Địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất là yếu tố then chốt giúp các nhà đầu tư xác định mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn giảm thuế và các chính sách hỗ trợ tài chính khác. Việc nắm vững danh mục này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí vận hành và đảm bảo tuân thủ Luật Đầu tư 2020 cùng Nghị định 31/2021/NĐ-CP.
Trong bối cảnh kinh tế hiện nay, chính sách khuyến khích đầu tư tại vùng khó khăn đóng vai trò quan trọng trong việc cân bằng phát triển vùng miền. Đối với đội ngũ kế toán và tư vấn thuế, việc xác định chính xác địa bàn là bước đi tiên quyết để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hiệu quả.
Cơ sở pháp lý về địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư 2026
Việc xác định địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất hiện nay dựa trên các văn bản quy phạm pháp luật quan trọng. Cụ thể, Luật Đầu tư số 61/2020/QH14 đã quy định rõ các hình thức và đối tượng ưu đãi, trong đó địa bàn là một trong những tiêu chí hàng đầu để xét duyệt quyền lợi cho doanh nghiệp.
Nghị định 31/2021/NĐ-CP ban hành ngày 26/03/2021 hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Đầu tư đã cung cấp Phụ lục III về Danh mục địa bàn ưu đãi. Danh mục này phân loại rõ ràng thành hai nhóm: địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn và địa bàn khó khăn, giúp doanh nghiệp áp dụng mức ưu đãi thuế tương ứng.
Chi tiết danh mục địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất theo tỉnh thành
Dưới đây là bảng tổng hợp chi tiết địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất áp dụng cho các dự án đầu tư mới hoặc mở rộng theo quy định pháp luật hiện hành.
| STT | Tỉnh/Thành phố | Địa bàn có điều kiện KT-XH đặc biệt khó khăn | Địa bàn có điều kiện KT-XH khó khăn |
| 1 | Bắc Kạn | Toàn bộ các huyện, thị xã và TP. Bắc Kạn | |
| 2 | Cao Bằng | Toàn bộ các huyện và TP. Cao Bằng | |
| 3 | Hà Giang | Toàn bộ các huyện và TP. Hà Giang | |
| 4 | Lai Châu | Toàn bộ các huyện và TP. Lai Châu | |
| 5 | Sơn La | Toàn bộ các huyện và TP. Sơn La | |
| 6 | Điện Biên | Toàn bộ các huyện, thị xã và TP. Điện Biên | |
| 7 | Lào Cai | Toàn bộ các huyện và thị xã Sa Pa | Thành phố Lào Cai |
| 8 | Tuyên Quang | Các huyện Na Hang, Chiêm Hóa, Lâm Bình | Các huyện Hàm Yên, Sơn Dương, Yên Sơn và TP. Tuyên Quang |
| 9 | Bắc Giang | Huyện Sơn Động | Các huyện Lục Ngạn, Lục Nam, Yên Thế, Hiệp Hòa |
| 10 | Hòa Bình | Các huyện Đà Bắc, Mai Châu | Kim Bôi, Lương Sơn, Lạc Thủy, Tân Lạc, Cao Phong, Lạc Sơn, Yên Thủy, TP. Hòa Bình |
| 11 | Lạng Sơn | Bình Gia, Đình Lập, Cao Lộc, Lộc Bình, Tràng Định, Văn Lãng, Văn Quan, Bắc Sơn, Chi Lăng, Hữu Lũng | |
| 12 | Phú Thọ | Các huyện Thanh Sơn, Tân Sơn, Yên Lập | Các huyện Đoan Hùng, Hạ Hòa, Phù Ninh, Thanh Ba, Tam Nông, Cẩm Khê |
| 13 | Thái Nguyên | Võ Nhai, Định Hóa, Đại Từ, Phú Lương, Đồng Hỷ | Huyện Phú Bình, thị xã Phổ Yên |
| 14 | Yên Bái | Các huyện Lục Yên, Mù Cang Chải, Trạm Tấu | Trấn Yên, Văn Chấn, Văn Yên, Yên Bình, thị xã Nghĩa Lộ |
| 15 | Quảng Ninh | Ba Chẽ, Bình Liêu, huyện đảo Cô Tô và các đảo, hải đảo | Các huyện Vân Đồn, Tiên Yên, Hải Hà, Đầm Hà |
| 16 | Hải Phòng | Các huyện đảo Bạch Long Vĩ, Cát Hải | |
| 17 | Hà Nam | Các huyện Lý Nhân, Thanh Liêm, Bình Lục | |
| 18 | Nam Định | Các huyện Giao Thủy, Xuân Trường, Hải Hậu, Nghĩa Hưng | |
| 19 | Thái Bình | Các huyện Thái Thụy, Tiền Hải | |
| 20 | Ninh Bình | Các huyện Nho Quan, Gia Viễn, Kim Sơn, Tam Điệp, Yên Mô | |
| 21 | Thanh Hóa | Mường Lát, Quan Hóa, Quan Sơn, Bá Thước, Lang Chánh, Thường Xuân, Cẩm Thủy, Ngọc Lặc, Như Thanh, Như Xuân | Các huyện Thạch Thành, Nông Cống |
| 22 | Nghệ An | Kỳ Sơn, Tương Dương, Con Cuông, Quế Phong, Quỳ Hợp, Quỳ Châu, Anh Sơn | Các huyện Tân Kỳ, Nghĩa Đàn, Thanh Chương, TX. Thái Hòa |
| 23 | Hà Tĩnh | Hương Khê, Hương Sơn, Vũ Quang, Lộc Hà, Kỳ Anh | Đức Thọ, Nghi Xuân, Thạch Hà, Cẩm Xuyên, Can Lộc, TX. Kỳ Anh |
| 24 | Quảng Bình | Các huyện Tuyên Hóa, Minh Hóa, Bố Trạch | Các huyện còn lại và thị xã Ba Đồn |
| 25 | Quảng Trị | Hướng Hóa, Đa Krông, huyện đảo Cồn Cỏ | Các huyện còn lại |
| 26 | Thừa Thiên Huế | Các huyện A Lưới, Nam Đông | Phong Điền, Quảng Điền, Phú Lộc, Phú Vang, TX. Hương Trà |
| 27 | Danang | Huyện đảo Hoàng Sa | |
| 28 | Quảng Nam | Đông Giang, Tây Giang, Nam Giang, Phước Sơn, Bắc Trà My, Nam Trà My, Hiệp Đức, Tiên Phước, Nông Sơn và đảo Cù Lao Chàm | Đại Lộc, Quế Sơn, Phú Ninh, Duy Xuyên, Núi Thành, Thăng Bình (một số xã) |
| 29 | Quảng Ngãi | Ba Tơ, Trà Bồng, Sơn Tây, Sơn Hà, Minh Long, Bình Sơn, Sơn Tịnh và đảo Lý Sơn | Huyện Nghĩa Hành |
| 30 | Bình Định | An Lão, Vĩnh Thạnh, Vân Canh, Phù Cát, Tây Sơn, Hoài Ân, Phù Mỹ | Huyện Tuy Phước |
| 31 | Phú Yên | Sông Hinh, Đồng Xuân, Sơn Hòa, Phú Hòa, Tây Hòa | TX. Sông Cầu, huyện Đông Hòa, Tuy An |
| 32 | Khánh Hòa | Khánh Vĩnh, Khánh Sơn, huyện đảo Trường Sa và các đảo | Vạn Ninh, Diên Khánh, Cam Lâm, TX. Ninh Hòa, TP. Cam Ranh |
| 33 | Ninh Thuận | Toàn bộ các huyện | Thành phố Phan Rang – Tháp Chàm |
| 34 | Bình Thuận | Huyện Phú Quý | Bắc Bình, Tuy Phong, Đức Linh, Tánh Linh, Hàm Thuận Bắc, Hàm Thuận Nam, Hàm Tân |
| 35 | Đắk Lắk | Toàn bộ các huyện và thị xã Buôn Hồ | Thành phố Buôn Ma Thuột |
| 36 | Gia Lai | Toàn bộ các huyện và thị xã | Thành phố Pleiku |
| 37 | Kon Tum | Toàn bộ các huyện và thành phố | |
| 38 | Đắk Nông | Toàn bộ các huyện và thị xã | |
| 39 | Lâm Đồng | Toàn bộ các huyện | Thành phố Bảo Lộc |
| 40 | Bà Rịa – Vũng Tàu | Huyện Côn Đảo | Huyện Tân Thành, Châu Đức, Xuyên Mộc |
| 41 | Tây Ninh | Tân Biên, Tân Châu, Châu Thành, Bến Cầu | Dương Minh Châu, Gò Dầu, TX. Hòa Thành, TX. Trảng Bàng |
| 42 | Bình Phước | Lộc Ninh, Bù Đăng, Bù Đốp, Bù Gia Mập, Phú Riềng | Đồng Phú, Chơn Thành, Hớn Quản, TX. Bình Long, Phước Long |
| 43 | Long An | Đức Huệ, Mộc Hóa, Vĩnh Hưng, Tân Hưng | TX. Kiến Tường, các huyện Tân Thạnh, Đức Hòa, Thạnh Hóa |
| 44 | Tiền Giang | Tân Phước, Tân Phú Đông | Gò Công Đông, Gò Công Tây |
| 45 | Bến Tre | Thạnh Phú, Ba Tri, Bình Đại | Các huyện còn lại |
| 46 | Trà Vinh | Châu Thành, Trà Cú | Cầu Ngang, Cầu Kè, Tiểu Cần, Duyên Hải, TX. Duyên Hải, TP. Trà Vinh |
| 47 | Đồng Tháp | Hồng Ngự, Tân Hồng, Tam Nông, Tháp Mười, TX. Hồng Ngự | Các huyện còn lại |
| 48 | Vĩnh Long | Trà Ôn, Bình Tân, Vũng Liêm, Mang Thít, Tam Bình | |
| 49 | Sóc Trăng | Toàn bộ các huyện, TX. Vĩnh Châu, TX. Ngã Năm | Thành phố Sóc Trăng |
| 50 | Hậu Giang | Toàn bộ các huyện, TX. Long Mỹ, TP. Ngã Bảy | Thành phố Vị Thanh |
| 51 | An Giang | An Phú, Tri Tôn, Thoại Sơn, Tịnh Biên, TX. Tân Châu | TP. Châu Đốc và các huyện còn lại |
| 52 | Bạc Liêu | Toàn bộ các huyện và thị xã | Thành phố Bạc Liêu |
| 53 | Cà Mau | Toàn bộ các huyện và hải đảo | Thành phố Cà Mau |
| 54 | Kiên Giang | Toàn bộ các huyện, hải đảo và TX. Hà Tiên | Thành phố Rạch Giá |
| 55 | Khu kinh tế, khu công nghệ cao (kể cả khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo quy định của Chính phủ). | Khu công nghiệp, khu chế xuất được thành lập theo quy định của Chính phủ |
Important Note: Đối với các mô hình kinh tế tập trung, pháp luật quy định địa bàn đặc biệt khó khăn bao gồm Khu kinh tế và Khu công nghệ cao. Trong khi đó, các Khu công nghiệp và Khu chế xuất thông thường được xếp vào nhóm địa bàn khó khăn.
Ưu đãi thuế TNDN tại địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư 2026
Khi đầu tư vào địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất, doanh nghiệp sẽ nhận được các chính sách thuế suất hấp dẫn. Việc áp dụng đúng mức thuế giúp doanh nghiệp tối ưu nguồn lực tài chính để tái đầu tư hiệu quả.
Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC: Mức thuế suất 10% trong 15 năm áp dụng cho dự án tại địa bàn đặc biệt khó khăn hoặc khu công nghệ cao. Mức thuế 17% trong 10 năm áp dụng cho địa bàn khó khăn. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể được miễn thuế tới 4 năm và giảm 50% trong 9 năm tiếp theo tùy trường hợp.
Điều kiện để áp dụng chính sách ưu đãi tại địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư 2026
Dự án nằm trong địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất cần đáp ứng các điều kiện pháp lý để hưởng quyền lợi. Doanh nghiệp phải thực hiện đúng chế độ kế toán, hóa đơn và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
Đặc biệt, dự án phải là đầu tư mới hoặc mở rộng theo định nghĩa pháp luật thuế. Doanh nghiệp có trách nhiệm hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động ưu đãi. Việc này giúp minh bạch hóa số liệu và tránh rủi ro bị truy thu khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra định kỳ.
Những lưu ý khi thực hiện dự án tại địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư 2026
Quá trình triển khai tại địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất thường nảy sinh vấn đề phân bổ chi phí. Điều này đặc biệt phức tạp khi doanh nghiệp hoạt động trên nhiều địa bàn khác nhau đồng thời.
Nếu văn phòng quản lý đặt tại nơi không ưu đãi nhưng dự án tại nơi ưu đãi, thu nhập phải tính theo thực tế sản xuất tại địa bàn ưu đãi. Các chi phí chung cần được phân bổ chính xác theo tỷ lệ doanh thu để đảm bảo tính hợp lệ của hồ sơ quyết toán corporate income tax.
Vai trò của tư vấn thuế trong việc tối ưu hóa ưu đãi đầu tư
Xác định địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất là bước đầu, nhưng tối ưu hóa nghĩa vụ thuế cần chuyên gia hỗ trợ. Đội ngũ kiểm toán và tư vấn thuế giàu kinh nghiệm sẽ giúp doanh nghiệp rà soát kỹ lưỡng hồ sơ pháp lý.
Chuyên gia giúp thẩm định điều kiện hưởng ưu đãi và xây dựng hệ thống sổ sách chuẩn mực. Điều này tăng cường sự tự tin khi giải trình với cơ quan chức năng trong các kỳ quyết toán. Đồng thời, việc này giúp doanh nghiệp giảm thiểu tối đa các sai sót không đáng có về chính sách thuế.
Conclude
Địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất là công cụ tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp bứt phá. Hiểu rõ danh mục và quy định kèm theo giúp tối ưu thuế và phát triển bền vững. Tuy nhiên, các chính sách thuế thường phức tạp và yêu cầu sự chính xác tuyệt đối trong chứng từ.
Để đảm bảo quyền lợi tối đa, MAN – Master Accountant Network cung cấp các giải pháp chuyên nghiệp như: Kiểm toán độc lập, Kế toán thuế trọn gói, và Tư vấn tax settlement chuyên sâu. Chúng tôi cam kết đồng hành cùng doanh nghiệp hiện thực hóa ưu đãi từ địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư mới nhất. Hãy liên hệ ngay với MAN để nhận tư vấn giải pháp tài chính – thuế tối ưu cho doanh nghiệp của bạn!
Service contact information at MAN – Master Accountant Network
- Address: No. 19A, Street 43, Tan Thuan Ward, Ho Chi Minh City
- Mobile/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Email: man@man.net.vn
Content production by: Mr. Le Hoang Tuyen – Founder & CEO MAN – Master Accountant Network, Vietnamese CPA Auditor with over 30 years of experience in Accounting, Auditing and Financial Consulting.
Các câu hỏi thường gặp về địa bàn được hưởng ưu đãi đầu tư 2026
Dự án đang hưởng ưu đãi vẫn tiếp tục được hưởng cho thời gian còn lại theo mức đã cấp, dù địa bàn có sự thay đổi trong quy định mới.
Thông thường khu công nghiệp là địa bàn khó khăn. Tuy nhiên, quy định này trừ các khu công nghiệp tại các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt hoặc đô thị loại I trực thuộc trung ương.
Doanh nghiệp cần hạch toán riêng, có đầy đủ chứng từ kho bãi, nhân sự và vận chuyển thể hiện hoạt động thực tế phát sinh tại đúng địa bàn ưu đãi đã đăng ký. Nếu địa bàn thay đổi danh mục ưu đãi thì dự án cũ có bị ảnh hưởng không?
Khu công nghiệp tại đô thị lớn có được hưởng ưu đãi không?
Làm sao chứng minh hoạt động thực tế tại địa bàn ưu đãi?
