DOANH THU | PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ GTGT ÁP DỤNG |
| Doanh nghiệp lớn | Doanh thu ≥ 1 tỷ đồng/năm | Khấu trừ bắt buộc |
| Doanh nghiệp nhỏ/siêu nhỏ | Doanh thu < 1 tỷ đồng, có thể đăng ký khấu trừ hoặc trực tiếp | Khấu trừ / Trực tiếp |
| Hộ, cá nhân kinh doanh nhỏ | Doanh thu thấp, ít hóa đơn | Trực tiếp |
| Hộ, cá nhân kinh doanh lớn | Doanh thu cao, có chứng từ đầy đủ | Có thể đăng ký khấu trừ |
| Đơn vị hành chính sự nghiệp | Có hoạt động SXKD | Thường khấu trừ |
| Tổ chức phi lợi nhuận, dự án vốn nước ngoài | Theo đặc thù hoạt động | Chủ yếu khấu trừ |
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Phương pháp khấu trừ là gì?
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT là cách tính thuế phổ biến nhất tại Việt Nam, được áp dụng cho các doanh nghiệp có đủ điều kiện về quy mô, doanh thu và chế độ kế toán. Theo phương pháp này, số thuế GTGT phải nộp được xác định dựa trên thuế GTGT đầu ra trừ đi thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Khám phá chi tiết về phương pháp khấu trừ thuế GTGT trong bài viết đầy đủ tại đây: Phương pháp khấu trừ thuế GTGT
Cách tính thuế GTGT theo phương thức khấu trừ
Doanh nghiệp chỉ cần nắm rõ công thức tính và điều kiện khấu trừ là có thể xác định đúng số thuế phải nộp, tránh sai sót khi kê khai với cơ quan thuế. Đây cũng là phương pháp giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả và đáp ứng đầy đủ yêu cầu pháp luật.
Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như sau:
|
Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào |
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu ra = Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ bán ra × Thuế suất GTGT.
- Thuế GTGT đầu vào = Tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế GTGT.
Tìm hiểu khấu trừ thuế GTGT và quy định mới 2025 qua bài viết này: Khấu trừ thuế GTGT là gì? Một số quy định liên quan mới nhất 2025
Ví dụ về cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Công ty TNHH Thương mại An Phát hoạt động trong lĩnh vực phân phối thiết bị văn phòng. Trong tháng 7/2025, công ty mua hàng hóa từ nhà cung cấp với giá chưa thuế là 500 triệu đồng, thuế suất GTGT 10%. Sau đó, công ty bán ra cho khách hàng với giá chưa thuế là 700 triệu đồng, thuế suất GTGT áp dụng cũng 10%.
| Theo phương pháp khấu trừ, số thuế GTGT phải nộp được xác định bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trong đó, thuế đầu ra là thuế tính trên doanh thu bán hàng, còn thuế đầu vào là thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ.
Trước hết, tính thuế GTGT đầu ra: Sau đó, tính thuế GTGT đầu vào: |
Qua ví dụ này có thể thấy, phương pháp khấu trừ giúp doanh nghiệp chỉ phải nộp phần thuế chênh lệch giữa đầu ra và đầu vào. Điều này mang lại lợi thế khi doanh nghiệp có đầu vào lớn, vì thuế GTGT đã trả cho nhà cung cấp sẽ được khấu trừ, tránh tình trạng đánh thuế trùng lặp và góp phần tối ưu lợi nhuận.
Xem thêm bài viết tại: Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ đối với doanh nghiệp
Ưu và nhược điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là hình thức được nhiều doanh nghiệp áp dụng tại Việt Nam. Tuy nhiên, cũng giống như bất kỳ phương pháp nào khác, nó tồn tại cả lợi ích và hạn chế. Việc hiểu rõ ưu và nhược điểm sẽ giúp doanh nghiệp lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, đồng thời chủ động trong việc quản lý nghĩa vụ thuế.
Ưu điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Ưu điểm nổi bật nhất của cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là khả năng khấu trừ thuế đầu vào. Điều này giúp giảm số thuế phải nộp, từ đó tối ưu hóa chi phí kinh doanh và tăng lợi nhuận.
Ngoài ra, phương pháp này còn tạo ra sự minh bạch trong giao dịch. Khi mọi khoản chi phí và doanh thu đều được thể hiện qua hóa đơn hợp pháp, doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát hoạt động tài chính. Đây cũng là cơ sở giúp nâng cao uy tín khi làm việc với cơ quan thuế và đối tác.
Một điểm cộng khác là cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ góp phần khuyến khích doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử. Điều này vừa giảm thiểu gian lận, vừa phù hợp xu hướng quản lý thuế hiện đại.
Nhược điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bên cạnh những lợi ích, phương pháp khấu trừ cũng có không ít hạn chế. Trước hết, doanh nghiệp phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp thì mới được khấu trừ thuế đầu vào. Nếu xảy ra sai sót hoặc thiếu hóa đơn, số thuế GTGT phải nộp sẽ cao hơn thực tế.
Tiếp đến, cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thường phức tạp hơn trong kế toán và kê khai. Doanh nghiệp cần đội ngũ kế toán có chuyên môn để thực hiện chính xác, đồng thời phải tuân thủ nghiêm ngặt quy định về lưu trữ, đối chiếu chứng từ.
Ngoài ra, quy trình quyết toán và kiểm tra từ cơ quan thuế cũng thường khắt khe hơn. Điều này khiến doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh cá thể gặp nhiều khó khăn nếu muốn áp dụng phương pháp này.
Bảng tổng hợp ưu điểm và nhược điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
| TIÊU CHÍ | ƯU ĐIỂM CỦA CÁCH TÍNH THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ | NHƯỢC ĐIỂM CỦA CÁCH TÍNH THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ |
| Khấu trừ thuế | Giúp khấu trừ thuế đầu vào, giảm chi phí nộp thuế | Nếu thiếu hóa đơn hợp pháp thì không được khấu trừ |
| Minh bạch tài chính | Giao dịch rõ ràng, minh bạch, tăng uy tín | Yêu cầu quản lý sổ sách chặt chẽ, tốn thời gian |
| Quản lý doanh nghiệp | Hỗ trợ kiểm soát chi phí, tối ưu lợi nhuận | Cần đội ngũ kế toán chuyên môn cao |
| Chính sách & quản lý | Khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, phù hợp xu thế hiện đại | Quy trình kê khai và quyết toán phức tạp, dễ bị thanh tra kỹ lưỡng |
Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Phương pháp trực tiếp là gì?
Phương pháp trực tiếp là cách tính thuế GTGT dựa trực tiếp trên doanh thu hoặc giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ. Doanh nghiệp không cần kê khai chi tiết đầu vào – đầu ra, mà chỉ xác định mức thuế dựa trên tỷ lệ % áp dụng cho doanh thu. Đây là phương pháp đơn giản, phù hợp với hộ kinh doanh cá thể hoặc doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ.
Xem thêm bài viết tại: Phương pháp tính thuế trực tiếp GTGT
Cách tính thuế GTGT theo phương thức trực tiếp
Phương pháp tính thuế GTGT trực tiếp thường áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp nhỏ chưa đủ điều kiện khấu trừ. Cách tính khá đơn giản, dựa vào doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ % GTGT theo từng lĩnh vực. Doanh nghiệp không cần tập hợp hóa đơn đầu vào, chỉ cần xác định doanh thu chính xác để áp dụng tỷ lệ tương ứng. Phương pháp này giúp giảm thủ tục kế toán, phù hợp với đơn vị nhỏ lẻ nhưng không có lợi thế khấu trừ thuế như phương pháp khấu trừ.
Công thức tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp như sau:
|
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % GTGT |
Trong đó:
- Doanh thu: là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tế (chưa trừ chi phí).
- Tỷ lệ % GTGT: được quy định theo từng lĩnh vực hoạt động:
| Lĩnh vực kinh doanh | Tỷ lệ % GTGT tính trên doanh thu |
| Bán hàng hóa | 1% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa | 3% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% |
Xem thêm bài viết tại: Cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp năm 2023
Ví dụ về cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Anh Minh là chủ một hộ kinh doanh cá thể, mở cửa hàng tạp hóa tại quận Cầu Giấy, Hà Nội. Trong tháng 7/2025, cửa hàng đạt doanh thu 120 triệu đồng từ bán hàng hóa và 15 triệu đồng từ dịch vụ giao hàng, đóng gói. Hộ kinh doanh của anh không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ, nên cơ quan thuế yêu cầu tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu.
| Theo Thông tư 69/2025/TT-BTC, tỷ lệ tính thuế GTGT trực tiếp được quy định là 1% cho hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa và 5% cho hoạt động dịch vụ. Doanh thu của cửa hàng cần được tách riêng để tính theo từng loại.
Đối với phần hàng hóa, doanh thu là 120 triệu đồng. Số thuế phải nộp được tính theo công thức: Đối với phần dịch vụ, doanh thu là 15 triệu đồng. Số thuế phải nộp được tính theo công thức: Tổng hợp cả hai khoản, số thuế GTGT mà cửa hàng anh Minh phải nộp trong tháng 7/2025 là: |
Qua ví dụ này có thể thấy, phương pháp trực tiếp đơn giản trong cách tính nhưng hạn chế ở chỗ hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Nếu mua hàng chịu thuế suất cao, phần thuế đó sẽ trở thành chi phí, làm giảm lợi nhuận kinh doanh.
Ưu và nhược điểm của cách tính thuế theo phương pháp trực tiếp
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT được xem là phổ biến và minh bạch nhất hiện nay, đặc biệt áp dụng cho các doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn. Cách tính dựa trên chênh lệch giữa thuế GTGT đầu ra và đầu vào giúp phản ánh chính xác nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, giống như bất kỳ phương pháp nào, khấu trừ cũng có những điểm mạnh và điểm yếu riêng mà doanh nghiệp cần cân nhắc.
Ưu điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Ưu điểm đầu tiên là tính công bằng thuế. Doanh nghiệp chỉ nộp thuế dựa trên phần giá trị gia tăng thực tế, không bị tính chồng thuế nhiều lần. Điều này giúp chi phí sản xuất – kinh doanh được minh bạch hơn và khuyến khích doanh nghiệp mở rộng hoạt động.
Thứ hai, phương pháp khấu trừ tạo điều kiện để doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào. Các khoản thuế đã trả khi mua hàng hóa, dịch vụ được trừ khỏi số thuế phải nộp. Điều này giúp giảm gánh nặng tài chính, đặc biệt trong giai đoạn đầu tư.
Ngoài ra, phương pháp này còn góp phần nâng cao uy tín của doanh nghiệp. Khi áp dụng khấu trừ, doanh nghiệp phải sử dụng đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, điều này giúp minh bạch hoạt động tài chính và dễ dàng tiếp cận nguồn vốn từ ngân hàng hoặc đối tác.
Nhược điểm của cách tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
Nhược điểm lớn nhất là thủ tục phức tạp. Doanh nghiệp phải quản lý hệ thống hóa đơn chứng từ đầy đủ, chính xác. Nếu thiếu hoặc sai sót, sẽ không được khấu trừ thuế đầu vào, gây thiệt hại tài chính.
Một khó khăn khác là yêu cầu nhân sự kế toán có trình độ. Việc tính toán, đối chiếu và kê khai cần chuyên môn cao, nếu sai sẽ dẫn đến chậm nộp hoặc bị xử phạt. Điều này tạo áp lực cho các doanh nghiệp nhỏ khi chưa có bộ phận kế toán chuyên nghiệp.
Ngoài ra, phương pháp khấu trừ cũng dễ khiến doanh nghiệp bị kiểm tra, thanh tra thuế thường xuyên. Vì số thuế phụ thuộc vào chênh lệch đầu vào – đầu ra, cơ quan thuế thường yêu cầu kiểm chứng chứng từ, dẫn đến tốn kém thời gian và nguồn lực cho doanh nghiệp.
| TIÊU CHÍ | ƯU ĐIỂM CÁCH TÍNH THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ | NHƯỢC ĐIỂM CÁCH TÍNH THUẾ GTGT THEO PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ |
| Cách tính | Dựa vào chênh lệch thực tế, công bằng và minh bạch | Phức tạp, đòi hỏi chứng từ đầy đủ |
| Tài chính | Giảm gánh nặng nhờ khấu trừ đầu vào | Không được khấu trừ nếu sai chứng từ |
| Quản lý | Minh bạch, dễ tạo uy tín với đối tác | Tốn nhân sự kế toán chuyên môn cao |
| Rủi ro | Hạn chế đánh thuế chồng | Dễ bị kiểm tra, thanh tra thuế |
So sánh các cách tính thuế GTGT
Việc lựa chọn cách tính thuế GTGT không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp mà còn liên quan đến cách quản lý tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hai phương pháp phổ biến hiện nay là khấu trừ và trực tiếp, mỗi phương pháp có đặc điểm, điều kiện áp dụng và hiệu quả khác nhau.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT thường phù hợp với các doanh nghiệp có quy mô vừa và lớn, có hệ thống sổ sách kế toán đầy đủ. Điểm mạnh của phương pháp này là được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, giúp giảm gánh nặng tài chính. Tuy nhiên, việc kê khai, chứng từ và quyết toán phức tạp, đòi hỏi doanh nghiệp có đội ngũ kế toán chuyên môn cao.
Ngược lại, phương pháp trực tiếp lại đơn giản hơn trong cách tính và kê khai. Doanh nghiệp chỉ cần dựa trên doanh thu để xác định thuế GTGT phải nộp. Đây là phương pháp thường áp dụng cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ chưa đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ. Nhược điểm của cách tính này là không được khấu trừ thuế đầu vào, dẫn đến tổng số thuế phải nộp có thể cao hơn.
| TIÊU CHÍ | PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ | PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP |
| Đối tượng áp dụng | Doanh nghiệp có sổ sách kế toán đầy đủ, hóa đơn chứng từ hợp pháp | Hộ kinh doanh, cá nhân, doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện khấu trừ |
| Cách tính thuế | Thuế GTGT phải nộp = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào | Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % |
| Ưu điểm | Được khấu trừ thuế đầu vào, minh bạch tài chính, giảm chi phí thuế | Cách tính đơn giản, dễ thực hiện |
| Nhược điểm | Thủ tục phức tạp, đòi hỏi kế toán chuyên nghiệp | Không được khấu trừ thuế đầu vào, có thể làm tăng số thuế phải nộp |
| Phù hợp | Doanh nghiệp vừa và lớn | Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ |
Thay đổi chính sách ảnh hưởng đến cách tính thuế GTGT năm 2025
Năm 2025, chính sách thuế GTGT có một số điều chỉnh quan trọng. Trước hết, việc xem xét tiếp tục hay chấm dứt mức thuế ưu đãi 8% sẽ tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, nhất là các ngành từng được hỗ trợ sau dịch.
Bên cạnh đó, hóa đơn điện tử và kê khai trực tuyến sẽ được quản lý chặt chẽ hơn, dữ liệu đối chiếu tự động giúp hạn chế khai sai, ảnh hưởng đến cả phương pháp khấu trừ lẫn trực tiếp.
Ngoài ra, đối tượng áp dụng phương pháp trực tiếp có thể bị thu hẹp, chủ yếu còn lại hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Điều này khuyến khích doanh nghiệp chuyển sang phương pháp khấu trừ để minh bạch hơn trong kê khai.
Tóm lại, doanh nghiệp cần chủ động cập nhật quy định mới và điều chỉnh phương pháp tính thuế GTGT để tránh rủi ro pháp lý.
10 lỗi cần tránh trong cách tính thuế GTGT
Để giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro khi thực hiện nghĩa vụ thuế, việc nhận diện các lỗi thường gặp trong cách tính thuế GTGT là rất cần thiết. Trên thực tế, nhiều sai sót không chỉ xuất phát từ việc áp dụng sai công thức hay nhầm lẫn về thuế suất, mà còn do yếu tố chủ quan như thiếu cập nhật chính sách mới, quản lý chứng từ chưa chặt chẽ, hoặc nhân sự kế toán chưa có đủ kinh nghiệm. Những lỗi này có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, từ mất quyền khấu trừ thuế, tăng chi phí, cho đến nguy cơ bị truy thu và xử phạt hành chính.
Dưới đây là bảng tổng hợp những lỗi phổ biến nhất cùng với giải pháp khắc phục, giúp doanh nghiệp chủ động phòng tránh và tuân thủ đúng quy định về thuế GTGT.
| STT | LỖI THƯỜNG GẶP | HẬU QUẢ | GIẢI PHÁP KHẮC PHỤC |
| 1 | Áp sai mức thuế suất thuế GTGT (ví dụ 8% thành 10% hoặc ngược lại) | Doanh nghiệp nộp thừa hoặc thiếu thuế; nguy cơ bị truy thu và phạt hành chính | Kiểm tra kỹ danh mục hàng hóa – dịch vụ thuộc các mức thuế suất; tham chiếu trực tiếp luật và nghị định mới nhất |
| 2 | Kê khai thiếu hoặc sót hóa đơn đầu vào | Mất quyền khấu trừ thuế; tăng chi phí doanh nghiệp | Sử dụng phần mềm quản lý hóa đơn điện tử để đối chiếu định kỳ; lập quy trình kiểm tra chéo giữa bộ phận mua hàng – kế toán |
| 3 | Kê khai sai phương pháp tính thuế (ví dụ hộ kinh doanh nhỏ kê khai khấu trừ thay vì trực tiếp) | Sai phạm trong hồ sơ thuế; có thể bị cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, xử phạt | Xác định đúng quy mô và mô hình kinh doanh trước khi đăng ký phương pháp tính thuế; tham khảo tư vấn chuyên gia thuế nếu cần |
| 4 | Chậm cập nhật chính sách thuế mới | Rủi ro áp dụng sai quy định; tăng nguy cơ bị xử lý vi phạm | Thường xuyên theo dõi văn bản pháp luật mới; đăng ký nhận thông tin từ Tổng cục Thuế; tổ chức đào tạo nội bộ định kỳ |
| 5 | Nhân sự kế toán thiếu kinh nghiệm | Dễ phát sinh lỗi trong kê khai, tính toán | Đào tạo, bồi dưỡng nhân sự về quy định thuế; ứng dụng phần mềm hỗ trợ tính thuế GTGT tự động để giảm sai sót |
| 6 | Kê khai trùng hóa đơn đầu vào | Làm tăng số thuế khấu trừ ảo, dẫn đến vi phạm và bị xử phạt | Thiết lập hệ thống đối chiếu tự động; kiểm tra số hóa đơn trước khi kê khai |
| 7 | Không tách bạch doanh thu chịu thuế và không chịu thuế | Tính sai số thuế phải nộp, ảnh hưởng đến báo cáo tài chính | Thiết lập danh mục sản phẩm/dịch vụ theo nhóm thuế suất trong phần mềm kế toán |
| 8 | Sai thời điểm kê khai hóa đơn | Cơ quan thuế yêu cầu điều chỉnh, dễ phát sinh chậm nộp | Kiểm tra ngày lập và ngày phát hành hóa đơn; tuân thủ nguyên tắc kê khai đúng kỳ |
| 9 | Không lưu trữ chứng từ, hợp đồng liên quan | Khó chứng minh tính hợp pháp của khoản khấu trừ khi bị thanh tra | Lưu trữ hóa đơn điện tử và hợp đồng đầy đủ; phân quyền truy cập dữ liệu an toàn |
|
10 |
Bỏ qua việc đối chiếu với cơ quan thuế định kỳ | Không phát hiện kịp thời sai sót, dẫn đến vi phạm kéo dài | Định kỳ đối chiếu dữ liệu trên phần mềm với hệ thống của Tổng cục Thuế |
Kết luận
Cách tính thuế GTGT đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, giúp đảm bảo minh bạch, tối ưu chi phí và tuân thủ quy định pháp luật. Việc nắm rõ hai phương pháp tính thuế – khấu trừ và trực tiếp – không chỉ hỗ trợ doanh nghiệp xác định đúng số thuế phải nộp mà còn hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế thanh kiểm tra.
Tuy nhiên, trong thực tế, nhiều doanh nghiệp dễ gặp khó khăn do chính sách thuế thường xuyên thay đổi, dẫn đến sai sót trong kê khai hoặc nộp thuế. Điều này có thể ảnh hưởng trực tiếp đến uy tín, lợi nhuận và dòng tiền của doanh nghiệp nếu không được xử lý kịp thời.
Để tránh rủi ro và nâng cao hiệu quả quản lý thuế, doanh nghiệp cần sự đồng hành của chuyên gia. MAN – Master Accountant Network mang đến giải pháp toàn diện về thuế GTGT, từ tư vấn, tính toán đến quản lý kê khai. Liên hệ ngay với MAN để được hỗ trợ chuyên nghiệp, đảm bảo tuân thủ pháp luật và phát triển bền vững.
Thông tin liên hệ:
MAN – Master Accountant Network
- Địa chỉ: Số 19A, đường 43, phường Tân Thuận, TP. Hồ Chí Minh
- Hotline: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
